Mnoho žalobců vyhraje nebo urovná soudní spor a jsou překvapeni, že musí platit daně. Někteří si to neuvědomují až do daňového času následujícího roku, kdy IRS Forms 1099 dorazí poštou. Malé daňové plánování, zejména před vypořádáním, jde dlouhou cestou. Nyní je to ještě důležitější u vyšších daní z vypořádání soudních sporů nedávno schválený zákon o daňové reformě. Mnoho žalobců je také zdaněno z poplatků za právní zastoupení, i když jejich právník odvádí 40% slevu. V případě 100 000 $ to znamená zaplatit daň ze 100 000 $, i když 40 000 $ jde právníkovi. Nový zákon obecně nemá dopad na případy fyzických zranění bez sankčních škod. Rovněž by to nemělo mít dopad na žalobce žalující jejich zaměstnavatele, i když v případech sexuálního obtěžování existují nové vrásky. Zde je třeba znát pět pravidel.
1. Daně závisí na „původu nároku“. Daně vycházejí z původu vašeho nároku. Pokud vás v práci propustí a budete žádat o mzdu, budete zdaněni jako mzda a pravděpodobně někteří zaplatí na formuláři 1099 za emoční utrpení. Pokud však zažalujete za poškození byt od dodavatele stavby z nedbalosti, vaše škody nemusí být příjmem. Obnovu můžete považovat za snížení kupní ceny bytu. Pravidla jsou plná výjimek a nuancí, takže buďte opatrní, jak jsou ceny za vypořádání zdaněno, zejména reforma po zdanění.
2. Vymáhání fyzických úrazů a nemocí je osvobozeno od daně, ale příznaky emocionálního utrpení nejsou fyzické. Pokud zažalováte fyzické újmy, škoda je osvobozena od daně. Před rokem 1996 byly všechny „osobní“ škody osvobozeny od daně, takže emoční utrpení a pomluvy způsobily osvobození od daně. Ale od roku 1996 musí být vaše zranění „fyzické“. Pokud žádáte o úmyslné vyvolání emocionálního utrpení, je vaše uzdravení zdaněno. Fyzické příznaky emočního utrpení (jako jsou bolesti hlavy a břicha) jsou zdaněny, ale fyzická zranění nebo nemoci nejsou. Pravidla mohou v některých daňových případech způsobit kuře nebo vejce, s mnoha rozsudek volá. Pokud v pracovním sporu obdržíte 50 000 dolarů navíc, protože vám váš zaměstnavatel dal vřed, je vřed fyzický nebo je pouze příznakem emocionálního utrpení? Mnoho žalobců zaujímá agresivní postoje k daňovým přiznáním, ale to může být prohraná bitva pokud obžalovaný vydá formulář IRS 1099 pro celé vypořádání. Nejlépe je vyjednávat o daňových podrobnostech, než se podepíšete a urovnáte.
3. Přidělení škody může ušetřit daně. Většina právních sporů zahrnuje několik otázek. Můžete požadovat že obžalovaný držel váš notebook, roztrhal váš svěřenecký fond, nedostatečně vám zaplatil, nezaplatil vám služební cestu ani jiné položky. I když se váš spor týká jednoho jednání, je tu velká šance celkové vypořádání zahrnuje několik typů protiplnění. Nejlepší je, aby se žalobce a žalovaný dohodli na daňovém zacházení. Takové dohody nejsou závazné pro IRS ani pro soudy v pozdějších daňových sporech, ale IRS je obvykle nezohledňuje.
4. Advokátní poplatky jsou daňovou pastí. Pokud jste žalobce a používáte právníka s odměnami pro kontingenty, bude se s vámi (pro daňové účely) zacházet jako s tím, že obdržíte 100% peněz, které jste získali zpět a váš právní zástupce, i když žalovaný zaplatí vašemu právníkovi přímo snížení jeho kontingentu. Pokud je váš případ plně nezdanitelný (řekněme autonehoda, při které jste zraněni), nemělo by to způsobovat žádné daňové problémy. Pokud je však vaše zotavení zdanitelné, dávejte si pozor. Řekněme, že urovnáte žalobu za úmyslné vyvolání emocionálního utrpení váš soused za 100 000 $ a váš právník si ponechá 40 000 $. Možná si myslíte, že budete mít příjem 60 000 $. Místo toho budete mít příjem 100 000 $. V roce 2005 rozhodl Nejvyšší soud USA ve věci Commissioner v. Banks, což žalobci obecně příjem rovnající se 100% jejich zpětného získání. i když se jejich právníci podílejí.
Co takhle odečíst právní poplatky? V roce 2004 přijal Kongres nadlimitní odpočet pro právní poplatky v žádostech o zaměstnání a některé žádosti oznamovatelů. Tento odpočet stále přetrvává, ale mimo tyto dvě oblasti jsou velké problémy. ve velkém daňovém zákoně schváleném na konci roku 2017 existuje nová daň z urovnávání sporů, žádný odpočet poplatků za právní zastoupení. Žádný odpočet daně za právní poplatky nepřichází jako bizarní a nepříjemné překvapení. Daňové poradenství dříve, než se případ urovná a dohoda o urovnání je podepsána, je zásadní.
5. Trestní škody a úroky jsou vždy zdanitelné. Pokud jste při autonehodě zraněni a dostanete 50 000 $ jako náhradu škody a 5 milionů $ jako represivní náhradu, je bez daně. 5 milionů dolarů je plně zdanitelných a můžete mít potíže s odečtením poplatků za právní zastoupení! Totéž se děje s úroky. Může se vám stát, že budete mít vypořádání nebo rozsudek osvobozený od daně, ale úrok před úsudkem nebo po rozsudku je vždy zdanitelný. (a může způsobit problémy s právním poplatkem).Díky tomu může být váš případ přitažlivější, než aby se rozhodl. Pro bláznivý příklad toho, jak tato daňová pravidla mohou snížit částku po zdanění na nic, se podívejte, jak daně IRS zabíjejí verdikt žalobce Monsanto weedkiller ve výši 289 milionů $.