Progressiivinen kulutusvero (PCT) muuttaa tapaa, jolla suhtaudumme verojärjestelmäämme ja tuloihin, joita tarvitaan teiden ja siltojen rakentamiseen ja pitämiseen kansakunta turvallinen. Sen sijaan, että verotettaisiin suurinta osaa tuloista, se tuottaisi kohtuullisia tuloja verottamalla tavaroiden ja palvelujen ostoa. PCT on mallinnettu Taloudellisen yhteistyön ja kehityksen järjestön (OECD) maiden nykyaikaisista tavara- ja palveluveroista – maista, joiden taloudet ovat samanlaisia kuin Yhdysvalloissa. Peitämme tämän kansainvälisen mallin progressiivisella alennuksella pienituloisille henkilöille ja perheille.
Liikevaihtoveron tavoin PCT verottaisi useimpien ostojen myyntiä yhdellä verokannalla. Kuten monet nykyiset kulutusverot, siinä käytettäisiin ”hyvityslasku” -järjestelmää. Tämä tarkoittaa, että PCT veloitetaan jokaisesta verotettavan tuotteen tai palvelun myyntipaikasta. Yrityksille voidaan myöntää hyvitys kaikista aiemmin ostetuista ostoista maksetuista PCT-maksuista. tuottaa tai jaella verotettavaa tavaraa tai palvelua. Progressiivisuutta ylläpidetään monien yhdysvaltalaisten veronmaksajien suurella verovapautuksella ja alhaisen ja keskitulotason kotitalouksille myönnettävällä alennuksella.
PCT olisi kohdepohjainen. Kaikki vietävät tavarat tai palvelut eivät olisi verovelvollisia, ja viejät saisivat hyvityksen aikaisemmin tuotantopanoksista maksetuista veroista. Tavaroiden ja palveluiden tuonnista kannettaisiin veroa.
Kuten 116. kongressi, Progressive Consumption Tax Act (PCTA) asettaa PCT: lle yhden prosentin verokannan. Verotuksen sekakomitea ei ole vielä arvioinut kaikkia lain vaikutuksia talousarvioon ja jakeluun. Mutta koska Yhdysvallat on matala verovero muihin verrattuna Kehittyneiden talouksien lopullinen PCT-korko – jos muutoksia tehdään – todennäköisesti vahvistetaan selvästi alle nykyisen OECD: n keskiarvon (noin 19 prosenttia). Veropoliittisen keskuksen antama vastaava professori Michael Graetzin suunnitelma johti 12,9 prosentin tuloneutraaliin tulokseen. yksinkertaistettu kaikille
PCT: n kohtuullisia tuloja käytettäisiin useimpien kotitalouksien vapauttamiseen tuloverovelvollisuudesta ja yritysveroprosentin alentamiseen. Yksilöllinen tulovero yksinkertaistuu kaikille hakijoille.
Esittelyssä PCTA tarjoaa merkittävän tuloverovapautuksen, jota kutsutaan ”perhelisäksi”, 100 000 dollaria yhteishakijoille, 50 000 dollaria yksittäisille hakijoille ja 75 000 dollaria kotitalouksien arkistoijille.
Niille, joilla on edelleen verovelvollisuus, on kolme marginaalista hakasulua, jotka on asetettu 15, 25 ja 28 prosentiksi henkilöille, joiden tulot ylittävät perhelisän määrän. kotitalouksilla ei enää ole tuloverovelkaa, monet nykyisen järjestelmämme yksilöllisistä tuloveroetuuksista yksinkertaistetaan tai poistetaan yksinkertaistamalla tuloverolakia. Neljä tärkeää veroetua on edelleen: (1) hyväntekeväisyysosuuden vähennys; (2) valtion ja paikallisen verovähennys; (3) terveys- ja eläke-etuudet; (4) asuntolainan koron vähennys.
PCTA: n nykyisessä versiossa yhteisöveroprosentiksi on asetettu 17 prosenttia. verolain säännökset, joita tällä hetkellä sovelletaan yrityksiin ja pa Yritystoiminnan tulot pysyvät ennallaan. Arvostamme kaikkien sidosryhmien panosta tähän asiaan ja kaikkiin tuloverouudistusten näkökohtiin.
