Progresivní daň ze spotřeby (PCT) mění pohled na náš daňový systém a výnosy potřebné k výstavbě silnic a mostů a udržení naší národ bezpečný. Spíše než zdanit většinu příjmů, přineslo by to přiměřené příjmy zdaněním nákupu zboží a služeb. PCT je modelován po moderních daních ze zboží a služeb zemí Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj (OECD) – zemí s vyspělými ekonomikami podobnými ekonomikám Spojených států. Tento mezinárodní model překrýváme progresivní slevou pro jednotlivce a rodiny s nižšími příjmy.
Stejně jako daň z obratu by PCT zdanila prodej většiny nákupů jedinou sazbou. Stejně jako mnoho stávajících daní ze spotřeby by využívalo systém „kreditní faktury“. To znamená, že PCT je účtována v každém místě prodeje zdanitelného zboží nebo služby. Podnikům je povolen kredit za jakoukoli PCT, která byla dříve zaplacena za nákupy zvyklé na vyrábět nebo distribuovat zdanitelné zboží nebo služby. Progresivita je udržována prostřednictvím velkého osvobození od daně z příjmu pro mnoho daňových poplatníků v USA a slevy poskytované domácnostem s nízkými a středními příjmy.
PCT by byla založena na cílovém místě. Veškeré zboží nebo služby, které jsou vyváženy, by nepodléhaly dani a vývozci by obdrželi zápočet daní dříve zaplacených za vstupy. Dovoz zboží a služeb by podléhal dani.
Jak je uvedeno v 116. kongres, zákon o progresivní spotřební dani (PCTA) stanoví PCT na jednotnou sazbu 10 procent. Společný výbor pro daně dosud neodhadl všechny rozpočtové a distribuční dopady zákona. Avšak vzhledem k tomu, že USA jsou nízké – daňová země ve srovnání s jinými V zemích s vyspělou ekonomikou bude konečná sazba PCT – pokud dojde ke změně – pravděpodobně stanovena sazbou výrazně pod současným průměrem OECD (přibližně 19 procent). Skóre daňového střediska podobného plánu profesora Michaela Graetze vedlo k příjmově neutrální sazbě 12,9 procenta.
Reformy daně z příjmu – eliminovány pro většinu domácností; zjednodušené pro všechny
Přiměřené příjmy generované PCT by byly použity k osvobození většiny domácností od povinnosti daně z příjmu a ke snížení sazby daně z příjmu právnických osob. Jednotlivá daň z příjmu by byla zjednodušena pro všechny podávající.
Jak bylo zavedeno, PCTA poskytuje významné osvobození od daně z příjmu, tzv. „Rodinné přídavky“, 100 000 $ pro společné podavače, 50 000 $ pro jednotlivé podavače a 75 000 $ pro osoby, které podávají žádosti o domácnost.
Pro ty, kteří mají stále daňovou povinnost, budou existovat tři okrajové závorky, které budou stanoveny na 15, 25 a 28 procent pro jednotlivce, jejichž příjem přesahuje částku rodinného příspěvku. domácnosti již nebudou mít povinnost platit daň z příjmu, mnoho individuálních preferencí pro daň z příjmu v našem současném systému je zjednodušeno nebo odstraněno, což zjednodušuje zákon o dani z příjmu. Zůstávají čtyři důležité daňové výhody: (1) odpočet charitativního příspěvku; (2) státní a místní odpočet daně; (3) zdravotní a důchodové dávky; (4) odpočet úroků z hypotéky.
V aktuální verzi dohody PCTA je sazba daně z příjmu právnických osob stanovena na 17 procent. Většina ustanovení daňového zákoníku, která aktuálně platí pro korporace a pa ss-through obchodní příjem zůstává stejný. Ocenili bychom příspěvky všech zúčastněných stran k této otázce a ke všem aspektům reformy zákona o dani z příjmu.
Progresivita – ochrana rodin před nespravedlivým daňovým zatížením
Základním kamenem dohody PCTA je její progresivita. Často se vyskytující kritika daňových systémů se zbožím a službami spočívá v tom, že jsou ze své podstaty regresivní – domácnosti s nízkými a středními příjmy utrácejí větší procento svých příjmů než domácnosti s vysokými příjmy, a proto je spotřební daň zasáhne více. p>
Zákon o progresivní spotřební dani přímo kompenzuje tuto regresivitu dvěma způsoby: (1) významné osvobození od daně z příjmu pro většinu amerických domácností a (2) slevy na vyrovnání ztráty daňových výhod zjištěných v našem současném systému které poskytují základní podporu rodinám s nízkými a středními příjmy.
Nové osvobození od daně z příjmu PCTA, zvané „rodinné přídavky“, jsou stanoveny na 100 000 $ pro společné podavače, 50 000 $ pro jednotlivé podavače a 75 000 $ pro hlavu zakladatelé domácností. Rodinné přídavky jsou indexovány podle inflace.
Slevy PCT by působily proti novému daňovému zatížení spotřeby a vyrovnaly by ztrátu daňových výhod, jako je dobropis na daň z příjmu (EITC), dětský daňový dobropis. (CTC) a dodatečná dětská daň Úvěr (ACTC). Tato legislativa je navržena tak, aby byla progresivnější než současný daňový systém, takže zachování těchto zdrojů pro rodiny s nízkými a středními příjmy je zásadní. Slevy PCT jsou založeny na výdělku nebo upraveném hrubém příjmu, velikosti rodiny a stavu podání.Stejně jako u výhod, jako jsou EITC, CTC a ACTC, by jednotlivci a rodiny, které nemají povinnost k dani z příjmu, mohly i nadále dostávat slevy. Sleva má být vydána před nákupem, aby příjemci slevy nemohli platit PCT z vlastní kapsy.
