Mange saksøkere vinner eller avgjør et søksmål og er overrasket over at de må betale skatt. Noen skjønner det ikke før skattetiden året etter når IRS-skjema 1099 kommer i posten. Litt skatteplanlegging, spesielt før du gjør opp, går langt. Det er enda viktigere nå med høyere skatter på søksmålsoppgjør under den nylig vedtatte skattereformloven. Mange saksøkere blir også beskattet av advokatsalæret, selv om advokaten tar 40% av toppen. I en sak på 100.000 dollar betyr det å betale skatt på 100.000 dollar, selv om 40.000 dollar går til advokaten. Den nye loven påvirker generelt ikke tilfeller av fysisk skade uten straffeskader. Det bør heller ikke påvirke saksøkere som saksøker sine arbeidsgivere, selv om det er nye rynker i seksuelle trakasseringssaker. Her er fem regler du bør vite.
1. Skatt avhenger av «kravets opprinnelse.» Skatt er basert på opprinnelsen til kravet ditt. Hvis du blir permittert på jobben og saksøker lønn, blir du beskattet som lønn, og sannsynligvis betaler noen på et skjema 1099 for følelsesmessig nød. Men hvis du saksøker for skade på leilighet av en uaktsom byggentreprenør, kan det hende at skaden ikke er inntekt. Du kan kanskje behandle gjenopprettingen som en reduksjon i kjøpesummen på leiligheten. Reglene er fulle av unntak og nyanser, så vær forsiktig, hvordan oppgjørstildelinger er beskattet, spesielt reform etter skatt.
2. Gjenoppretting for fysiske skader og fysisk sykdom er skattefri, men symptomer på følelsesmessig nød er ikke fysisk. Hvis du saksøker for fysiske skader, er skader skattefrie. Før 1996 var alle «personlige» skader skattefrie, så følelsesmessig nød og ærekrenkelse ga skattefrie tilbakebetalinger. Men siden 1996 må skaden din være «fysisk.» Hvis du saksøker for forsettlig påføring av følelsesmessig nød, blir din bedring beskattet. Fysiske symptomer på følelsesmessig nød (som hodepine og magesmerter) skattlegges, men fysiske skader eller sykdom er ikke. Reglene kan gjøre noen skattesaker kylling eller egg, med mange dommen kaller. Hvis du mottar $ 50000 ekstra i arbeidsforhold fordi arbeidsgiveren ga deg et sår, er et sår fysisk eller bare et symptom på følelsesmessig nød? Mange saksøkere tar aggressive stillinger på selvangivelsen, men det kan være en tapt kamp hvis tiltalte utsteder et IRS-skjema 1099 for hele forliket. Det er best å snakke om skatteopplysninger før du signerer og gjøre opp.
3. Å tildele skader kan spare skatt. De fleste juridiske tvister involverer flere problemer. Du kan hevde at tiltalte oppbevarte den bærbare datamaskinen din, slo bort trustfondet ditt, betalt for lite for deg, ikke klarte å refundere deg en forretningsreise eller andre ting. Selv om tvisten din vedrører en oppførsel, er det en god sjanse totaloppgjøret innebærer flere typer hensyn. Det er best for saksøker og tiltalte å bli enige om skattemessig behandling. Slike avtaler er ikke bindende for skattemyndighetene eller domstolene i senere skattetvister, men de ignoreres vanligvis ikke av skattemyndighetene.
4. Advokatsalær er en skattefelle. Hvis du er saksøker og bruker en kontingentavgiftsadvokat, blir du vanligvis (skattemessig) behandlet som å motta 100% av pengene som du og advokaten din får, selv om tiltalte betaler advokaten din direkte den betingede avgiftsreduksjonen. Hvis saken din ikke er avgiftsberettiget (si en bilulykke der du er skadet), burde det ikke forårsake skatteproblemer. Men hvis utvinningen din er skattepliktig, pass opp. Si at du avgjør en sak for forsettlig påføring av følelsesmessig nød mot din nabo for $ 100.000, og advokaten din beholder $ 40.000. Du tror kanskje du ville ha $ 60.000 i inntekt. I stedet vil du ha $ 100.000 i inntekt. I 2005 uttalte den amerikanske høyesterett i Commissioner v. Banks at saksøkerne generelt har inntekt som tilsvarer 100% av deres gjenoppretting. selv om advokatene tar en andel.
Hva med å trekke fra advokatsalæret? I 2004 vedtok Kongressen et fradrag over linjen avgifter i ansettelseskrav og visse varslerkrav. Dette fradraget er fortsatt, men utenfor disse to områdene er det store problemer. i den store skatteregningen som ble vedtatt i slutten av 2017, er det en ny skatt på rettsforlik, ingen fradrag for advokatsalær. Ingen skattefradrag for advokatsalær kommer som en bisarr og ubehagelig overraskelse. Skatterådgivning tidlig, før saken avgjøres og forliksavtalen er signert, er viktig.
5. Straffeskader og renter er alltid skattepliktige. Hvis du blir skadet i en bilulykke og får $ 50000 i kompensasjonsskade og $ 5 millioner i straffeskade, er førstnevnte skattefritt. $ 5 millioner er fullt skattepliktig, og du kan ha problemer med å trekke advokatsalæret ditt! Det samme skjer med renter. Du kan motta et skattefritt oppgjør eller dom, men rente før dom eller etter dom er alltid skattepliktig (og kan produsere advokatsalærproblemer).Det kan gjøre det attraktivt å avgjøre saken din i stedet for å la den gå til dom. For et sprøtt eksempel på hvordan disse skattereglene ikke kan utgjøre noe etter skatt, kan du sjekke ut hvordan IRS-avgifter dreper saksøkerens dom på 289 millioner dollar i Monsanto.