누진 소비세 (PCT)는 도로와 다리를 건설하고 우리를 유지하는 데 필요한 세금 시스템과 수입을 보는 방식을 바꿉니다. 국가 안전. 대부분의 소득에 세금을 부과하는 대신 상품 및 서비스 구매에 세금을 부과하여 합리적인 수익을 창출합니다. PCT는 경제 협력 개발기구 (OECD) 국가 (미국과 유사한 선진 경제 국가)의 현대 상품 및 서비스 세금을 모델로합니다. 우리는이 국제 모델에 저소득층 개인과 가족을위한 점진적 리베이트를 적용합니다.
판매 세와 마찬가지로 PCT는 대부분의 구매에 대해 단일 요율로 세금을 부과합니다. 기존의 많은 소비세와 마찬가지로 “신용 송장”시스템을 사용합니다. 이는 PCT가 과세 대상 재화 또는 서비스의 판매 시점마다 부과됨을 의미합니다. 기업은 이전에 사용 된 구매에 대해 지불 한 PCT에 대해 크레딧을받을 수 있습니다. 과세 대상 재화 또는 서비스를 생산하거나 배포합니다. 많은 미국 납세자에 대한 대규모 소득세 면제와 저소득 및 중간 소득 가구에 제공되는 리베이트를 통해 진보성이 유지됩니다.
PCT는 목적지 기반입니다. 수출되는 모든 상품 또는 서비스에는 세금이 부과되지 않으며 수출자는 이전에 투입물에 대해 지불 한 세금에 대한 공제를 받게됩니다. 상품 및 서비스 수입에는 세금이 부과됩니다.
116 차 총회에서 PCTA (Progressive Consumption Tax Act)는 PCT를 단일 비율로 10 %로 설정하고 있습니다. 조세 공동위원회는 아직이 법의 모든 예산 및 분배 효과를 추정하지 않았습니다. 그러나 미국은 낮은 수준이기 때문에 -기타에 비해 세금 국가 선진 경제 국가의 경우 최종 PCT 비율은 변경 될 경우 현재 OECD 평균 (약 19 %)보다 훨씬 낮은 비율로 설정 될 것입니다. 세금 정책 센터에서 Michael Graetz 교수의 유사한 계획에 대한 점수는 12.9 %의 수익 중립적 인 비율을 기록했습니다.
소득세 개혁 – 대부분의 가구에서 제거됨. 모두를위한 단순화
PCT가 창출 한 합리적인 수입은 대부분의 가구에서 소득세 책임을 면제하고 법인 소득 세율을 낮추는 데 사용됩니다. 개인 소득세는 모든 신고자에게 단순화됩니다.
소개 된대로 PCTA는 공동 신고자의 경우 $ 100,000, 단일 신고자의 경우 $ 50,000, 그리고 $ 75,000의 “가족 수당”이라는 상당한 소득세 면제를 제공합니다. 세대주 신고자의 경우.
아직 납세 의무가있는 사람들의 경우 소득이 가족 수당 금액을 초과하는 개인에 대해 15, 25, 28 %로 설정된 세 개의 한계 범위가 있습니다. 가구는 더 이상 소득세 의무를 갖지 않을 것이며 현재 시스템의 많은 개인 소득세 선호 사항이 간소화되거나 제거되어 소득세 코드가 단순화됩니다. 네 가지 중요한 세금 혜택이 남아 있습니다 : (1) 자선 기부 공제; (2) 주 및 지방 세금 공제, (3) 건강 및 퇴직 혜택, (4) 모기지이자 공제.
현재 버전의 PCTA에서 법인 세율은 17 %로 설정되어 있습니다. 현재 법인 및 PA에 적용되는 세금 코드 조항 ss-through 사업 소득은 동일하게 유지됩니다. 이 문제와 법의 소득세 개혁의 모든 측면에 대한 모든 이해 관계자의 의견에 감사드립니다.
진보성 – 불공정 한 세금 부담으로부터 가족 보호
PCTA의 초석은 진보성입니다. 상품 및 서비스 세금 시스템에 대한 비판은 본질적으로 퇴보 적이라는 것입니다. 중저 소득 가구는 고소득 가구보다 소득의 더 많은 비율을 소비하므로 소비세가 더 큰 타격을 입습니다.
점진적 소비 세법 (Progressive Consumption Tax Act)은 (1) 대부분의 미국 가정에 대한 상당한 소득세 면제 및 (2) 현재 시스템에서 발견되는 세금 혜택 손실을 보상하기위한 리베이트의 두 가지 방식으로 이러한 회귀를 직접적으로 대응합니다. 저소득 및 중소 득 가정에 필수적인 지원을 제공합니다.
“가족 수당”이라고하는 PCTA의 새로운 소득세 면제는 공동 신고자의 경우 $ 100,000, 단일 신고자의 경우 $ 50,000, 머리의 경우 $ 75,000로 설정됩니다. 가족 수당은 인플레이션에 대해 색인화됩니다.
PCT 리베이트는 새로운 소비세 부담을 상쇄하고 근로 소득세 공제 (EITC), 아동 세금 공제와 같은 세금 혜택의 손실을 상쇄합니다. (CTC) 및 추가 자녀 세 크레딧 (ACTC). 이 법안은 현재의 세금 시스템보다 더 진보적으로 설계되었으므로 저소득 및 중간 소득 가족을 위해 이러한 자원을 유지하는 것이 필수적입니다. PCT 리베이트는 근로 소득 또는 조정 된 총 소득, 가족 규모 및 신고 상태를 기준으로합니다.EITC, CTC 및 ACTC와 같은 혜택과 마찬가지로 소득세 의무가없는 개인 및 가족은 여전히 리베이트를받을 수 있습니다. 리베이트는 리베이트 수령인이 PCT 본인 부담금을 지불하는 것을 방지하기 위해 구매하기 전에 발행되도록되어 있습니다.
