Verot eivät ole ainoa asia, jota Yhdysvaltain hallitus seuraa ulkomailla. Ulkomaisia rahoitustilejä seurataan ja raportoidaan myös FATCA: n (Foreign Account Tax Compliance Act) vuoksi. Monet huhut ja myytit lentävät siitä, mikä on FATCA, joten tässä on erittely laeista.
Mikä on ulkomaisten verojen noudattamista koskeva laki yksinkertaisesti?
Ulkomaisten verojen noudattamista koskeva laki, tai FATCA (yleisesti lausutaan Fat-Ka), saatettiin lain voimaan maaliskuussa 2010. Se loi uuden tiedon raportoinnin ja pidätti tietyille ulkomaisille rahoituslaitoksille ja ulkomaisille yhteisöille suoritetut maksut. FATCA on suunniteltu helpottamaan Yhdysvaltain hallituksen, erityisesti IRS: n, seuraamista yhdysvaltalaisista henkilöistä ja yrityksistä, jotka ansaitsevat tuloja sijoituksista / talletuksista ulkomaisille pankkitileille.
FATCA: ta ei hallinnoi IRS; sitä hoitaa toinen virasto Yhdysvaltain valtiovarainministeriössä – Financial Crimes Enforcement Network tai FinCen. Vaikka FinCen ei kuulu IRS: ään, ne voivat ja voivat jakaa tietoja toisinaan.
Keneen FATCA-laki vaikuttaa?
On tärkeää tietää, koskeeko FATCA-laki sinua, joten voit olla varma, että sinulla on kaikki tarvitsemasi asiakirjat ajoissa. Jos yksi tai useampi seuraavista koskee sinua, FATCA vaikuttaa sinuun:
- Yhdysvaltain henkilöiden, jotka määritellään joko Yhdysvaltain kansalaisiksi tai maassa asuviksi ulkomaalaisiksi (vihreän kortin haltijat), on oltava FATCA-määräysten noudattaminen riippumatta siitä, missä päin maailmaa he asuvat
- Yritykset, jotka omistavat yhdysvaltalaiset henkilöt tai joilla on enemmistöosakas Yhdysvalloissa
- Ulkomaiset rahoituslaitokset, mukaan lukien pankit, sijoitusyhtiöt ja muut laitokset, jotka hyväksyvät tai pitävät rahaa
- yhdysvaltalaiset pankit ja sijoitusyhtiöt, jotka hoitavat ulkomaisia pankkeja ja rahoituslaitoksia instituutiot
- Maailmanlaajuiset hallitukset
Tässä artikkelissa keskitymme FATCA: n yksittäisiin arkistointivaatimuksiin.
Ulkomaisen tilin verovaatimusten jättämistä koskevat vaatimukset nukkeille
Ulkomailla pankki- tai sijoitustileillä olevien henkilöiden on jätettävä FinCen-lomake 114, jos tilit täyttävät ulkomaan tiliveron raportointikynnyksen. noudattaminen. FinCen-lomake 114 oli aiemmin nimeltään FBAR, ja se tunnetaan edelleen tällä nimellä, vaikka entisiä FBAR-lomakkeita ei enää käytetä.
FBAR-lomakkeiden jättämiselle ei ole vähimmäis- tai enimmäisikää. Jos yhdysvaltalainen henkilö ei kykene jättämään lomakkeita itse, hänen huoltajansa on toimitettava ne.
Yksilöille ilmoituskynnys on 10 000 dollaria. Jos kaikkien pankki- tai sijoitustilien kokonaismäärä ylittää 10000 dollaria milloin tahansa vuoden aikana, kaikki rahoitustilit on ilmoitettava FinCenille FBAR: ssa.
Jos tuloja (kuten korkoja) on ja osingot) pankki- / sijoitustileiltä, se on ilmoitettava ajoissa jätetyssä veroilmoituksessa, jotta vältetään IRS: n seuraamukset ja korot.
FBAR-lomake on toimitettava sähköisesti FinCenille – paperi jätettyjä lomakkeita ei hyväksytä. Yleensä ammattimaiset veronvalmistajat voivat jättää FBAR-lomakkeet sähköisesti. Yksilöt voivat myös rekisteröityä FinCeniin BSA: n verkkosivustolla.
Mitä ulkomaiselle pankkitilille katsotaan?
