Avgifter er ikke det eneste den amerikanske regjeringen sporer når det gjelder expats. Utenlandske finanskontoer blir også sporet og rapportert på grunn av FATCA – loven om overholdelse av utenlandsk konto. Mange rykter og myter flyr angående hva som er FATCA, så her er en oversikt over lovene.
Hva er lov om utenlandsk skattesamsvar i enkle termer?
Foreign Tax Compliance Act, eller FATCA (ofte uttalt Fat-Ka), ble satt i lov i mars 2010. Det skapte ny informasjonsrapportering og tilbakeholdelse av betalinger til visse utenlandske finansinstitusjoner og utenlandske enheter. FATCA er utformet for å gjøre det lettere for den amerikanske regjeringen, spesielt skattemyndighetene, å holde oversikt over amerikanske personer og virksomheter som tjener inntekt fra investeringer / innskudd på utenlandske bankkontoer.
FATCA administreres ikke av Skattemyndighetene; den drives av et annet byrå innen det amerikanske finansdepartementet – Financial Crimes Enforcement Network, eller FinCen. Selv om FinCen ikke er en del av skattemyndighetene, kan de dele informasjon til tider.
Hvem blir påvirket av FATCA-loven?
Det er viktig å vite om du blir berørt av FATCA-loven, så du kan være sikker på at du har alt du trenger å arkivere i tide. Hvis ett eller flere av følgende gjelder deg, vil du bli berørt av FATCA:
- Amerikanske personer, definert som enten amerikanske statsborgere eller bosatte romvesener (Green Card Holders), må være i overholdelse av FATCA-regelverket uavhengig av hvor i verden de bor
- Bedrifter eid av amerikanske personer eller som har en majoritetsaksjonær som er en amerikansk person
- Utenlandske finansinstitusjoner, inkludert banker, investeringshus og enhver annen institusjon som godtar eller har penger
- Amerikanske banker og investeringshus som har å gjøre med utenlandske banker og finans institusjoner
- Verdensomspennende regjeringer
I denne artikkelen vil vi fokusere på de individuelle arkivkravene for FATCA.
Registreringskrav for utenlandsk konto Skatt for dummier
Enkeltpersoner med utenlandske bank- eller investeringskontoer må sende inn et FinCen-skjema 114 hvis kontoene oppfyller rapporteringsgrensen for å være i utenlandsk kontoskatt samsvar. FinCen Form 114 ble tidligere kalt FBAR, og er fortsatt kjent med dette navnet, selv om de tidligere FBAR-skjemaene ikke lenger brukes.
Det er ingen minimums- eller maksimumsalder for innlevering av FBAR-skjemaer. Hvis den amerikanske personen ikke er i stand til å arkivere skjemaene selv, må vergen sende dem inn.
For enkeltpersoner er rapporteringsgrensen $ 10 000 amerikanske dollar. Hvis summen av alle bank- / investeringskontiene overstiger $ 10.000 når som helst i løpet av året, må alle finanskontoer rapporteres til FinCen på FBAR.
Hvis det er noen inntekt (for eksempel renter og utbytte) fra bank- / investeringskontiene, må det rapporteres på en rettidig innlevert selvangivelse for å unngå straffer og renter fra IRS.
FBAR-skjemaet må arkiveres elektronisk til FinCen – papir arkiverte skjemaer godtas ikke. Generelt kan profesjonelle skatteforberedende arkivere FBAR-skjemaer elektronisk. Enkeltpersoner kan også registrere seg hos FinCen på BSA-nettstedet.
Hva regnes som en utenlandsk bankkonto?
Her er en liste over hvilke typer kontoer som regnes som utenlandske finanskontoer og som må rapporteres på en FBAR:
- Finansielle (innskudds- og depot-) kontoer som holdes i utenlandske finansinstitusjoner
- Finansregnskap som holdes i en utenlandsk filial av en amerikansk finansinstitusjon
- Utenlandske verdipapirfond
- Aksjer eller verdipapirer holdt i en utenlandsk finansinstitusjon
- Utenlandsk utstedt livsforsikring eller livrente med utbetalingsverdi
Kontoer som ikke anses å være utenlandske bankkontoer og trenger ikke rapporteres på en FBAR:
- Finansregnskap som holdes i en amerikansk filial av en utenlandsk finansinstitusjon
- Amerikanske aksjefond som investerer i utenlandske aksjer og verdipapirer
- Utenlandske aksjer og verdipapirer som ikke er i en finansinstitusjon
- Utenlandsk eiendom som holdes direkte eller gjennom en forhandler gn-enhet
- Utenlandsk valuta, edle metaller og edelstener holdes direkte
Hvilken informasjon er nødvendig for å arkivere et FBAR-skjema?
