일부 자본 자산은 세금 목적으로 감가 상각 될 수 있으므로 자산 비용을 몇 년에 걸쳐 분할하고 분산하고 해당 연도의 비용에 대한 세금 공제. 결과적으로 감가 상각은 자산의 조정 된 원가 기준을 감소시킵니다. 자산이 이후에 매각 된 경우 자산의 기준이 감가 상각을 통해 낮아지기 때문에 매각에 대한 이익이 더 커집니다. 이익이 처리되는 방법은 해당 자산의 유형에 따라 다릅니다.
감가 상각 회수 및 주택 임대 부동산
감가 상각 회수는 다음과 같은 경우 상당한 세금 영향을 미칠 수 있습니다. 주거용 임대 부동산을 판매합니다. 이익의 일부는 양도 소득으로 과세되며 장기 이익에 대해 최대 20 %의 세율을받을 수 있지만 감가 상각과 관련된 부분은 25 %의 높은 세율로 과세됩니다. >
주거용 부동산의 감가 상각과 관련된 이익의 기술적 용어는 “unrecaptured section 1250 gain”입니다. 상상할 수 있듯이 IRS는 어떤 것도 “취소되지 않은 상태로 유지하는 것을 좋아하지 않습니다.” . “
감가 상각 회수를위한 세금 계획 팁
이제 몇 가지 좋은 소식이 있습니다. 이전 몇 년 동안 공제 할 수 없었던 모든 수동적 활동 손실은 이제 임대 부동산이 판매 될 때 전액 공제가 가능합니다. 이렇게하면 감가 상각 환급 세에 대한 세금 부담을 상쇄 할 수 있습니다.
임대 부동산도 같은 종류의 일부로 판매 할 수 있습니다. 자본 이득 및 감가 상각 세금을 모두 연기하는 교환. 여기에는 자산을 처분하고 다른 유사한 자산을 즉시 취득하여 나중에 세금을 효과적으로 연기하는 것이 포함됩니다. 판매 후 인수가 이루어지지 않을 때.
감가 상각 청구를 피하는 것은 도움이되지 않습니다.
피할 수있는 것이 합리적으로 보일 수 있습니다. 감가 상각은 자산이 매각 될 때 회수되어야하기 때문에 세금 환급을 피하기위한 전략으로 주장합니다. 이 전략은 내 세법 1250 (b) (3) 절에 따라 “허용되거나 허용 된”감가 상각에 대해 환급을 계산하도록 세법에 따라 작동하지 않습니다.
즉, 귀하가 그렇지 않은 경우에도 감가 상각을 청구 할 자격이 있으므로 IRS는 상황을 귀하가받은 것처럼 처리합니다. 세금 계획의 관점에서 납세자는 일반적으로 자산에 대한 감가 상각을 청구하여 현재 관련 세금 공제를 받아야합니다. 결국 매각시 감가 상각으로 인한 이익에 대해 세금을 납부해야하기 때문입니다.
감가 상각 회수에 대한 추가 리소스
다음은 유용하고 유익 할 수있는 감가 상각에 관한 IRS 웹 사이트의 추가 리소스입니다.
- 주거용 임대 부동산 (IRS 간행물 527)
- 자산의 판매 및 기타 처분 (IRS 간행물 544, 특히 감가 상각을 다루는 3 장의 섹션)
- 스케줄 D 지침 (D-14 페이지에 감가 상각 환급 세를 계산하는 워크 시트가 있습니다.)
- FAQ : 사업 매각 또는 거래, 감가 상각, 임대 (IRS FAQ에서)
참고 : 세법은 주기적으로 변경되므로 세무 전문가와 상담해야합니다. 가장 최신의 조언. 이 기사에 포함 된 정보는 세금 관련 조언이 아니며 세금 관련 조언을 대체하지 않습니다.