税務計画の背後にある考え方はあなたが最終的に税金をできるだけ少なくすることになるようにあなたの財政問題を手配すること。これは、3つの基本的な方法で行うことができます。課税所得を減らし、控除額を増やし、税額控除を利用できます。
これらのオプションは相互に排他的ではありません。可能な限り最良の結果を得るために、3つすべてを実行できます。
課税所得を削減する方法
調整後総所得（AGI）は、税金。これは計算の開始番号であり、税率とさまざまな税額控除および控除はそれに依存します。高すぎると、特定のクレジットや控除の対象となることができなくなります。
AGIは財務にも影響を与える可能性があります税金以外の生活。銀行、住宅ローンの貸し手、および大学の財政援助プログラムはすべて、調整された総収入を定期的に要求します。これはあなたの財政の重要な尺度です。
あなたが稼ぐお金が多ければ多いほど、あなたのAGIは高くなり、あなたはより多くの税金を払うでしょう。逆に、収入が少なければ、税金の支払いも少なくなります。これがアメリカの税制の設定方法であり、すべてはその魔法の数字、つまりAGIから始まります。
AGIをどのように見つけますか？
AGIは、すべてのソースからの収入に、適格となる可能性のある収入の調整を加えたもの、または差し引いたものです。これらは、請求するために項目化する必要がないため、収入が減少した場合の控除と同じではありません。 1040のスケジュール1でそれらを取得すると、スケジュール1の合計は、調整の性質に応じて、調整された総収入を減らす、または増やすことさえできます。
スケジュール1は、総収入と追加の収入源からの控除も報告します。追加の収入しかなく、調整の対象とならない場合、AGIは上昇します。反対に、調整はあるが追加の収入源がない場合、AGIは縮小します。
追加の収入源には次のものが含まれますが、これらに限定されません。
- 課税対象の州税の還付
- Alimony、ただし2018年末までのみ
- 自営業からの収入
- キャピタルゲイン
- 失業補償
2020年現在、収入の調整には以下が含まれますが、これらに限定されません。
- 従来のIRAへの寄付
- 支払われた学生ローンの利息
- 2018年までに支払われたAlimony
- 教育者が支払う教室関連の費用
- パフォーミングアーティスト、特定の政府関係者、予約者が支払う一部の事業費
- 健康貯蓄口座への寄付
- 引越し費用軍隊の特定のメンバーの場合
- 自営業税の一部、および自営業の健康保険料
これらの調整は、2020年スケジュール1の10行目から22行目に表示されます。これは、2017年以前の課税年度には存在しなかったフォームです。スケジュール1（および他の多くのスケジュール）は、IRSが減税および雇用法（TCJA）に対応して古いフォーム1040の再設計を開始した2018年に最初に導入されました。
税額控除を増やす
AGIを決定した後も課税所得が残ります。ここで選択できます：申告ステータスの標準控除を請求するか、次のいずれかを行うことができます。対象となる控除項目を明細化しますが、両方を行うことはできません。
2020年現在、項目別控除額には次のものが含まれます。
- AGIの7.5％を超える医療費
- 州および地方の所得税、不動産税、および自動車登録料などの個人資産税の合計が最大10,000ドル、または「結婚して別の申告書を提出する場合は5,000ドル。これがあなたにとってより有益である場合は、所得税の代わりに支払った売上税を使用できますが、売上税と所得税の両方を含めることはできません。どちらかを選択する必要があります。
- 2017年12月15日以降に持ち出された住宅ローンの利息は、最大750,000ドル、または結婚して別の納税申告書を提出する場合は375,000ドルです。一次または二次居住地の「購入、建設、または大幅な改善」に使用されます。2017年12月15日以前に発生した住宅ローンの最大額は、1,000,000ドル、または個別に申告する既婚納税者の場合は500,000ドルです。
- 慈善団体への寄付と現金寄付はAGIの60％に制限されていますが、これはCARES法の条件とコロナウイルスに対応して2020年の課税年度に100％に増加します。
- 死傷者と全国的に宣言された災害に起因する盗難損失
項目化するか、項目化しないか？
1つの重要な税務計画戦略は、スプレッドシートまたは個人財務プログラムを使用して、年間を通じて項目別の経費を追跡することです。次に、項目別の経費を標準の控除額とすばやく比較できます。必要以上の所得に対して税金を支払うことを避けるために、常に標準控除額または項目別控除額のいずれか高い方をとる必要があります。
2020課税年度の標準控除額は次のとおりです。
- 単一申告者の場合は12,400ドル
- 個別の申告書を提出する既婚納税者の場合は12,400ドル
- 世帯主の場合は18,650ドル
- 共同申告書を提出する既婚納税者には24,800ドル
- 資格のある未亡人には12,400ドル
単一の納税者13,000ドルの項目別控除がある場合、標準の控除を請求するよりも項目別の方が適切です。これは、課税所得からさらに600ドル、13,000ドルと12,400ドルの差です。ただし、項目別控除額が9,000ドルしかない納税者は、標準控除額を請求するのではなく、項目別の場合、3,400ドル多くの所得に対して税金を支払うことになります。
税額控除を活用する
税額控除は、課税所得を減らすことはありません。それよりも優れています。終了する税額控除から直接差し引かれます。納税申告書を完了し、「所得と税額控除のすべての調整を行った」後、IRSに支払う権利があります。
大学の費用には税額控除があります、退職のための貯蓄、子供の養子縁組、およびあなたが仕事や学校に通うことができるように支払う可能性のある育児費用。児童税額控除は、所得制限の対象となる17歳未満の子供1人につき最大2,000ドルの価値があります。所得税額控除（EITC）は、低所得の納税者のポケットにいくらかのお金を戻すことができます。
税額控除は、未払い金の小切手を書いたかのように、支払いとしてIRSに直接貸方記入されます。それらのほとんどはあなたの納税義務を減らすかなくすことができるだけですが、いくつかの返金可能なクレジットはあなたの納税義務がゼロに減らされた後に残った残高に対してIRSが税金還付を発行する結果になる可能性があります。
追加の税金を避ける
可能な限り、59½歳に達する前にIRAまたは401（k）の退職金制度から早期に撤退することは避けてください。引き出した金額は課税所得の一部になり、さらに10％の税金ペナルティを支払うことになります。
状況が変わりました
TCJA 2018年に施行されたとき、税法が大幅に改正されました。内部歳入法は、課税所得をさらに減らす可能性のある個人の免除を規定していましたが、TCJAは、少なくともTCJAの有効期限が切れる2025年まで、税法から削除されました。
ここに記載されている控除、所得の調整、および税額控除の規則は2020年に適用されます。これらは、2017年以前の課税年度に必ずしも適用されるわけではなく、 2021年の課税年度— 2022年に提出した申告書。