Jotkut käyttöomaisuushyödykkeet voidaan poistaa verotustarkoituksessa, jolloin voit jakaa ja jakaa omaisuuden kustannukset usealle vuodelle ja ottaa verovähennys kustakin kyseisestä vuodesta aiheutuneista kustannuksista. Tämän seurauksena poistot vähentävät omaisuuserän oikaistua kustannusperustaa. Jos omaisuuserä myytiin myöhemmin, myyntivoittosi on suurempi, koska hyödykkeen perusta pienenee poistojen kautta. Kuinka voitto käsitellään, riippuu kyseessä olevan omaisuuden tyypistä.
Poistojen takaisinvuokraus ja asuntojen vuokrausominaisuudet
Poistojen takaisinsaanti voi aiheuttaa merkittävän verovaikutuksen, jos myyt asuntovuokra-asunnon. Osa voitosta verotetaan myyntivoittona, ja se voi saada korkeimman 20 prosentin verokannan pitkäaikaisille voitoille, mutta poistoon liittyvää osaa verotetaan korkeammalla 25 prosentin verokannalla.
Asumisomaisuuden poistoon liittyvän voiton tekninen termi on ”hyödyntämätön jakson 1250 voitto”. Kuten voitte kuvitella, IRS ei halua antaa minkään jäädä ”talteen ottamatta” . ”
Verosuunnitteluvinkkejä poistojen takaisinottoon
Nyt tässä on hyviä uutisia. Kaikista passiivisen toiminnan tappioista, joita ei voitu vähentää aikaisempina vuosina, tulee nyt täysin vähennyskelpoinen, kun vuokra-asunto myydään. Tämä voi auttaa kompensoimaan poistojen palautusveron verohelpotukset.
Vuokrakohde voidaan myydä myös osana vastaavaa Vaihto luovuttaa sekä myyntivoittoja että poistoja takaisin perittäviksi veroiksi. Tähän sisältyy omaisuuden myynti ja toisen samanlaisen omaisuuden hankkiminen välittömästi, verojen tosiasiallinen lykkääminen myöhempään ajankohtaan ajoissa, jolloin myyntiä ei seuraa hankinta.
Poiston vaatimisen välttäminen ei auta
Saattaa tuntua järkevältä välttää vaatia poistoja strategiana välttää verosaatavien takaisinsaanti, koska ne on hankittava takaisin, kun omaisuuserä myydään. Tämä strategia ei toimi, koska verolaki edellyttää, että takaisinsaanti lasketaan poistojen perusteella, jotka olivat ”sallittuja tai sallittuja” sisäisen verotunnuksen osan 1250 (b) (3) mukaisesti.
Toisin sanoen sinulla oli oikeus vaatia poistoja, vaikka et tehnyt niin, joten IRS kohtelee tilannetta ikään kuin sinulla olisi. Verosuunnittelun näkökulmasta veronmaksajien on yleensä vaadittava kiinteistöjen poistoja saadakseen tällä hetkellä siihen liittyvät verovähennykset, koska heidän on joka tapauksessa maksettava veroa poistojen aiheuttamasta voitosta, kun he lopulta myyvät.
Lisäresursseja poistojen takaisinottamisesta
Tässä on joitain IRS-verkkosivuston poistoja koskevia lisäresursseja, joista saatat olla hyödyllisiä ja informatiivisia:
- Asuntovuokraus (IRS-julkaisu 527)
- Omaisuuden myynti ja muut luovutukset (IRS-julkaisu 544, erityisesti kolmannen luvun jakso, joka koskee nimenomaan poistojen takaisinottoa)
- Ohjeet aikataululle D (Sivulta D-14 löytyy laskentataulukko poistojen palautusveron laskemiseksi)
- usein kysytyt kysymykset: Yritysten myynti tai kauppa, poistot, vuokrat (IRS: n usein kysytyistä kysymyksistä)
HUOMAUTUS: Verolakeja muutetaan ajoittain, ja sinun on neuvoteltava veroasiantuntijan kanssa ajan tasalla olevat neuvot. Tämän artikkelin tietoja ei ole tarkoitettu veroneuvontaan, eivätkä ne korvaa veroneuvoja.