Některá kapitálová aktiva mohou být odepisována pro daňové účely, což vám umožňuje rozdělit a rozložit náklady na aktivum na několik let a vzít si daňový odpočet nákladů v každém z těchto let. Výsledkem je, že odpisy snižují upravenou nákladovou základnu aktiva. Pokud bylo aktivum následně prodáno, jakýkoli zisk, který si při prodeji uvědomíte, bude větší, protože základ aktiva bude díky odpisům nižší. Způsob zacházení se ziskem závisí na typu dotyčného aktiva.
Vychytávání odpisů a nemovitosti k pronájmu domů
Vychytávání odpisů může mít významný daňový dopad, pokud prodáváte rezidenční nemovitost. Část zisku je zdaněna jako kapitálový zisk a může mít nárok na maximální 20% sazbu z dlouhodobých zisků, ale část související s odpisy je zdaněna vyšší sazbou daně 25%.
Odborný termín pro zisk související s odpisy rezidenčních nemovitostí je „zisk nezachyceného úseku 1250.“ Jak si asi dokážete představit, IRS nerad nechává nic zůstat . „
Tipy pro daňové plánování pro opětovné zachycení odpisů
Tady je několik dobrých zpráv. Jakékoli ztráty pasivní činnosti, které nebyly v předchozích letech odpočitatelné, se nyní staly plně odečitatelné, když je nemovitost prodána. To může pomoci vyrovnat daňovou částku daně z odpisů.
Nájemní nemovitost lze prodat také jako součást obdobného druhu výměna za účelem odložení jak kapitálových výnosů, tak daň z odpisů. To zahrnuje zcizení aktiva a okamžité získání dalšího podobného aktiva, což účinně odloží daně až na pozdější bod v době, kdy po prodeji nenasleduje akvizice.
Vyhýbání se nárokování odpisů nepomůže
Může se zdát rozumné, abyste se vyhnuli uplatnění odpisů jako strategie, jak se vyhnout zasažení daňou ze zpětného získání, protože musí být znovu získáno při prodeji aktiva. Tato strategie nefunguje, protože daňové zákony požadují, aby se zpětné získání počítalo s amortizací, která byla „povolena nebo povolena“, v souladu s oddílem 1250 (b) (3) Internal Revenue Code.
Jinými slovy, měli jste nárok požadovat amortizaci, i když jste to neudělali, takže IRS zachází se situací, jako byste měli. Z pohledu daňového plánování by daňoví poplatníci měli obecně požadovat odpisy majetku, aby získali aktuálně související odpočet daně, protože v důsledku odpisů budou muset daň ze zisku stejně platit, i když nakonec prodají.
Další zdroje o opětovném odpisování
Zde jsou některé další zdroje z webu IRS týkající se odpisů, které vám mohou pomoci a jsou informativní:
- Rezidenční pronájem nemovitostí (publikace IRS 527)
- Prodej a další dispozice s aktivy (publikace IRS 544, zejména část ve třetí kapitole, která se konkrétně věnuje opětovnému odpisování)
- Pokyny pro plán D (Na stránce D-14 je pracovní list pro výpočet daně ze zpětného získání odpisů)
- Časté dotazy: Prodej nebo obchod, odpisy, nájemné (z častých dotazů IRS)
POZNÁMKA: Daňové zákony se pravidelně mění a měli byste se poradit s daňovým odborníkem nejaktuálnější rady. Informace obsažené v tomto článku nejsou zamýšleny jako daňové poradenství a nenahrazují daňové poradenství.