미국 정부가 국외 거주자와 관련하여 추적하는 유일한 것은 세금이 아닙니다. FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act)에 따라 해외 금융 계좌도 추적 및보고됩니다. FATCA가 무엇인지에 대한 많은 소문과 신화가 날아가고 있으므로 여기에 법률의 분석이 있습니다.
간단한 용어로 표현 된 해외 세금 준수 법이란 무엇입니까?
해외 세금 준수 법, 또는 FATCA (통칭 Fat-Ka)는 2010 년 3 월에 법으로 제정되었습니다. 이는 특정 외국 금융 기관 및 외국 법인에 대한 지불에 대한 새로운 정보보고 및 원천 징수를 생성했습니다. FATCA는 미국 정부, 특히 IRS가 외국 은행 계좌에 대한 투자 / 예금으로 소득을 얻는 미국 사람과 기업을 쉽게 추적 할 수 있도록 설계되었습니다.
FATCA는 IRS; 미국 재무부 내의 다른 기관인 금융 범죄 단속 네트워크 (FinCen)에서 운영합니다. FinCen은 IRS의 일부가 아니지만 때때로 정보를 공유 할 수 있습니다.
FATCA 법의 영향을받는 사람은 누구입니까?
FATCA 법의 영향을 받는지 아는 것이 중요하므로 적시에 제출하는 데 필요한 모든 것을 확보 할 수 있습니다. 다음 중 하나 이상이 귀하에게 해당되는 경우 FATCA의 영향을받습니다.
- 미국 시민권 자 또는 거주 외국인 (그린 카드 소지자)으로 정의되는 미국 사람은 거주지에 관계없이 FATCA 규정 준수
- 미국인 소유 또는 미국인 대주주가있는 기업
- 은행, 투자 회사 및 자금을 받거나 보유하는 기타 기관을 포함한 외국 금융 기관
- 외국 은행 및 금융을 취급하는 미국 은행 및 투자 회사 기관
- 전 세계 정부
이 기사에서는 FATCA에 대한 개별 제출 요건에 초점을 맞출 것입니다.
입문자를위한 해외 계좌 세금 준수 신고 요건
외국 은행 또는 투자 계좌를 보유한 개인은 계좌가 신고 기준 액을 충족하는 경우 FinCen 양식 114를 제출해야 외국 계좌 세금에 포함됩니다. 응낙. FinCen 양식 114는 이전에 FBAR로 명명되었으며 이전 FBAR 양식이 더 이상 사용되지 않더라도 여전히이 이름으로 알려져 있습니다.
FBAR 양식을 제출할 수있는 최소 또는 최대 연령은 없습니다. 미국 사람이 양식을 직접 제출할 수없는 경우 보호자가 제출해야합니다.
개인의 경우보고 기준 액은 미화 $ 10,000입니다. 모든 은행 / 투자 계정의 합계가 연중 어느 시점에서든 $ 10,000를 초과하는 경우 모든 금융 계정은 FBAR의 FinCen에보고해야합니다.
소득이있는 경우 (예 :이자 및 배당금) 은행 / 투자 계정에서 IRS의 벌금 및이자를 피하기 위해 적시에 제출 된 세금 신고서에보고해야합니다.
FBAR 양식은 FinCen에 전자적으로 제출해야합니다. – 종이 제출 된 양식은 허용되지 않습니다. 일반적으로 전문 세무 담당자는 FBAR 양식을 전자적으로 제출할 수 있습니다. 개인은 또한 BSA 웹 사이트에서 FinCen에 등록 할 수 있습니다.
외국 은행 계좌로 간주되는 것은 무엇입니까?
다음은 해외 금융 계좌로 간주되는 계좌 유형 목록입니다. FBAR에보고해야 함 :
- 해외 금융 기관에 보유한 재무 (예금 및 보관) 계정
- 미국 금융 기관의 해외 지점에 보유한 재무 계정
- 외국 뮤추얼 펀드
- 해외 금융 기관의 주식 또는 증권
- 해외 발행 생명 보험 또는 현금화 가치가있는 연금
외국 은행 계좌로 간주되지 않고 FBAR에보고 할 필요가없는 계좌 :
- 외국 금융 기관의 미국 지점에있는 금융 계좌
- 해외 주식 및 증권에 투자하는 미국 뮤추얼 펀드
- 금융 기관에 보유하지 않은 외국 주식 및 증권
- 직접 또는 외환을 통해 보유하는 외국 부동산 gn 법인
- 직접 보유한 외화, 귀금속 및 보석
FBAR 양식을 제출하려면 어떤 정보가 필요합니까?
제출하려면 FBAR 양식의 경우 다음 정보가 필요합니다.
