Při nákupu dluhopisů řady I nebo elektronických dluhopisů řady EE zaplatíte nominální hodnotu dluhopisu. Zvyšuje úrok, dokud dluhopis nedospěje. Příklad: Za dluhopis v hodnotě 1 000 $ zaplatíte 1 000 $. Až splatnost dluhopisu dosáhne, získáte jeho částku a naběhlý úrok.
Rozdíl mezi kupní cenou a odkupní hodnotou je zdanitelným úrokovým výnosem. Úrokové výnosy z dluhopisů řady E, EE a I můžete nahlásit jedním z těchto způsobů:
- Nahlásit úrok v roce, ve kterém jste jej získali.
- Nahlásit celý částka úroku získaného při splatnosti dluhopisu nebo při jeho splacení, podle toho, co nastane dříve.
Při splacení obdržíte formulář 1099-INT, který zobrazuje celou částku úroku vydělané pouto. Získaný úrok můžete nahlásit každý rok. Pokud tak učiníte, můžete od zdanitelného příjmu odečíst úrok, ze kterého jste zaplatili daň v předchozích letech.
Každoročním vykazováním úroků můžete svůj příjem v průběhu let vyrovnat. To je užitečné, pokud je váš zájem o spořicí dluhopisy v USA značný. Příklad: Pokud jste měli v dluhopisech 1 milion dolarů, úrok při splatnosti by mohl činit až 200 000 dolarů.
Pokud začnete každý rok vykazovat úroky z dluhopisů, musíte v tom pokračovat každý rok poté. To platí pro:
- Úroky z dluhopisů, které vlastníte, a všech, které získáte později
- Všechny dluhopisy řady EE, série E a řady I
Pro většinu investorů pravděpodobně bude lepší vykázat úroky, když splácíte dluhopis.
Vyloučení výnosů z úroků pro vzdělávání
Investice do vysoké školy můžete pomoci zaplatit investováním do dluhopisy nebo inkasem dluhopisů, do kterých jste již investovali. Úroky z dluhopisů můžete vyloučit ze zdanitelného příjmu, pokud platí obě tyto podmínky:
- Splácení dluhopisů řady I nebo dluhopisů řady EE zakoupených po roce 1989 .
- Peníze použijete na úhradu výdajů na vzdělání.
Chcete-li získat nárok na tuto daňovou úlevu:
- Student může nevlastní dluhopisy. Dluhopisy musí být v jedné z těchto možností:
- Vaše jméno
- Jméno vašeho manžela
- Jak vy, tak i jména vašeho manžela jako spoluvlastníků
- Musíte mít alespoň 24 let v měsíci před vydáním dluhopisu.
Výše dluhopisu může být vyšší než celkové výdaje na vzdělávání. Pokud ano, můžete vyloučit pouze část úroku. Použijte formulář 8815 k výpočtu úrokového výnosu, který můžete z příjmu vyloučit.
Vyloučení úrokového výnosu je při vyšších úrovních příjmu postupně ukončeno. Úrovně jsou založeny na upraveném upraveném hrubém příjmu (AGI). Pomocí formuláře 8815 zjistíte svůj upravený AGI.
V roce 2020 se výjimka začne postupně zastavovat na:
- 77 200 $, pokud podáte jednotlivý
- 115 750 $ pokud jste ženatý / vdaná společně nebo kvalifikovaná vdova (eh)
Je zcela vyřazen za:
- 92 000 $, pokud podáte svobodný doklad
- 145 750 $, pokud jste manželé společně nebo kvalifikovanou vdovou
Pokud podáte manželské podání samostatně, nemáte nárok na vyloučení.
Další informace najdete zde:
- Pokyny k formuláři 8815
- Pokyny k formuláři 8818
- Publikace 550: Příjmy a výdaje z investic (včetně kapitálových zisků) a ztráty)
- Publikace 970: Daňové výhody pro vzdělávání