Tässä on luettelo tileistä, joita pidetään ulkomaisina rahoitustileinä. on ilmoitettava FBAR: ssa:
- ulkomaisissa rahoituslaitoksissa olevat rahoitustilit (talletus- ja säilytysyhteisöt)
- yhdysvaltalaisen rahoituslaitoksen ulkomaisessa sivuliikkeessä olevat rahoitustilit
- Ulkomaiset sijoitusrahastot
- Ulkomaalaisissa rahoituslaitoksissa olevat osakkeet tai arvopaperit
- Ulkomailla liikkeeseen laskettu henkivakuutus tai annuiteetti, jolla on kotiutusarvo
Tilejä, joita ei pidetä ulkomaisina pankkitileinä, eikä niitä tarvitse ilmoittaa FBAR: ssa:
- ulkomaisen rahoituslaitoksen yhdysvaltalaisessa sivuliikkeessä olevat rahoitustilit
- Yhdysvaltain sijoitusrahastot, jotka sijoittavat ulkomaisiin osakkeisiin ja arvopapereihin
- Ulkomaiset osakkeet ja arvopaperit, joita ei pidetä rahoituslaitoksessa
- Suoraan tai ulkomailla pidetty ulkomainen kiinteistö gn-yksikkö
- Valuutta, jalometallit ja suoraan pidettävät jalokivet
Mitä tietoja tarvitaan FBAR-lomakkeen jättämiseen?
Arkistoimiseksi FBAR-lomakkeessa tarvitset seuraavat tiedot:
- nimesi, sosiaaliturvatunnuksesi ja osoitteesi
- minkä tahansa muun henkilön nimi, sosiaaliturvatunnus (tarvittaessa) ja osoite tilin yhteisomistajat
- pankkitilin tyyppi – talletus (sekit, säästöt jne.), arvopaperit (osakkeet ja sijoitusrahastot), muut (mikä tahansa muu tili, joka ei sovi talletukseen tai arvopapereihin) )
- Pankkitilin tiedot
- Pankin nimi ja osoite
- Tilin numero
- Tilin suurin arvo kalenterivuoden aikana, muunnettu Yhdysvaltain dollareiksi.Sinun on muunnettava Yhdysvaltain valtiovarainministeriön vuoden lopun valuuttakurssilla (vaikka suurin arvo olisi ollut vuoden aikana). Löydät vuoden lopun kurssit täältä.
- Tilin yhteisomistajien määrä
Yhteisomistuksessa olevat tilit
Kaikki ulkomaiset pankkitilit tarvitsevat ilmoitetaan FBAR-lomakkeella, mutta toisen henkilön kanssa yhdessä pidettäviä tilejä on kiinnitettävä erityishuomiota. Jos molemmat tilinhaltijat ovat yhdysvaltalaisia, molempien ihmisten on toimitettava erilliset FBAR-lomakkeet, joista kukin raportoi lomakkeillaan tilin koko arvon.
Erityishuomiota kiinnitetään puolisoihin, joilla on yhteisomistuksessa olevat tilit. Jos seuraavat ehdot täyttyvät, puolisot voivat jättää yhden FBAR-lomakkeen vuodelle:
- Kaikki tilit ovat joko yhdessä puolison omistuksessa tai erillisessä omistuksessa. Vain yhdellä pariskunnan puolisoilla voi olla erillinen pankkitili.
- FBAR on oikea-aikaisesti toimitettu asianmukaisilla allekirjoituksilla.
- Rekisterinpitäjillä on täytetty ja allekirjoitettu lomake 114a (Record of Authorization to Electronic File FBARs). Tätä lomaketta ei tarvitse lähettää FinCenille. Tämä lomake on vain tieto siitä, että molemmat puolisot sallivat yhteisen FBAR-lomakkeen jättämisen. Tämä lomake on pidettävä kirjanpidossasi ja annettava FinCenille, jos sitä pyydetään.
Kustannukset pankeille
Yksi ulkomaisten rahoituslaitosten (rahalaitosten) suurista kysymyksistä ) oli kustannus ja aika, kun tarvittavat järjestelmät todella perustettiin raportoimaan tarkasti IRS: lle. Arvioitiin, että jotkut FFI: t kuluttavat 100 miljoonaa dollaria tai enemmän yksin perustuskustannuksiin.
