Finanční výkazy jsou pro vaše podnikání zásadní. Bez nich byste nebyli schopni dělat věci jako plánovat výdaje, zabezpečit půjčky nebo prodat své podnikání.
Ale jak se vytvoří? Prostřednictvím účetního cyklu (někdy nazývaného „účetní cyklus“).
Účetní cyklus je vícestupňový proces navržený k převodu všech surových finančních informací vaší společnosti na finanční výkazy.
Jaký je účel účetního cyklu?
Správné pořadí účetního cyklu zajišťuje, aby účetní závěrky, které vaše společnost vytváří, byly konzistentní, přesné a v souladu s oficiálními účetními standardy ( například IFRS a GAAP).
Stručně řečeno, koncept účetního cyklu zajišťuje, že všechny peníze procházející vaším podnikáním jsou skutečně „zaúčtovány“.
Pokud potřebujete účetního, který se o vše postará za vás, podívejte se na Lavičku. Každý měsíc provedeme vaše účetnictví a vypracujeme jednoduché (a krásné) finanční výkazy, které vám ukážou stav vašeho podnikání.
Kroky účetního cyklu
Účetní cyklus má mnoho variací. Některé mají osm, devět kroků nebo dokonce deset kroků. Kvůli zjednodušení to rozdělíme do šesti kroků.
Šest kroků účetního cyklu:
- Analyzovat a zaznamenávat transakce
- Zaúčtovat transakce do hlavní knihy
- Připravit neupravený zkušební zůstatek
- Na konci připravit upravující položky období
- Připravit upravený zkušební zůstatek
- Připravit účetní závěrku
Krok 1: Analyzujte a zaznamenávejte transakce
Prvním krokem v účetním cyklu je shromažďování záznamů o vašich obchodních transakcích – účtenky, faktury, bankovní výpisy, věci jako to – pro aktuální účetní období.
Jedná se o základní finanční informace, které je třeba převést na něco užitečného.
Krok 2: Zaúčtování transakcí do hlavní knihy
To zahrnuje zaznamenávání všech finančních informací, které jsme shromáždili v prvním kroku, do generátoru al ledger.
Hlavní kniha je tvořena položkami deníku, chronologickým seznamem všech transakcí firmy, zapsaným podle pravidel podvojného účetnictví. To znamená, že kdykoli dojde k transakci, musí být provedeny dva zápisy do deníku, které ovlivňují alespoň dva účty: debet a kredit.
Pokud pro svou firmu zakoupíte nový MacBook Pro, například vaše aktiva účet se zvýší a váš bankovní účet se sníží.
Jakmile převedete všechny své obchodní transakce na debety a kredity, je čas je přesunout do hlavní knihy vaší společnosti.
Hlavní kniha je velký, očíslovaný seznam, který zobrazuje všechny transakce vaší společnosti a jejich vliv na jednotlivé účty vaší firmy. Hlavní kniha je jako hlavní klíč vašeho nastavení účetnictví. Pokud hledáte jakýkoli finanční záznam pro své podnikání, nejrychlejším způsobem je zkontrolovat knihu.
Záznamy deníku se do účetní knihy obvykle zaúčtují průběžně, jakmile dojde k obchodním transakcím, ujistěte se, že knihy společnosti jsou vždy aktuální.
Pokud používáte účetní software, účtování do hlavní knihy se obvykle provádí automaticky na pozadí.
Krok 3: Příprava neupraveného zkušebního zůstatku
Dalším krokem je příprava neupraveného zkušebního zůstatku, ke kterému dojde na konci účetního období.
Prvním krokem k přípravě neupraveného zkušebního zůstatku je součet všech debetů a kreditů na každém z účtů vaší společnosti a výpočet celkového zůstatku pro každý jednotlivý účet .
