Kun ostat I-sarjan tai sähköisen EE-sarjan joukkovelkakirjalainan, maksat joukkovelkakirjalainan nimellisarvon. Se kerää korkoa, kunnes joukkovelkakirja erääntyy. Esim .: Maksat 1000 dollaria 1000 dollarin joukkovelkakirjasta. Kun joukkovelkakirjalaina erääntyy, saat joukkovelkakirjan määrän lisättynä kertyneellä korolla.
Ostohinnan ja lunastusarvon välinen ero on verotettava korkotulo. Voit ilmoittaa korkotuotot E-, EE- ja I-sarjan joukkovelkakirjoista yhdellä seuraavista tavoista:
- Ilmoita korko ansaintavuodestasi.
- Ilmoita koko ansaittu koron määrä, kun joukkovelkakirjalaina erääntyy tai kun lunastat sen, kumpi tulee ensin.
Kun lunastat sen, saat lomakkeen 1099-INT, joka näyttää koron koko määrän ansaittu joukkovelkakirjalaina. Voit ilmoittaa ansaitsemasi korot vuosittain. Jos teet niin, voit vähentää verotettavasta tulostasi edellisvuosina maksamasi korot.
Ilmoittamalla korot vuosittain voit tasoittaa tulosi vuosien varrella. Tästä on hyötyä, jos Yhdysvaltain säästölainasi on merkittävä. Esimerkki: Jos sinulla olisi miljoona dollaria joukkovelkakirjoja, korko eräpäivänä voi olla jopa 200 000 dollaria.
Jos aloitat joukkovelkakirjojen ilmoittamisen joka vuosi, sinun on jatkettava sitä joka vuosi sen jälkeen. Tämä koskee:
- korko omistamistasi joukkolainoista ja kaikista myöhemmin saamistasi joukkolainoista
- kaikki EE-, E- ja I-sarjan joukkovelkakirjat
Useimmille sijoittajille on todennäköisesti parempi ilmoittaa korko, kun lunastat joukkovelkakirjan.
Korkotulojen poissulkeminen koulutuksesta
Voit auttaa maksamaan korkeakoulujen kuluja sijoittamalla joukkovelkakirjoja tai rahoittamalla joukkovelkakirjoja, joihin olet jo sijoittanut. Voit jättää joukkovelkakorkot verotettavaan tuloon, jos molemmat näistä toteutuvat:
- Lunastat I-sarjan tai vuoden 1989 jälkeen ostettuja EE-joukkolainoja. .
- Käytät rahat pätevien koulutusmenojen maksamiseen.
Tämän verovähennyksen saaminen:
- Opiskelija voi ’ ei omista joukkovelkakirjoja. Joukkovelkakirjojen on oltava jossakin seuraavista:
- Nimesi
- Puolisosi nimi
- Sekä sinun että puolisosi nimet yhteisomistajina
- Sinun on oltava vähintään 24-vuotias kuukaudessa ennen joukkovelkakirjan liikkeeseenlaskua.
Lainan määrä voi olla suurempi kuin koulutuksen kokonaiskustannukset. Jos näin on, voit sulkea pois vain osan korosta. Lomakkeella 8815 voit selvittää korkotuotot, jotka voit jättää tuloista.
Korkotulojen poissulkeminen poistetaan käytöstä korkeammilla tulotasoilla. Tasot perustuvat muokattuihin oikaistuihin bruttotuloihin (AGI). Laske muokattu AGI lomakkeella 8815.
Vuodelle 2020 poissulkeminen alkaa vaiheittain:
- 77 200 dollaria, jos toimitat yhden
- 115 750 dollaria jos olet naimisissa hakemuksen tekemisestä yhdessä tai oikeutettu leski (er)
Se poistetaan kokonaan käytöstä:
- 92 000 dollaria, jos jätät naimattomaksi
- 145 750 dollaria, jos olet naimisissa hakemuksen tekemisestä yhdessä tai oikeutetun lesken kanssa
Jos ilmoitat naimisissa erikseen, et ole oikeutettu poissulkemiseen.
Lisätietoja:
- Lomakkeen 8815 ohjeet
- Lomakkeen 8818 ohjeet
- Julkaisu 550: Sijoitustuotot ja -kulut (mukaan lukien myyntivoitot) ja tappiot)
- Julkaisu 970: Koulutusveroedut