수익 “회로 차단기”– 합리적인 수익
소비세에 대한 또 다른 비판은 PCT와 같은 세금이 통제없이 연방 정부가 징수하는 수입을 늘리는 데 사용될 수 있다는 우려입니다.이 문제는 수입 “회로 차단기”를 통해 PCTA에서 직접 해결됩니다. ”
PCTA에 따라 국내 총생산 (GDP)에 대한 PCT 수입이 1 년 동안 10 %를 초과하면 초과 수입은이를 포함한 모든 개인 소득세 신고자에게 반환됩니다. PCT 리베이트를 신청 한 납세자. 도입 된대로 PCTA는 독신 및 가구주 신고자에게 고정 리베이트를 반환하고 공동 신고자에게는 두 배의 리베이트를 제공하며 부양 가족이있는 신고자에게는 추가 리베이트 금액을 포함합니다.
PCT 기반 개혁의 우선 순위는 다음과 같습니다. 국방, 보건, 교육 및 인프라 프로그램에 대한 투자와 같이 모든 납세자에게 이익이되는 실제 투자에 필요한 합리적인 수익을보다 안정적으로 올립니다. PCT는 높은 소비세가 미국 가정과 고용주에 미치는 영향을 무시하면서 빠르게 수익을 올리는 수단이 아닙니다.
장점 – 왜 그렇게 큰가? 변경 하시겠습니까?
우리의 현재 세금 코드는 1986 년 개정 된 이후로 수없이 패치되었습니다. 모든 미국인 또는 미국 기반 기업에 대해 공정하게 작동하지 않습니다. 실제로 기업이 미국 외부로 이전하도록 장려합니다. PCTA는 경제를 성장시킬 프로그램에 자금을 지원하고 미국을 사업과 투자에 더 좋은 곳으로 만들고 가장 필요한 사람들에게 혜택과 기회를 제공하는 데 필요한 합리적인 수익을 올릴 것입니다.
PCTA는 저축을 장려합니다. 현행법에 따라 가족과 개인은 소득에 과세됩니다. PCTA에 따라 대부분의 가구는 소득세가 면제되므로 세금을 면제받을 수 있습니다.
PCTA는 미국의 경제 경쟁력을 강화합니다. 미국 법인 소득 세율은 17 %로 낮아져 다국적 기업이 해외가 아닌 여기에 위치하도록 장려합니다. 현재 미국 다국적 기업을 유치하는 OECD 국가는 종종 PCTA에서 계획 한 것보다 높은 소비 및 / 또는 법인세를 부과합니다.
PCTA는 미국 무역 경쟁력을 강화합니다. 모든 OECD 국가를 포함하여 약 150 개국은 PCT와 같이 국경에서 조정할 수있는 소비세 또는 상품 및 서비스 세가 있습니다. 미국과 달리 이들 국가는 현재 세계 무역기구 (WTO) 규정을 위반하지 않고 수출에 대한 소비세를 환급하여 수입에 세금을 부과하고 수출에 보조금을 지급 할 수 있습니다. 이들 국가는 무역 협정에 따라 관세 감면에 동의 할 수 있습니다. 소비세로 수입에 세금을 부과 할 수 있습니다. 세금 부담없이 자신의 상품을 수출합니다. PCT는 국경이 조정되고 즉시 WTO를 준수하는 것으로 간주되기 때문에 미국은 다른 국가와 동일한 방식으로 수출 및 수입 세율을 유지할 수 있습니다.
PCTA는 소득세 준수 비용을 줄입니다. . 대부분의 가구는 PCTA에 따른 소득세 의무가 없습니다.하지만 리베이트를 받으려면 IRS (Internal Revenue Service)에 주요 정보를 제공해야합니다. 사업체는 반드시 새로운 PCT보고 요건의 적용을받습니다. 그러나 이러한보고 요건은 많은 기업이 이미 주 및 지방 차원에서 준수하고있는 것과 유사 할 것입니다.
PCT는 불공정 한 세금 부담으로부터 저소득 및 중간 소득 가족을 보호합니다. 가족 수당 및 리베이트 기능을 통해 누진 적 소비 세법은이 새로운 세금 시스템이 현재의 소득세 시스템보다 더 누진 적이되도록 설계되었습니다.
아직해야 할 일은 무엇입니까? – 주요 미해결 문제
점진적 소비 세법은 이전에 113 차 총회와 114 차 총회에서 이러한 유형의 포괄적 인 세제 개혁을위한 입법 언어를 검토 할 수있는 기회를 제공하기 위해 도입되었습니다. 전반적으로 PCTA는 누진 소비세가 어떻게 우리의 세금 코드를보다 공정하고 효과적으로 만들 수 있는지 보여줍니다.
누진 소비 세법이 도입 된 이래 의회를 포함한 많은 정책 입안자들은 점점 더 이주에 관심을 갖게되었습니다. 국경 조정 가능한 소비세 기준으로. 모든 유형의 주요 세제 개혁과 함께, 특히 의회가 미래의 세제 개혁 조치를 고려함에 따라 이해 관계자의 의견이 중요합니다. 법에 대한 의견이 필요한 공개 문제 및 특정 질문은 추가 의견 문서에 자세히 설명되어 있습니다.또한이 법은 예산 및 분배 효과를 위해 조세 공동위원회에 의해 완전히 추정되어야합니다. 이 분석은 다른 수정 사항과 함께 위에 설명 된 요율을 변경할 수 있습니다.