Ať už přesouváte své podnikání ve svém státě nebo ze státu do státu, potřebujete vědět, co je odečitatelné a co ne.
Daňový zákon z roku 2017 (zákon o daňových škrtech a pracovních místech) pozastavil odpočet pohyblivých nákladů s účinností od daňového roku 2018 a dále. Jedinou výjimkou je aktivní vojenský personál.
Pro účely tohoto článku lze výdaje na stěhování podniků rozdělit na dvě části:
- Samotný obchodní přesun, včetně přesunu všech počítačů a periferních zařízení, vybavení, spotřebního materiálu, nábytku, kancelářského vybavení, inventáře a dílů,
- přesun vlastníků do nového domova , přímo související s přesunem firmy.
Výdaje na stěhování a zaměstnanci
Výdaje na stěhování popsané v tomto článku jsou pro podnikání majitelé, ne zaměstnanci. V daňových letech 2018 až 2025 nemohou nevojenští daňoví poplatníci (včetně vašich zaměstnanců) odečíst určité náklady na stěhování. Kromě toho, pokud zaměstnancům hradíte náklady na stěhování, musíte částku těchto náhrad zahrnout jako zdanitelný benefit pro zaměstnance .
Náklady na stěhování podniku, které můžete odečíst
Náklady na přesun obchodního vybavení, spotřebního materiálu a inventáře z jednoho místa do druhého jsou odpočitatelné obchodní náklady, stejně jako náklady spojené s nákupem nebo pronájmem nového místa. Nezapomeňte vést dobré záznamy, které doloží všechny náklady spojené s tímto obchodním přesunem.
Osobní Přesunutí výdajů za účelem zahájení nového podnikání
Je váš přesun součástí procesu zahájení nového podnikání jako osoba samostatně výdělečně činná? Pokud ano, můžete si odpočítat své osobní náklady na stěhování, pokud splníte pokyny IRS. Chcete-li být klasifikováni jako osoby samostatně výdělečně činné, nemůžete být vlastníkem korporace, v důchodu (wh atever, to znamená), student na částečný úvazek, nebo pracovat jen několik hodin každý týden.
Vaše osobní náklady na stěhování musí nejprve „přímo souviset“ s obchodním přestěhováním .
Zadruhé musíte projít oběma těmito dvěma testy IRS: „testem vzdálenosti“ a „časovým testem“.
- Test vzdálenosti. Chcete-li projít testem vzdálenosti, IRS říká: „vaše nové hlavní pracovní místo nejméně 50 mil od vašeho bývalého domova, než vaše staré hlavní pracovní místo bylo z vašeho bývalého domova.“ Řekněme tedy, že vaším bývalým domovem byl Canton, Ohio a do svého podnikání jste cestovali 5 mil. Vaše nové sídlo firmy musí být alespoň 55 mil od Cantonu v Ohiu, abyste si mohli odečíst náklady na stěhování.
- Časový test. Chcete-li u osob samostatně výdělečně činných odečíst výdaje na osobní stěhování, musíte pracovat na plný úvazek nejméně 39 týdnů během prvních 12 měsíců, celkem tedy nejméně 78 týdnů během prvních 24 měsíců . Pamatujte, že práce musí být „na plný úvazek“, v závislosti na tom, co je obvyklé pro váš typ podnikání v dané oblasti. Například většina zubních lékařů pracuje čtyři dny v týdnu, takže by to bylo považováno za plný úvazek pro přesun odpočtu výdajů účely.
Počet kilometrů spojených s obchodní částí vašeho přesunu se pro služební cesty vyplácí v příslušném počtu kilometrů pro daný rok.
Co nesmíte odečíst jako náklady na stěhování firmy
Nesmíte odečíst náklady na stěhování, které přímo nesouvisí s pohybem vašich obchodních společností s, a nesmíte odečíst osobní náklady na stěhování, které nesplňují test vzdálenosti nebo času IRS.
Předpisy IRS vám neumožňují odpočet nákladů na stěhování a odpočet obchodních nákladů za stejné výdaje. IRS říká:
„Musíte se rozhodnout, zda jsou vaše výdaje odečitatelné jako výdaje na stěhování nebo jako výdaje na podnikání. Například výdaje, které máte na cestování, stravování a ubytování při dočasné práci na místě mimo obvyklé pracoviště může být odečteno jako výdaje na podnikání, pokud jste považováni za pracovníka mimo domov. “
Zvýrazněte tyto výdaje za diskusi s daňovým poradcem.
Stravu nelze odečíst jako náklady na stěhování, pokud neposkytnete dokumentaci, že byly přímo spojeny s obchodním stěhováním, spíše než vaše osobní náklady na stěhování. Pokud jste například sledovali dodávku přepravující vaše obchodní vybavení na nové místo a řídili jste vykládku, můžete být schopni odečíst náklady spojené s touto cestou jako běžné náklady na služební cestu, včetně ubytování a stravování.
Nemůžete odečíst osobní náklady na stěhování, pokud se stěhujete do jednoho roku od data, kdy jste začali pracovat na novém místě, ledaže prokážete, že vám během této doby bylo zabráněno v pohybu.
Tento článek a veškeré informace na tomto webu představují obecné informace a nejsou zamýšleny jako daňové nebo právní rady. Další informace najdete v publikacích IRS. Každá situace je specifická; sdělte otázky svému daňovému poradci.