- 귀하의 이름, 사회 보장 번호 및 주소
- 모든 사람의 이름, 사회 보장 번호 (해당되는 경우) 및 주소 계좌의 공동 소유자
- 은행 계좌 유형 – 예금 (수표, 저축 등), 증권 (주식 및 뮤추얼 펀드), 기타 (예금 또는 증권에 맞지 않는 기타 유형의 계좌 )
- 은행 계좌 정보
- 은행 이름 및 주소
- 계좌 번호
- 역년 동안 계좌의 최대 가치, 미국 달러로 변환.미국 재무부의 연말 환율을 사용하여 변환해야합니다 (최대 값이 연중 이었더라도). 여기에서 연말 환율을 확인할 수 있습니다.
- 계좌의 공동 소유자 수
공동 소유 계좌
모든 외국 은행 계좌에 필요 FBAR 양식에보고되지만 다른 사람과 공동으로 보유한 계정에 대해서는 추가 고려가 필요합니다. 두 계좌 소유자가 모두 미국인 인 경우 두 사람 모두 별도의 FBAR 양식을 제출해야하며, 각 양식에는 계좌의 전체 가치를보고해야합니다.
공동 소유 계좌를 가진 배우자에게는 특별한 고려 사항이 있습니다. 다음 조건이 충족되면 배우자는 해당 연도에 단일 FBAR 양식을 제출할 수 있습니다.
- 모든 계정은 공동 소유이거나 단일 배우자가 별도로 보유합니다. 부부 중 한 명의 배우자 만 별도로 은행 계좌를 보유 할 수 있습니다.
- FBAR는 적절한 서명을 통해 적시에 제출됩니다.
- 제출자는 양식 114a (전자 방식으로 승인 기록)를 작성하고 서명했습니다. FBARs)를 기록에 보관하십시오. 이 양식은 FinCen으로 보낼 필요가 없습니다. 이 양식은 두 배우자가 공동 FBAR 양식 제출을 허용했다는 기록 일뿐입니다. 이 양식은 귀하의 기록에 보관하고 요청시 FinCen에 제공해야합니다.
은행 비용
해외 금융 기관 (FFIs)의 큰 문제 중 하나 )는 IRS에 정확하게보고하기 위해 필요한 시스템을 실제로 설정하는 데 드는 비용과 시간이었습니다. 일부 FFI는 설정 비용만으로 1 억 달러 이상을 지출 할 것으로 추정되었습니다.
적절한보고 시스템을 설정할 수 없거나 설정할 수없는 은행의 경우 미국은 30 % 원천 징수를 부과합니다. 특정 미국 지불에 대한 벌금. 이는 운영을 유지하기 위해 이러한 지불에 의존하는 소규모 은행에 심각한 타격을 줄 수 있습니다. 안타깝게도 일부 은행은 허점을 이용하기로 결정하고 미국 고객과 협력하지 않기로 결정했습니다. 따라서보고 요건과 원천 징수 세 가능성을 제거했습니다. 그들은 이론적으로 FATCA를 기꺼이 준수하지만 미국 고객이 없기 때문에보고 할 것이 없습니다. 이것은 일상적인 금융 거래를 단순히 처리하기 위해 외국 은행이 필요한 미국 국외 거주자에게 중요한 영향을 미칩니다. 점점 더 많은 은행 (특히 소규모 은행)이 소송을 따르고 미국 고객에 대한 금융 서비스를 거부하고 있습니다.
또한 FFI에 대한 또 다른 비용은 이러한 미국 고객의 비즈니스 손실로 인한 손실입니다. 멕시코와 같은 일부 국가에서는 미국인 수가 매우 많고 사업을 잃는 경우 더 큰 영향을 미칠 수 있습니다.
개인 비용
각각 FATCA 양식 8938을 제출하는 개인 (필요한 경우) 제 3 자 세무사를 이용하는 경우 명백한 신고 비용을 초과하는 적은 비용이 발생합니다. 양식 8938은 미국 연방 세금 신고서와 함께 제출되므로 일반 세금 기한 (거주자의 경우 4 월 15 일, 해외 시민의 경우 6 월 15 일)까지 IRS에 보내야하는 ‘추가’항목이 없습니다. 하지만 신고 의무를 모르고 신고하지 않은 사람들은 어떻습니까?
IRS가 양식 8938에 자산을 신고하지 않은 것에 대해 개인에게 연락하면 위반 당 $ 10,000의 벌금이 부과됩니다 (즉, IRS로부터 통지를받은 후 30 일 동안 미제출에 대해 최대 $ 60,000까지 추가로 $ 10,000가 추가됩니다.
고의적이지 않은 위반자 인 경우, 간소화 된 제출 절차 프로그램에 따라 제출하는 것이 처벌을받지 않고 따라 잡을 수있는 가장 좋은 방법입니다. 이렇게하려면 해외 은행 계좌에서 $ 10,000 이상의 신고 기준 액을 충족하거나 초과하는 경우 지난 3 년간의 세금 보고서와 지난 6 년간의 FBAR (외국 은행 계좌 보고서)를 제출하면됩니다. 은행 계좌 잔고가 1 년 동안이라도 어느 시점에서든 $ 10,000에 도달하면 제출 요건이 발생합니다.