Neupravená zkušební rovnováha spojuje všechny tyto součty na jednom místě a vypadá asi takto:
Mr. Zkušební zůstatek Magorium’s Wonder Emporium 31. ledna 2018
Podle pravidel podvojného účetnictví se všechny debety společnosti musí rovnat všem kreditům. Pokud se součet debetních položek ve zkušebním zůstatku nerovná součtu kreditů, znamená to, že došlo k chybě při záznamu nebo zaúčtování zápisů do deníku.
Pokud používáte účetní software, to obvykle znamená, že jste při zadávání informací do systému udělali chybu.
Hledání a oprava těchto chyb se nazývá provádění opravných položek.
Krok 4: Připravte upravující položky na konci období
Jakmile provedete potřebné opravné položky, je čas provést úprava položek.
Úpravy položek zajistí, aby vaše účetní závěrka obsahovala pouze informace, které jsou relevantní pro konkrétní časové období, které vás zajímá.Existují čtyři hlavní typy úprav: odklady, časové rozlišení, daňové úpravy a chybějící úpravy transakcí.
1. Odklady mají co do činění s penězi, které jste utratili, než uvidíte jakýkoli výsledný příjem (např. Nákup kancelářských potřeb, které budete v budoucnu používat), nebo hotovost, kterou jste obdrželi před poskytnutím služby nebo zboží (např. Záloha od zákazníka). >
Jinými slovy, odklady odstraní transakce, které nepatří do období, za které vytváříte finanční výkaz.
2. Časové rozlišení souvisí s výnosy, které jste v té době nezaznamenali okamžitě (například faktura, kterou jste zákazníkovi zaslali dva týdny poté, co jste mu poskytli poradenské služby), nebo výdaje, které jste okamžitě nezaplatili (např. Nájemné, které dlužíte pronajímatel a dosud nezaplatili).
Časové rozlišení zajišťuje, že finanční výkazy, které nyní připravujete, zohledňují tyto budoucí platby a výdaje.
3. Chybějící úpravy transakcí vám pomohou vyúčtovat transakce, na které jste zapomněli při vedení účetnictví – věci, jako jsou obchodní nákupy, na svůj osobní kredit. Přidáte je sem.
4. Daňové úpravy vám pomohou zohlednit například odpisy a jiné odpočty daně. Například jste možná zaplatili velké peníze za nové vybavení, ale letos byste část nákladů mohli odepsat. Daňové úpravy se provádějí jednou ročně a vaše CPA vás tím pravděpodobně provede.
Krok 5: Připravte upravený zkušební zůstatek
Jakmile zveřejníte všechny své opravné položky, je čas vytvořit další zkušební zůstatek, tentokrát s přihlédnutím ke všem provedeným opravným položkám.
Tento nový zkušební zůstatek se nazývá upravený zkušební zůstatek a jedním z jeho účelů je prokázat, že všechny kredity a debety zůstatku vaší účetní knihy po všech úpravách.
Jakmile budete mít upravený zkušební zůstatek, máte všechny informace, které potřebujete k přípravě účetní závěrky vaší společnosti!
Krok 6: Příprava finančních výkazů
Posledním krokem v účetním cyklu je příprava finančních výkazů, které vám řeknou, kde jsou peníze vaší firmy a jak se tam dostaly. Je to pravděpodobně největší důvod, proč projdeme všemi potížemi prvních pěti kroků účetního cyklu.
Jakmile vytvoříte upravenou zkušební rovnováhu, je sestavení účetní závěrky poměrně přímočarý úkol.
Nejprve lze výkaz zisku a ztráty připravit pomocí informací ze sekcí účtu výnosů a výdajů zkušebního zůstatku.
Poté lze připravit rozvahu, která se skládá z aktiv, závazků a vlastního kapitálu.
Poté, co vaše CPA připraví finanční výkazy vaší společnosti, provede ještě jedno kolo úprav k uzavření dočasných účtů vaší společnosti, což resetuje systém a připraví ho na další účetní cyklus.
Existují i jiné finanční výkazy. Více se o nich dočtete v našem článku Jak číst účetní závěrku.