Pankeille, jotka eivät pysty (tai eivät halua) perustaa asianmukaisia raportointijärjestelmiä, Yhdysvallat asettaa 30 prosentin pidätyksen tiettyjen Yhdysvaltojen maksujen sakko. Tämä voi olla lamauttavaa pienemmille pankeille, jotka luottavat näihin maksuihin pysyäkseen toiminnassa. Valitettavasti jotkut pankit ovat päättäneet hyödyntää porsaanreikää ja päättäneet olla tekemättä yhteistyötä amerikkalaisten asiakkaiden kanssa – poistamalla siten heidän raportointivaatimuksensa ja mahdollisuuden lähdeveroon. He ovat teoriassa halukkaita noudattamaan FATCA: ta, mutta koska heillä ei ole amerikkalaisia asiakkaita, heillä ei ole mitään raportoitavaa. Tällä on merkittävä vaikutus Yhdysvaltain ulkomaalaisiin, jotka tarvitsevat ulkomaisen pankinsa yksinkertaisesti käsittelemään jokapäiväisiä rahoitustapahtumia. Yhä useammat pankit (varsinkin pienemmät) seuraavat mallia ja kieltävät rahoituspalvelut amerikkalaisille asiakkaille.
Lisäksi rahalaitoksille aiheutuu muita kustannuksia näiden amerikkalaisten asiakkaiden menetetystä liiketoiminnasta. Joissakin maissa, kuten Meksikossa, asuu siellä hyvin paljon amerikkalaisia ja liiketoiminnan menettämisellä voi olla suurempi vaikutus.
Yksilöille aiheutuvat kustannukset
Yksilöt, jotka toimittavat FATCA-lomakkeen 8938 kukin vuodessa (tarvittaessa) aiheutuu vain vähän kustannuksia kuin ilmeiset arkistointikustannukset, jos he käyttävät kolmannen osapuolen veronvalmistajaa. Lomake 8938 jätetään Yhdysvaltain liittovaltion veroilmoituksen mukana, joten IRS: lle ei ole lähetettävä mitään muuta ”lisäystä” normaalien veroaikojen mukaan (15. huhtikuuta asukkaille ja 15. kesäkuuta ulkomailla asuville kansalaisille). Mutta entä ne, jotka eivät olleet tietoisia arkistointivelvollisuuksistaan eivätkä ole jättäneet hakemusta?
Jos IRS ottaa yhteyttä yksityishenkilöön ilmoittamatta jättämisestä varallisuudesta lomakkeella 8938, heitä uhkaa 10 000 dollaria rikkomusta kohden (tarkoittaen tiliä kohden vuodessa) ja lisäksi 10000 dollaria jokaisesta 30 arkipäivästä, kun ilmoitusta ei lähetetty, kun olet saanut IRS: ltä ilmoituksen, enintään 60 000 dollaria.
Niille henkilöille, jotka olivat tahattomia rikkojia, Suoraviivaisten arkistointimenettelyjen mukainen arkistointi on paras tapa päästä kiinni ilman rangaistuksia. Voit tehdä tämän yksinkertaisesti toimittamalla viimeiset kolme vuotta veroilmoitukset ja viimeiset kuusi vuotta FBAR-arvot (ulkomaisten pankkitilien raportti), jos kyseinen 10 000 dollarin tai suurempi kynnysarvo ulkomaisilla pankkitileillä saavutetaan ja / tai ylitetään. Huomaa, että jos pankkitilisi saldo (t) saavuttaa 10 000 dollaria milloin tahansa vuoden aikana, jopa minuutiksi, se aiheuttaa arkistointivaatimuksen.
Virheet FFI-raportoinnissa
Virheet voi esiintyä myös rahalaitosten raportoinnin aikana.Uskomattoman paljon työtä tehtiin FATCA-raportointijärjestelmien perustamiseen ulkomaisten pankkien sisällä, ja on todettu, että raportointivirheitä voi esiintyä useista asioista, mukaan lukien:
- Tallennetut tilitiedot lukuisissa järjestelmissä ja tietokannoissa eri liiketoiminta-alueilla, vain vähän tai ei lainkaan dokumentaatiota FATCA-vaatimustenmukaisuuden analysoinnista.
- Vanhat, jopa 30 vuotta vanhat lähdekoodijärjestelmät, joiden tietorakenteet ja -muodot vaihtelevat
- Epätarkan käännöksen, virheellisten osoitteiden ja aliasten sekä tietojen vioittumisen aiheuttamat tietojen laatuvirheet, jotka johtuvat samanlaisten tietojen yhdistämisestä useisiin järjestelmiin
- Olemassa olevien Know Your Your -yritysten ja olemassa olevien tilien omistajien välisten entiteettisuhteiden puutteelliset näkymät Asiakas (KYC) -järjestelmät
Yksilöille voidaan määrätä virheellinen rangaistus, jos väärät tiedot lähetetään IRS: lle heidän hallitsemattomista syistä. Varmista, että tarkistat kaikki IRS: lle lähetetyt tiedot, jos IRS ottaa sinuun yhteyttä kysymysten kanssa.