FFI보고 오류
오류 FFI에서보고하는 동안에도 발생할 수 있습니다.외국 은행 내에서 FATCA보고 시스템을 설정하는 데 엄청난 양의 작업이 들어 갔으며 다음과 같은 여러 문제로 인해 오류를보고 할 가능성이 있다는 사실이 밝혀졌습니다.
- 저장된 계정 정보 FATCA 컴플라이언스 분석에 대한 문서가 거의 또는 전혀없이 여러 비즈니스 라인의 수많은 시스템 및 데이터베이스에서
- 다양한 데이터 구조 및 형식을 사용하는 최대 30 년의 레거시 소스 시스템
- 잘못된 번역, 잘못된 주소 및 별칭으로 인한 데이터 품질 오류, 여러 시스템에서 유사한 정보를 결합하여 발생하는 데이터 손상
- 기존 Know Your 비즈니스 라인의 기존 계정 및 계정 소유자 간의 엔티티 관계에 대한 불완전한보기 고객 (KYC) 시스템
개인이 통제 할 수없는 이유로 잘못된 정보가 IRS에 전송되면 부당하게 처벌을받을 수 있습니다. IRS에서 질문이있을 경우 IRS로 전송 된 정보를 완전히 검토하십시오.
제출시기
원하지 않기 때문에 제출 기한을 아는 것이 중요합니다. 마지막 순간까지 기다리거나 더 나쁠 경우 마감일을 모두 놓치십시오!
FBAR 마감일은 4 월 15 일입니다. 마감일에 미국 밖에 거주하는 미국 시민의 경우 자동 2 개월 연장 제출 시간이 주어집니다. 추가 연장을 제출하여 기한을 10 월 15 일로 연장 할 수 있습니다.
이러한 기한은 미국 개인 세금 신고와 동일하지만 FBAR은 여전히 세금 신고와 별도로 제출해야합니다.
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늦은 신고
FBAR 신고 요건은 1970 년대 이후로 존재했지만, 많은 사람들이 그저 알아 내고 있습니다. 종종 미국 국외 거주자는 제출이 필요한 FBAR 양식을 수년 동안 제출하지 않았 음을 발견합니다. FinCen은 많은 사람들이 자신의 신고를 “추적”해야 할 수 있음을 이해하고 있으며, 이에 따라 벌금없이 체납 FBAR를 신고하는 데 도움이되는 프로그램을 만들었습니다.
미국 사람도 세금 신고를 체납 한 경우 , 그들은 간소화 된 신고 준수 절차를 사용하여 모든 연체 양식을 제출할 수 있습니다. 일반적으로 이러한 프로그램에서는 연체 세금 신고서와 함께 6 년의 연체 FBAR 양식을 제출해야합니다.
FBAR 양식 만있는 경우 늦어지면 간소화 된 신고 준수 절차를 입력하지 않고 늦게 FBAR 양식을 제출할 수 있습니다. 체납 FBAR을 별도로 제출하려면 다음 요건을 모두 충족해야합니다.
- 필수 FBAR 양식 제출
- IRS (민사 또는 범죄자)의 조사를받지 않음
- 문제의 FBAR 연체 양식에 대해 IRS에서 아직 연락하지 않았 음
모든 요구 사항을 충족하는 경우 다음 단계를 따라야합니다. 연체 된 FBAR 양식 해결 :
- 지침 검토
- FBAR를 늦게 제출하는 이유를 설명하는 진술 포함
- FinCEN에서 모든 FBAR를 전자적으로 제출
- 전자 양식의 표지에서 늦게 제출하는 이유를 선택하세요.
IRS 양식 8938
FBAR 양식을 제출하는 것 외에도 외국 금융 계좌를 신고 할 때 세금 신고서와 함께 추가 양식을 제출해야 할 수도 있습니다. 이 양식, IRS 양식 8938 – 특정 해외 금융 자산 명세서는 본질적으로 FBAR 양식과 유사하지만 IRS에 직접보고됩니다. 이 양식은 해외 금융 계좌의 잔액을보고 할뿐만 아니라 각 계좌와 관련된 과세 소득도 나열합니다. 양식 8938과 FBAR은 서로 대체 할 수 없습니다.
양식에는 약간의 차이가 있으며 각각에 대해보고해야하는 사항이 있습니다. 제출 기준도 다르며, 제출 상태와 미국 거주 여부에 따라 다릅니다.
IFA 웹 사이트에서 FBAR과 양식 8938의 차이점에 대해 읽을 수 있습니다.
FATCA와 관련된 질문이 더 있으십니까?
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