Příjmy „Jistič“ – Přiměřené příjmy
Další kritikou spotřebních daní je obava, že daň, jako je PCT, může být použita ke zvýšení výnosů shromážděných federální vládou bez jakékoli kontroly. Tato obava je také řešena přímo v PCTA s jističem příjmů. ”
Podle dohody PCTA, pokud výnosy PCT jako procento z hrubého domácího produktu (HDP) přesáhnou 10 procent za kalendářní rok, veškerý nadbytečný výnos bude vrácen všem jednotlivým tvůrcům daně z příjmu, včetně těch, daňové poplatníky, kteří požádali o slevu na PCT. Jak bylo zavedeno, PCTA vrací paušální slevu jednotlivým a vedoucím domácích filerů, zdvojnásobuje slevy pro společné filers a zahrnuje další peníze ze slev pro filery se závislými osobami.
Prioritou reformy založené na PCT je spolehlivěji zvýšit přiměřené výnosy potřebné pro skutečné investice ve prospěch všech daňových poplatníků – jako jsou investice do obranných, zdravotnických, vzdělávacích a infrastrukturních programů. PCT nemá být prostředkem k rychlému zvýšení výnosů bez ohledu na dopady vyšších spotřebních daní na rodiny a zaměstnavatele v USA.
Výhody – proč tak velký změna?
Náš současný daňový zákon byl od revize v roce 1986 opraven nespočetněkrát. Nefunguje to spravedlivě pro všechny Američany ani pro americké podniky; ve skutečnosti povzbuzuje podniky, aby se přestěhovaly mimo Spojené státy. Dohoda PCTA zvýší přiměřené příjmy, které potřebujeme k financování programů, které povedou k růstu ekonomiky, učiní z USA lepší místo pro podnikání a investice a poskytne výhody a příležitosti těm, kteří je nejvíce potřebují.
CTA podporuje ukládání. Podle současného zákona jsou rodiny a jednotlivci zdaněni z příjmů. Podle dohody PCTA by byla většina domácností osvobozena od jakékoli daně z příjmu, a tak by mohla osvobodit daň bez daně.
Dohoda PCTA zvyšuje ekonomickou konkurenceschopnost USA. Sazba daně z příjmů právnických osob v USA by byla snížena na 17 procent, což by povzbudilo nadnárodní korporace k umístění zde, nikoli do zahraničí. Země OECD, které v současné době přitahují americké nadnárodní společnosti, často ukládají vyšší spotřebu a / nebo sazby daně z příjmů právnických osob, než jaké se předpokládají v dohodě PCTA.
Dohoda PCTA zvyšuje obchodní konkurenceschopnost USA. Přibližně 150 zemí, včetně všech zemí OECD, má daně ze spotřeby nebo ze zboží a služeb, které lze stejně jako PCT na hranicích upravit. Na rozdíl od USA mohou tyto země zdanit dovoz a dotovat vývoz tím, že sníží své spotřební daně z vývozu – aniž by porušily stávající pravidla Světové obchodní organizace (WTO). Tyto země mohou souhlasit se snížením cel podle obchodních dohod; stále mohou zdanit dovoz svými spotřebními daněmi; a vyvážejí své vlastní zboží bez plné daňové zátěže. Vzhledem k tomu, že dohoda PCT je upravena na hranici a bude okamžitě považována za vyhovující WTO, USA by byly schopny zachovat paritu vývozní a dovozní daně stejným způsobem jako tyto ostatní země.
Dohoda PCTA snižuje náklady na dodržování daně z příjmu . Většina domácností by podle PCTA neměla povinnost k dani z příjmu – i když by k získání svých slev musela poskytnout klíčové informace Internal Revenue Service (IRS). Podniky by nutně podléhaly novým požadavkům na vykazování PCT. Tyto požadavky na podávání zpráv však budou pravděpodobně podobné tomu, co již mnoho podniků může na státní a místní úrovni dodržovat.
PCT chrání rodiny s nízkými a středními příjmy před nespravedlivým daňovým zatížením. Díky rodinnému příspěvku a funkci slev je zákon o progresivní spotřební dani navržen tak, aby byl tento nový daňový systém progresivnější než současný systém daně z příjmu.
Co je ještě třeba udělat? – Hlavní otevřené problémy
Zákon o progresivní spotřební dani byl dříve představen na 113. kongresu a 114. kongresu, aby poskytl prostor pro diskusi a příležitost přezkoumat legislativní jazyk pro tento typ komplexní daňové reformy. Celkově dohoda PCTA ukazuje, jak díky progresivní spotřební dani může být náš daňový zákon spravedlivější a efektivnější.
Od zavedení zákona o progresivní spotřební dani se mnoho politiků, včetně kongresu, stále více zajímalo o přesun na hraničně nastavitelný základ daně ze spotřeby. U jakéhokoli typu významné daňové reformy budou vstupy od zúčastněných stran zásadní, zejména pokud Kongres zvažuje budoucí opatření daňové reformy. Otevřená čísla a konkrétní otázky, k nimž je zapotřebí zákona, jsou podrobně popsány v našem dokumentu Další vstup.Pamatujte také na to, že zákon musí ještě plně odhadnout Smíšený výbor pro daně z rozpočtových a distribučních účinků. Tato analýza – spolu s dalšími revizemi – může změnit výše uvedené sazby.