Progressiivisuus – Perheiden suojaaminen epäoikeudenmukaiselta verorasitukselta
PCTA: n kulmakivi on sen progressiivisuus. Tavaroiden ja palvelujen verojärjestelmiin on usein kuultu kritiikkiä siitä, että ne ovat luonnostaan regressiivisiä – matalan tai keskitulotason kotitaloudet käyttävät suuremman prosenttiosuuden tuloistaan kuin korkean tulotason kotitaloudet, joten kulutusvero iskee heitä enemmän.
Progressiivinen kulutusverolaki torjuu tämän regressiivisyyden suoraan kahdella tavalla: (1) merkittävä tuloverovapaus useimmille amerikkalaisille kotitalouksille ja (2) alennukset nykyisessä järjestelmässämme olevien veroetuuksien menetysten korvaamiseksi. jotka tarjoavat välttämätöntä tukea pieni- ja keskituloisille perheille.
PCTA: n uudet tuloverovapautukset, joita kutsutaan ”perhelisiksi”, ovat 100 000 dollaria yhteishakijoille, 50 000 dollaria yksittäisille hakijoille ja 75 000 dollareita päähenkilöille kotitaloushakemusten tekijät. Perhelisät indeksoidaan inflaation mukaan.
PCT-alennukset tasoittaisivat uutta kulutusverotaakkaa ja tasaisivat veroetuuksien, kuten ansaitun tuloveron hyvityksen (EITC), lasten verohyvityksen menetyksiä. (CTC) ja ylimääräinen lapsivero Luotto (ACTC). Tämän lainsäädännön on tarkoitus olla edistyksellisempi kuin nykyinen verojärjestelmä, joten näiden resurssien ylläpitäminen pieni- ja keskituloisille perheille on välttämätöntä. PCT-hyvitykset perustuvat ansaittuihin tuloihin tai oikaistuihin bruttotuloihin, perheen kokoon ja arkistointitilaan.Kuten EITC: n, CTC: n ja ACTC: n kaltaisten etuuksien kohdalla, myös henkilöt ja perheet, joilla ei ole tuloverovelkaa, pystyisivät edelleen saamaan alennuksia. Alennus on tarkoitus antaa ennen ostojen tekemistä, jotta estetään alennusten vastaanottajia maksamasta PCT: tä taskusta.
Tulot ”Katkaisija” – Kohtuulliset tulot
Toinen kulutusverojen kritiikki on huoli siitä, että PCT: n kaltaista veroa voidaan käyttää liittohallituksen keräämien tulojen kasvattamiseen ilman valvontaa. Tätä ongelmaa käsitellään myös suoraan PCTA: ssa tulokatkaisijalla. ”
Jos PCTA-tulot prosentteina bruttokansantuotteesta (BKT) ylittävät 10 prosenttia kalenterivuoden aikana, ylimääräinen tulo palautetaan kaikille yksittäisille tuloverolain tekijöille, myös tuloverotuksen tekijöille. veronmaksajat, jotka ovat hakeneet PCT-alennusta. Esittelyssä PCTA palauttaa kiinteän alennuksen yhden hakijan ja kotitaloushakemusten päällikköön, kaksinkertaistaa alennuksen yhteisille arkistoijille ja sisältää ylimääräisiä alennusrahoja huollettavia arkistoiville.
PCT-pohjaisen uudistuksen ensisijaisena tavoitteena on kerää luotettavammin kohtuulliset tulot, joita tarvitaan todellisille investoinneille, jotka hyödyttävät kaikkia veronmaksajia – kuten investointeihin puolustus-, terveys-, koulutus- ja infrastruktuuriohjelmiin. PCT: n ei ole tarkoitus olla keino kerätä tuloja nopeasti, mutta jättää huomiotta korkeamman kulutusveron vaikutukset yhdysvaltalaisiin perheisiin ja työnantajiin.
Edut – miksi niin suuri muutos?
Nykyistä verosääntömme on korjattu lukemattomia kertoja sen tarkistamisen jälkeen vuonna 1986. Se ei toimi oikeudenmukaisesti kaikille amerikkalaisille tai amerikkalaisille yrityksille; se todella kannustaa yrityksiä muuttamaan Yhdysvaltojen ulkopuolelle. PCTA kerää kohtuulliset tulot, jotka meidän on rahoitettava ohjelmia, jotka kasvattavat taloutta, tekevät Yhdysvalloista paremman paikan liiketoimintaa ja investointeja varten ja tarjoavat etuja ja mahdollisuuksia niille, jotka tarvitsevat niitä eniten.
