Bericht über das Altern von Forderungen

Was ist ein Bericht über das Altern von Forderungen?

Ein Bericht über das Altern von Forderungen oder einen Bericht über das Altern von Forderungen bezieht sich auf eine Zusammenfassung aller Forderungen gegenüber Kunden zu einem bestimmten Zeitpunkt. Der Bericht unterteilt die fälligen Forderungen aller Kunden in verschiedene Alterungskategorien, basierend auf der Anzahl der Tage seit der Erstellung der jeweiligen Rechnungen.

Ein Unternehmen sollte sich Sorgen machen, wenn aus dem Bericht über die Alterung von Forderungen hervorgeht, dass viele Konten über einen längeren Zeitraum ausstehen. Dies kann als Zeichen dafür angesehen werden, dass das Unternehmen durch die Verlängerung der Kreditbedingungen ein übermäßiges Risiko eingeht. Kreditbedingungen Die Kreditbedingungen stellen die Bedingungen dar, die von Kreditgebern wie Banken während des Due-Diligence-Prozesses für die Kreditvergabe an potenzielle Kreditnehmer verwendet werden. In anderen an Kunden, die wahrscheinlich nicht zahlen. Alternativ kann dies auch darauf hinweisen, dass das Unternehmen beim Einzug von Zahlungen ineffizient ist.

Im obigen Beispiel, wenn Wir gehen davon aus, dass die Kreditpolitik des Unternehmens 60 Tage beträgt. Dann scheinen sich die Kunden ABC & Co. und XYZ & Co. innerhalb des Unternehmens zu befinden Kreditlaufzeit für alle Kunden. Die LMN & Co. scheint jedoch ihre Zahlungen an das Unternehmen zu verzögern.

Wie verwende ich einen Bericht über das Altern von Forderungen?

Zunächst müssen die größten Salden betrachtet werden und zu verstehen, ob die Beträge innerhalb der angegebenen Kreditlaufzeit liegen oder ob sie länger ausstehen. Der Benutzer kann auch die Verwendung des Pareto-Prinzips oder des 80/20-Prinzips in Betracht ziehen, wonach etwa 80% der Auswirkungen auf 20% der Ursachen zurückzuführen sind, dh 80% der überfälligen Beträge können auf 20% der Ursachen zurückgeführt werden Kunden.

Verwendung des Debitorenalterungsberichts

Für das Management

Der Debitorenalterungsbericht kann vom Management auf verschiedene Arten verwendet werden, einschließlich der folgenden:

• Verständnis der Geschwindigkeit des Einzugs von Forderungen gegenüber Kunden
• Verständnis der finanziellen Gesundheit von Kunden
• Schätzung der Wertberichtigung für zweifelhafte KontenBewilligung für zweifelhafte KontenDie Wertberichtigung für zweifelhafte Konten Konten ist ein Kontokorrentkonto, das mit Forderungen verbunden ist und dazu dient, den wahren Wert von Forderungen widerzuspiegeln. Der Betrag entspricht dem Wert der Forderungen, für die ein Unternehmen keine Zahlung erwartet.

Der Bericht dient auch als Grundlage für das Management, um die Kreditlaufzeit für Kunden anzupassen und Kunden zu motivieren, ihre ausstehenden Gebühren zu begleichen, indem Skonti für vorzeitige Zahlungen gewährt werden.

Für externe Stakeholder

Der Bericht über die Alterung von Forderungen kann von verschiedenen externen Stakeholdern verwendet werden. Beispiel:

• Kreditgeber des Unternehmens können den Bericht verwenden, um die kurzfristige Zahlungsfähigkeit und das Betriebskapital des Unternehmens zu bewerten. Arbeitskapitalzyklus Der Betriebskapitalzyklus für ein Unternehmen gibt die Zeit an, die für die Konvertierung des Unternehmens benötigt wird Gesamtnettoumlaufvermögen (kurzfristiges Vermögen abzüglich aktueller Anforderungen.
• Anleger (Eigenkapital und bevorzugt) können den Bericht verwenden, um sowohl die kurzfristige als auch die langfristige Zahlungsfähigkeit und Qualität der Kunden des Unternehmens zu bewerten.
• In einigen Fällen verwenden sogar Steuerbehörden den Forderungsalterungsbericht, um mehr über den Verkaufszyklus und den Rückzahlungszeitplan der Kunden des Unternehmens zu erfahren. Sie prüfen auch, ob die Richtlinie zur Berechnung der Wertberichtigung für zweifelhafte Konten mit der Gutschrift übereinstimmt Richtlinie.

Wertberichtigung für zweifelhafte Konten

Der Bericht über die Alterung von Forderungen ist hilfreich bei der Ermittlung der Wertberichtigung für zweifelhafte Konten. Der Bericht hilft bei der Schätzung des Werts von Forderungsausfällen auf in der Finanz des Unternehmens abgeschrieben werden l Anweisungen.

Das Management kann einen festen Prozentsatz des Ausfalls auf jede Kategorie anwenden, basierend auf der Anzahl der Tage seit der Erstellung der jeweiligen Rechnung. Die Summe der Produkte aus jeder Kategorie kann eine Schätzung der uneinbringlichen Forderungen liefern. Rechnungen, die über einen längeren Zeitraum fällig waren, weisen eine höhere Ausfallwahrscheinlichkeit auf. Wahrscheinlichkeit des Ausfalls Die Wahrscheinlichkeit des Ausfalls (PD) ist die Wahrscheinlichkeit, dass ein Kreditnehmer bei Kreditrückzahlungen in Verzug gerät, und wird zur Berechnung des erwarteten Verlusts aus einer Investition verwendet.

Im obigen Beispiel hat das Unternehmen Forderungen in Höhe von 12.000 USD, die seit weniger als 30 Tagen ausstehen. In der Regel wird davon ausgegangen, dass die Konten eine hohe Einbringlichkeit aufweisen.Daher kann das Unternehmen davon ausgehen, dass keines der Konten zweifelhaft ist.

Aufgrund früherer Erfahrungen weiß das Unternehmen, dass für 31 bis 60 Tage ausstehende Konten in der Regel eine Ausfallrate von 2% aufweisen. Konten, die 60 bis 90 Tage ausstehen, weisen eine Ausfallrate von 4% und ältere Konten eine Ausfallrate von 8% auf. Anhand der Ausfallraten und der Zahlen im obigen Beispiel können wir die Wertberichtigung des Unternehmens für zweifelhafte Konten wie folgt berechnen:

Wertberichtigung für zweifelhafte Konten = (0%) x 12.000) + (2% x 8.000) + (4% x 1.000) + (8% x 1.000) = 280 USD

Basierend auf der obigen Berechnung können wir sehen, dass die Wertberichtigung des Unternehmens für zweifelhafte Konten erfolgt bis zu 280 USD.

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