Milloin arkistoida
Toimitusaikojen tunteminen on kriittistä, koska et halua odottaa viimeiseen minuuttiin – tai mikä vielä pahempaa, unohda määräaika kokonaan!
FBAR: n määräaika on 15. huhtikuuta. Jos olet Yhdysvaltain kansalainen, joka asuu Yhdysvaltojen ulkopuolella eräpäivänä, automaattinen kahden kuukauden jatko aikaa arkistointiin annetaan. Eräpäivä voidaan jättää pidentämällä eräpäivää 15. lokakuuta.
Vaikka nämä eräpäivät ovat samat kuin Yhdysvaltain yksilöllinen veroilmoitus, FBAR on silti jätettävä erillään veroilmoituksesta.
Myöhäinen arkistointi
Vaikka FBAR-arkistointivaatimus on ollut voimassa 1970-luvulta lähtien, monet ihmiset ovat vasta selvillä niistä. Usein yhdysvaltalaiset ulkomaalaiset huomaavat, etteivät he ole jättäneet FBAR-lomakkeita vuosien ajan, jotka vaativat arkistointia. FinCen ymmärtää, että monet ihmiset saattavat joutua ”saamaan kiinni” hakemuksensa, ja sellaisenaan he ovat luoneet ohjelmia, jotka auttavat rikollisten FBAR-tiedostojen tallentamisessa ilman rangaistuksia.
Jos yhdysvaltalainen on myös rikkonut veroilmoituksiaan , he voivat käyttää virtaviivaista arkistoinnin vaatimustenmukaisuusmenettelyjä kaikkien rikkomusten täyttämiseen. Yleensä nämä ohjelmat edellyttävät, että sinun on toimitettava 6 vuoden rikolliset FBAR-lomakkeet yhdessä rikollisten veroilmoitusten kanssa.
Jos vain FBAR-lomakkeet ovat myöhässä, niin FBAR-lomakkeesi on mahdollista lähettää myöhässä ilman, että syötät virtaviivaista arkistoinnin vaatimustenmukaisuusmenettelyjä. Jotta voit arkistoida rikolliset FBAR-tiedostosi erikseen, sinun on täytettävä kaikki nämä vaatimukset:
- Et ole jätti vaaditun FBAR-lomakkeen
- IRS ei ole tutkinnassa (siviili- tai rikosoikeudellinen)
- IRS ei ole jo ottanut sinuun yhteyttä kyseisistä rikollisista FBAR-lomakkeista
Jos täytät kaikki vaatimukset, sinun on noudatettava näitä ohjeita ratkaise rikolliset FBAR-lomakkeet:
- Tarkista ohjeet
- Liitä lausunto, jossa selitetään, miksi jätät FBAR-tiedostot myöhässä
- Arkistoi kaikki FBAR-tiedostot sähköisesti FinCENiin / li>
- Valitse sähköisen lomakkeen kansilehdeltä syy myöhästymiseen
IRS-lomake 8938
FBAR-lomakkeen lisäksi ilmoittaessasi ulkomaista rahoitustiliäsi, sinua saatetaan myös vaatia toimittamaan lisälomake veroilmoituksesi kanssa. Tämä lomake, IRS-lomake 8938 – Laskelma määritellyistä ulkomaisista rahoitusvaroista, on luonteeltaan samanlainen kuin FBAR-lomake, mutta siitä ilmoitetaan suoraan IRS: lle. Tämä lomake ei ainoastaan ilmoita ulkomaisten rahoitustiliesi saldoa, mutta siinä luetellaan myös kuhunkin tiliin liittyvät verotettavat tulot. Lomaketta 8938 ja FBARia ei voida korvata toisella.
Lomakkeissa on joitain eroja ja mitä jokaisesta on ilmoitettava. Hakukynnys on myös erilainen, ja se riippuu arkistointitilastasi ja siitä, asutko Yhdysvalloissa vai ulkomailla.
Voit lukea FBAR: n ja lomakkeen 8938 eroista IRS: n verkkosivustolla.
Onko sinulla lisää FATCAan liittyviä kysymyksiä?
Ota yhteyttä jo tänään! Exat-asiantuntija-CPA: t ja IRS-rekisteröidyt edustajamme auttavat mielellään! Jos olet valmis aloittamaan verosi ja mietit edelleen mitä FATCA on, Greenback on katsonut sinut!