For å arkivere et FBAR-skjema, trenger du følgende informasjon:
- Ditt navn, personnummer og adresse
- Navn, personnummer (hvis aktuelt) og adresse til eventuelt felleseiere av kontoen
- Type bankkonto – Innskudd (kontroll, sparing osv.), Verdipapirer (aksjer og aksjefond), Annet (annen konto som ikke passer med innskudd eller verdipapirer )
- Bankkontoinformasjon
- Bankens navn og adresse
- Kontonummer
- Maksimumsverdi på kontoen i løpet av kalenderåret, omregnet til amerikanske dollar.Du må konvertere ved hjelp av det amerikanske finansdepartementets valutakurs ved utgangen av året (selv om maksverdien var i løpet av året). Du finner årsavgiftsrentene her.
- Antall felleseiere av kontoen
Felleseide kontoer
Alle utenlandske bankkontoer trenger som skal rapporteres på FBAR-skjemaet, men det må tas ekstra hensyn til kontoer som holdes sammen med en annen person. Hvis begge kontoinnehaverne er amerikanske personer, må begge personene sende inn separate FBAR-skjemaer, som hver rapporterer hele verdien av kontoen på skjemaene.
Det tas spesielle hensyn til ektefeller med felleseide kontoer. Hvis følgende vilkår er oppfylt, kan ektefeller sende inn ett enkelt FBAR-skjema for året:
- Alle kontoene er enten felleseid eller eies separat av en ektefelle. Bare en ektefelle i paret kan ha bankkontoer separat.
- FBAR er rettidig arkivert med riktige underskrifter.
- Filene har et utfylt og signert skjema 114a (Record of Authorization to Electronically) File FBARs) i sine poster. Dette skjemaet trenger ikke sendes til FinCen. Dette skjemaet er bare en oversikt over at begge ektefellene tillot innlevering av et felles FBAR-skjema. Dette skjemaet bør oppbevares i arkivene dine, og gis til FinCen hvis det blir bedt om det.
Kostnad for banker
En av de store sakene for utenlandske finansinstitusjoner (FFIer) ) var kostnad og tid til å faktisk sette opp de nødvendige systemene for å rapportere nøyaktig til IRS. Det ble anslått at noen FFIer ville bruke 100 millioner dollar eller mer på installasjonskostnader alene.
For banker som ikke er i stand (eller villige) til å sette opp de aktuelle rapporteringssystemene, pålegger USA 30% tilbakeholdelse straff på visse amerikanske betalinger. Dette kan være ødeleggende for mindre banker som stoler på at disse betalingene forblir i drift. Dessverre har noen banker besluttet å utnytte et smutthull og har valgt å ikke samarbeide med amerikanske kunder – og eliminerer derfor rapporteringskravene OG muligheten for kildeskatt. De er i teorien villige til å overholde FATCA, men siden de ikke har noen amerikanske kunder, har de ingenting å rapportere. Dette har en betydelig innvirkning på amerikanske expats som trenger sin utenlandske bank for å bare behandle hverdagslige finansielle transaksjoner. Flere og flere banker (spesielt mindre) følger etter og nekter finansielle tjenester til amerikanske kunder.
Videre er en annen kostnad for FFIs at den tapte virksomheten til disse amerikanske kundene de velger å avvise. Noen land, som Mexico, har et veldig høyt antall amerikanere som bor der, og det kan ha større innvirkning å miste virksomheten.
Kostnad for enkeltpersoner
Enkeltpersoner som arkiverer FATCA-skjema 8938 hver år (hvis nødvendig) medfører lite kostnader utover den åpenbare kostnaden å arkivere hvis de bruker en tredjeparts skatteforberedende. Skjema 8938 blir arkivert sammen med den amerikanske føderale selvangivelsen, så det er ikke noe “tillegg” som må sendes til skattemyndighetene innen de normale skattefristene (15. april for innbyggere og 15. juni for borgere i utlandet). Men hva med de som ikke var klar over sine innleveringsforpliktelser og ikke har arkivert?
