住宅ローン信用証明書（MCC）プログラムとは
MCCプログラムは住宅購入者の支援です低所得の家族が住宅を所有できるようにするために設計されたプログラム。このプログラムでは、住宅購入者は、年間支払われる住宅ローンの利息の一部に対して、最大2,000ドルの1ドルあたりの税額控除を請求できます。支払われた残りの住宅ローンの利息は、項目別の控除として計算される場合があります。
MCCが発行された後、住宅所有者は、住宅ローンの金額、住宅ローンの金利、および「」の積に等しい税額控除を受け取ります。 「MCCパーセンテージ」とは、住宅ローン庁（HFA）が10〜50パーセントに設定するレートです。
これがどのように機能するかを示すMCC計算の例です。
$ 150,000（住宅ローンの金額）x 4パーセント（住宅ローンの利率）x 20パーセント（MCCのパーセンテージ）
= $ 1,200（適格なクレジットの金額）
したがって、借り手は次のことができます。年間の納税申告書に1,200ドルのクレジットを請求する。
資格を得るには、個人が初めて住宅購入者であり、プログラムの収入と購入価格の制限を満たし、住宅を自分の住宅として使用する必要があります。主な居住地。MCCは通常、住宅ローン収益債（MRB）と同じ適格性および対象地域の要件の対象となります。
MCCプログラムはe 1984年の赤字削減法、および1986年の税制改革法によって修正されました。
住宅ローン信用証明書プログラムを管理するのは誰ですか？
州および地方のHFAがMCCプログラムを管理します。 MCC法は、プライベートアクティビティボンド（PAB）のボリュームキャップ権限をMCC権限に4対1で変換することを許可しています。発行者の役割は、主にMCCの発行に限定されています。 IRSフォームを提出し、毎年クレジットを請求するのは借り手次第です。
住宅ローン信用証明書プログラムは誰に提供されますか？
MCCプログラムは、低所得から中所得の借り手に、通常は初めてサービスを提供します。州全体または地域の中央値の収入の大きい方を超えない住宅購入者。 2019年のMCC借り手の70％は地域の中央値以下の収入を獲得し、その年のMCC借り手の35％は少数派であり、33％は女性の世帯主でした。
31州のHFAは2019年だけで22,549のMCCを発行しました。プログラムの開始以来、州のHFAは約345,000のMCCを発行しています。
NCSHAはプログラムの変更を提案していますか？
プログラムにはいくつかの利点がありますが、比較的一定のレベルのメリットがあります。市場金利とMRBレートの差に関係なく、初めての住宅購入者は、発行者が状況に応じて、また収入などによって住宅購入者ごとに補助金の額を変えることができます。このプログラムには、幅広い利用にいくつかの障害もあります。
NCSHAは、次の方法でMCCプログラムをより効率的かつ簡単に管理できるようにすることで、MCCプログラムを強化することを提案しています。
- HFAがMCCをリサイクルできるようにする。
- HFAが柔軟に短縮できるようにするMCC期間および/またはそのメリットを「フロントロード」する。
- MCC計算を簡素化する。
- 年間クレジットキャップをなくす。
- MCCを拡張する。失効期間。
- MCCの有効期限を延長します。
- MCCの公告要件を減らしてそれに合わせます。民間活動債の公聴会要件。
- 貸し手の年次報告要件の変更または削除。
- プログラム名の変更。
詳細情報については、州のHFAにお問い合わせください：https://www.ncsha.org/housing-help/
