Co je to zadržení zálohy?

IRS má k dispozici několik nástrojů, které zajišťují přesné vykazování a placení daní. Jedním z nich je zadržování záloh. Zde je bližší pohled na definici zadržení zálohy a na to, kdy se obvykle používá.

Porozumění zadržení zálohy

Zadržení zálohy používá IRS k zadržení určitých druhů příjmů. Tato federální daň se vztahuje na některé typy příjmů, u kterých by obvykle nebyly sráženy daně. Tato metoda se vztahuje na ty hráče, kteří vydělávají hazardní hry, úroky nebo konkrétní typy příjmů ze samostatné výdělečné činnosti, kteří to v minulosti neuváděli přesně.

Pokud je toto pravidlo použito, vyžaduje, aby příslušné finanční instituce nebo podniky zadržovaly paušální procento 24% z příjmů.

Kdy se použije zadržení zálohy?

Většina daňových poplatníků v USA bude osvobozena od zadržení zálohy. Zde je několik okolností, kdy to může být použito.

• Při podávání daní bylo použito nesprávné identifikační číslo daňového poplatníka (DIČ). Obvykle se jedná o číslo sociálního zabezpečení, ale mohlo by to být také jiné oficiální ID, které bylo použito omylem.

• Daňový poplatník nedostatečně vykázal své dividendy nebo platby úroků. Aby se tento rozdíl vyrovnal, byla by zadržena budoucí daň.

• Daňový poplatník neprokázal své osvobození od záložního zadržení.

Záložní zadržení se obvykle použije pouze na typy příjmu vykazované na formuláři 1099. Patří sem například:

• Příjem z pronájmu

• Výhry z hazardu

• Zájmy

• Dividendy

• Licenční poplatky

• Platby nezávislými dodavateli

• Platby provozovatelů rybářských lodí

• Burzovní makléř transakční platby

Existuje také několik typů plateb, na které se zadržení zálohy nevztahuje. Například platby v nezaměstnanosti, platby na důchodový účet a transakce s nemovitostmi nepodléhají povinnému zadržení.

Jak funguje zadržení zálohy?

Proces zadržení zálohy bude záviset na situace:

Nesprávné informace o daňových formulářích

Když daňový poplatník zadá nesprávné jméno nebo daňové identifikační číslo do formuláře W-9, může to vést k zadržení zálohy. V tomto případě je snadné zastavit proces pouhým zadáním opravených informací.

IRS je povinen před použitím zadržení zálohy odeslat varování. Nejprve pošle oznámení „B“ plátci příjmu a upozorní jej, že identifikační údaje se neshodují se záznamy IRS. Plátce by pak měl toto oznámení o zadržení zálohy předat jednotlivci. Tomuto typu zadržení zálohy můžete snadno zabránit ověřením přesnosti všech daňových dokladů před jejich odesláním.

Nehlášené dividendy nebo úroky

Další situace, kdy se použije záložní zadržení, je situace, kdy úroky a dividendy nebudou vykazovány. Stejně jako v předchozím příkladu IRS před použitím zadržení zálohy pošle předběžné varování. V tomto případě odešle čtyři oznámení o zadržení zálohy rozložená na 210 dní, což daňovému poplatníkovi poskytne čas na provedení nápravy.

Existují určité okolnosti, kdy daňový poplatník je osvobozen. Pokud platí některý z následujících případů, můžete požádat o zastavení zadržování:

• Nesignalizovali jste svůj úrok ani dividendy.

• Již jste byli v kontaktu s IRS, ale problém nemá dosud nebylo vyřešeno.

• Zadržení zálohy způsobí nepřiměřené potíže.

• Udělali jste čestnou chybu a nebudete podhodnocovat budoucnost.

• Podali jste pozměněné přiznání se správnými informacemi a zaplatili jste veškeré pokuty a úroky.

Co se stane, když dojde k přeplatku zálohové srážkové daně?

Stejně jako u všech přeplatků vám může být záloha srážkové daně vrácena. Když je federální daň z příjmu zadržena z vašeho příjmu, bude jako taková nahlášena na formuláři 1099. Tato částka se poté nahlásí jako daň zadržená na konci daňového roku, když podáte federální přiznání. Pokud jste přeplatili, obdržíte vrácení peněz.

Jak je zadržen příjem?

IRS sám o sebe neodpočítává příjem z daní. Za zadržení těchto daní z plateb jsou odpovědní vlastníci nebo plátci podniků. Jakmile IRS informuje podnik, že je vyžadováno zadržení zálohy, musí plátce odečíst paušální poplatek ve výši 24% z příjmu příjemce. Plátci jsou odpovědní za podání formuláře 945 u IRS a každý rok hlásí veškeré zadržené zálohy. Musí také poskytnout jednotlivým příjemcům částku, která byla zadržena.

Podobně jako u daňového zástavního práva by záložní srážka neměla být nutně považována za pokutu. Tyto nástroje pro sběr se používají jako preventivní opatření ze strany IRS k zajištění toho, aby jednotlivci platili všechny splatné daně.

Můžeme vám pomoci

GoCardless vám pomůže automatizovat výběr plateb a snížit množství administrátorů, se kterými se váš tým musí vypořádat při honbě za fakturami. Zjistěte, jak vám GoCardless může pomoci s platbami ad hoc nebo opakovanými platbami.