PCTA kannustaa säästämiseen. Voimassa olevan lain mukaan perheitä ja henkilöitä verotetaan tuloista. PCTA-sopimuksen mukaan suurin osa kotitalouksista olisi vapautettu tuloverosta ja voisi siten säästää verovapaasti.
PCTA parantaa Yhdysvaltojen taloudellista kilpailukykyä. Yhdysvaltojen yhteisöverokanta lasketaan 17 prosenttiin, mikä kannustaa monikansallisia yrityksiä sijoittumaan tänne, ei ulkomaille. OECD-maat, jotka houkuttelevat tällä hetkellä Yhdysvaltojen monikansallisia yrityksiä, asettavat usein korkeammat kulutus- ja / tai yhteisöverokannat kuin PCTA: n mukaiset. Noin 150 maassa, mukaan lukien kaikki OECD-maat, on kulutus- tai tavara- ja palveluveroja, joita PCT: n tapaan voidaan säätää rajalla. Toisin kuin Yhdysvalloissa, nämä maat voivat verottaa tuontia ja tukea vientiä alentamalla vientiin liittyviä kulutusverojaan rikkomatta Maailman kauppajärjestön (WTO) voimassa olevia sääntöjä. Nämä maat voivat sopia alennetuista tulleista kauppasopimusten nojalla. voivat edelleen verottaa tuontia kulutusveroillaan; ja viedä omia tavaroitaan ilman täyttä verorasitusta. Koska PCT on rajatarkistettu ja sen katsottaisiin välittömästi noudattavan WTO: n vaatimuksia, Yhdysvallat pystyisi ylläpitämään vienti- ja tuontiveropariteettia samalla tavalla kuin nämä muut maat.
PCTA vähentää tuloveron noudattamisesta aiheutuvia kustannuksia . Suurimmalla osalla kotitalouksista ei olisi tuloverovelkaa PCTA: n nojalla, vaikka heidän olisi toimitettava keskeiset tiedot sisäiselle verovirastolle (IRS) alennusten saamiseksi. Yrityksiin sovellettaisiin välttämättä uusia PCT-raportointivaatimuksia. Nämä raportointivaatimukset ovat kuitenkin todennäköisesti samanlaisia kuin monet yritykset saattavat jo noudattaa valtiolla ja paikallisella tasolla.
PCT suojaa matalan ja keskitulotason perheitä epäoikeudenmukaiselta verorasitukselta. Perhelisän ja alennusominaisuuden avulla Progressiivisen kulutusverolain tarkoitus on, että tämä uusi verojärjestelmä on edistyksellisempi kuin nykyinen tuloverojärjestelmä.
Mitä on vielä tehtävä? – Tärkeimmät avoimet kysymykset
Progressiivinen kulutusverolaki otettiin aikaisemmin käyttöön 113. kongressissa ja 114. kongressissa tarjotakseen avaimen keskustelulle ja mahdollisuuden tarkistaa tämäntyyppisen kattavan verouudistuksen lainsäädäntökieltä. Kaiken kaikkiaan PCTA osoittaa, kuinka progressiivinen kulutusvero voi tehdä verosäännöistämme oikeudenmukaisemman ja tehokkaamman.
Progressiivisen kulutusverolain käyttöönoton jälkeen monet poliittiset päättäjät, myös kongressissa, ovat olleet yhä kiinnostuneempia liikkumisesta. rajojen mukautettavaan kulutusveropohjaan. Kaikentyyppisten suurten verouudistusten yhteydessä sidosryhmien panos on kriittinen, varsinkin kun kongressi harkitsee tulevia verouudistustoimenpiteitä. Avoimet kysymykset ja erityiskysymykset, joissa tarvitaan panosta lakiin, on kuvattu lisäpanosasiakirjassa.Huomaa myös, että verotuksen sekakomitean on vielä arvioitava laki täysimääräisesti talousarviovaikutusten ja jakokysymysten suhteen. Tämä analyysi – yhdessä muiden muutosten kanssa – voi muuttaa yllä esitettyjä verokantoja.