シリーズIまたは電子シリーズEEの債券を購入するときは、債券の額面を支払います。債券が満期になるまで利息が発生します。例：1,000ドルの債券に対して1,000ドルを支払います。次に、債券が満期になると、債券の金額に未収利息が加算されます。
購入価格と償還額の差は、課税対象の利息収入です。シリーズE、EE、およびIの債券からの利息収入は、次のいずれかの方法で報告できます。
- 獲得した年の利息を報告します。
- 全体を報告します。債券が満期になるか、償還するときのどちらか早い方で獲得した利息の額。
償還すると、利息の全額を示すフォーム1099-INTが届きます。獲得した債券。あなたは毎年獲得した利息を報告することができます。そうした場合、課税所得から過年度に納税した利息を差し引くことができます。
毎年利息を報告することにより、年間の収入を均等にすることができます。これは、米国貯蓄債券の利息が大きい場合に役立ちます。例：100万ドルの債券がある場合、満期時の利息は20万ドルにもなる可能性があります。
毎年債券の利息の報告を開始する場合は、その後も毎年報告を続ける必要があります。これは以下に適用されます：
- 所有している債券と後で取得する債券に対する利息
- すべてのシリーズEE、シリーズE、およびシリーズIの債券
ほとんどの投資家にとって、債券を償還するときに利息を報告する方がおそらくうまくいくでしょう。
教育のための利息収入の除外
に投資することで、大学の費用の支払いを支援できます。債券またはすでに投資した債券を現金化する。これらの両方が当てはまる場合は、課税対象の収入から債券の利息を除外できます。
- 1989年以降に購入したシリーズI債券またはシリーズEE債券を償還します。 。
- あなたはそのお金を使って資格のある教育費を支払います。
この減税の資格を得るには：
- 学生はできます。債券を所有しています。絆は次のいずれかに含まれている必要があります：
- あなたの名前
- あなたの配偶者の名前
- あなたとあなたの配偶者の共同所有者としての名前
- 債券が発行される前の月に24歳以上である必要があります。
債券の金額は教育費の合計を超える場合があります。その場合、関心の一部のみを除外できます。フォーム8815を使用して、収入から除外できる利息収入を計算します。
利息収入の除外は、より高い収入レベルで段階的に廃止されます。レベルは、修正調整総所得（AGI）に基づいています。フォーム8815を使用して、変更されたAGIを計算します。
2020年の場合、除外は次の段階で段階的に廃止されます。
- シングルファイルの場合は77,200ドル
- 115,750ドル結婚して共同で申告する場合、または資格のある未亡人の場合
完全に段階的に廃止されます：
- 独身で申告する場合は92,000ドル
- 共同で結婚している場合、または資格のある未亡人の場合は$ 145,750
個別に結婚している場合は、除外の対象にはなりません。
詳細については、以下を参照してください。
- フォーム8815の説明
- フォーム8818の説明
- 出版物550：投資収益および投資費用（キャピタルゲインを含む）および損失）
- Publication 970：教育に対する税制上の優遇措置