시리즈 I 또는 전자 시리즈 EE 채권을 구매할 때 채권의 액면가를 지불합니다. 채권이 만기 될 때까지이자가 발생합니다. 예 : $ 1,000 채권에 $ 1,000를 지불합니다. 그런 다음 채권이 만기되면 채권 금액에 발생이자를 더합니다.
구매 가격과 상환 가치의 차이는 과세 대상이자 소득입니다. 시리즈 E, EE 및 I 채권의이자 소득은 다음 중 한 가지 방법으로보고 할 수 있습니다.
- 수익을 올린 연도의이자를보고합니다.
- 전체보고 채권이 만기 될 때 또는 상환 할 때 획득 한이자 금액입니다.
상환 할 때 전체이자 금액을 보여주는 양식 1099-INT를 받게됩니다. 얻은 채권. 매년 얻은이자를보고 할 수 있습니다. 그렇게하면 과세 소득에서 이전 연도에 세금을 낸이자를 뺄 수 있습니다.
매년이자를보고하면 수년간 소득을 균등하게 계산할 수 있습니다. 이는 귀하의 미국 저축 채권이자가 상당 할 때 유용합니다. 예 : 채권이 100 만 달러 인 경우 만기이자는 최대 20 만 달러가 될 수 있습니다.
매년 채권이자를보고하기 시작하면 이후 매년 계속해야합니다. 이는 다음에 적용됩니다.
- 소유 한 채권 및 나중에 얻는 채권에 대한이자
- 모든 Series EE, Series E 및 Series I 채권
대부분의 투자자는 채권을 상환 할 때이자를 신고하는 것이 더 나을 것입니다.
교육이자 소득 제외
투자를 통해 대학 비용을 지불 할 수 있습니다. 채권을 사용하거나 이미 투자 한 채권을 현금화합니다. 다음 두 가지가 모두 적용되는 경우 과세 소득에서 채권이자를 제외 할 수 있습니다.
- 1989 년 이후에 구입 한 Series I 채권 또는 Series EE 채권을 상환합니다. .
- 적격 한 교육 비용을 지불하는 데 돈을 사용합니다.
이 세금 감면 자격을 얻으려면 :
- 학생은 다음을 할 수 있습니다. 채권을 소유하고 있습니다. 채권은 다음 중 하나 여야합니다.
- 귀하의 이름
- 귀하의 배우자 이름
- 공동 소유자 인 귀하와 배우자의 이름
- 보증금이 발행되기 전 달에 24 세 이상이어야합니다.
보증금 금액은 총 교육 비용보다 많을 수 있습니다. 그렇다면 관심의 일부만 제외 할 수 있습니다. 소득에서 제외 할 수있는이자 소득을 계산하려면 양식 8815를 사용하십시오.
이자 소득 제외는 더 높은 소득 수준에서 단계적으로 폐지됩니다. 수준은 수정 된 조정 총소득 (AGI)을 기반으로합니다. 양식 8815를 사용하여 수정 된 AGI를 계산하세요.
2020 년에는 다음에서 제외가 단계적으로 시작됩니다.
- 싱글 신고시 $ 77,200
- $ 115,750 합동 신고를하거나 유자격 미망인 인 경우
다음에서 완전히 단계적으로 폐지됩니다.
- 미혼 신고시 $ 92,000
- 혼자서 제출하거나 유자격 미망인 인 경우 $ 145,750
혼자 신고서를 별도로 제출하는 경우 제외 대상이 아닙니다.
자세한 내용은 다음을 참조하십시오.
- 양식 8815 지침
- 양식 8818 지침
- 간행물 550 : 투자 소득 및 비용 (자본 이익 포함) 및 손실)
- 간행물 970 : 교육을위한 세금 혜택