Hvis skattemyndighetene kontakter en person om å unnlate å rapportere eiendeler på skjema 8938, blir de utsatt for en bot på $ 10.000 per brudd (som betyr per konto per år) og ytterligere $ 10 000 for hver 30 dagers ikke-arkivering etter at du mottar et varsel fra skattemyndighetene, opp til maksimalt $ 60 000.
For de personer som ikke var forsettlige krenkere, arkivering under det strømlinjeformede arkivprosedyreprogrammet er den beste måten å bli fanget opp uten å få noen straffer. For å gjøre dette arkiverer du ganske enkelt de tre siste årene med selvangivelser og de siste seks årene av FBARs (Foreign Bank Account Report) hvis denne arkiveringsterskelen på $ 10.000 eller mer på utenlandske bankkontoer er oppfylt og / eller overskredet. Vær oppmerksom på at hvis bankkontosaldoen din når $ 10.000 når som helst i løpet av året, selv i et minutt, vil det utløse et arkiveringskrav.
Feil i FFI-rapportering
Feil kan også forekomme under rapporteringen fra FFI.Utrolig mye arbeid gikk med å sette opp FATCA-rapporteringssystemer i utenlandske banker, og det er blitt bemerket at det er potensial for rapporteringsfeil på grunn av en rekke problemer, inkludert:
- Lagret kontoinformasjon i mange systemer og databaser på tvers av forskjellige bransjer med liten eller ingen dokumentasjon på hva som finnes for FATCA-samsvarsanalyse
- Eldre kildesystemer, opptil 30 år gamle, med varierende datastrukturer og formater
- Feil på datakvalitet forårsaket av unøyaktig oversettelse, ugyldige adresser og aliaser og datakorrupsjon forårsaket av å kombinere lignende informasjon på tvers av flere systemer
- Ufullstendige visninger av enhetsforhold mellom eksisterende kontoer og kontoeiere på tvers av virksomhetsgrensene i eksisterende Know Your Kundesystemer (KYC)
Enkeltpersoner kan bli straffet feil hvis feil informasjon blir sendt til skattemyndighetene av årsaker utenfor deres kontroll. Forsikre deg om at du fullstendig gjennomgår informasjonen som ble sendt til skattemyndighetene hvis skattemyndighetene skulle kontakte deg med spørsmål. å vente til siste øyeblikk – eller verre, gå glipp av fristen helt!
FBAR-fristen er 15. april. Hvis du er en amerikansk statsborger som bor utenfor USA på forfallsdatoen, en automatisk forlengelse på to måneder tid til arkivering er gitt. En ytterligere forlengelse kan arkiveres, og forlenge forfallsdatoen til 15. oktober.
Selv om disse forfallsdatoene er de samme som en amerikansk individuell selvangivelse, må FBAR fortsatt leveres separat fra selvangivelsen.
Sen arkivering
Mens FBAR-arkiveringskravet har eksistert siden 1970-tallet, er det mange som bare bare får vite om dem. Ofte finner amerikanske expats at de ikke har arkivert FBAR-skjemaer i mange år som krevde arkivering. FinCen forstår at mange mennesker kan trenge å «innhente» arkivene sine, og som sådan har de laget programmer for å hjelpe til med å arkivere misligholdte FBAR uten å bli utsatt for straffer.
Hvis den amerikanske personen også er skyldig i deres selvangivelse , kan de bruke de strømlinjeformede innleveringsprosedyrene for å arkivere alle de skyldige skjemaene. Generelt sett krever disse programmene at du sender inn 6 år med kriminelle FBAR-skjemaer, sammen med kriminelle selvangivelser.
Hvis bare FBAR-skjemaene er forsinket, så er det mulig å sende inn FBAR-skjemaene dine sent uten å angi de strømlinjeformede prosedyrene for innlevering av samsvar. For å arkivere dine misligholdte FBAR-er hver for seg, må du oppfylle alle disse kravene:
- Har ikke arkivert et obligatorisk FBAR-skjema
- Er ikke under undersøkelse av skattemyndighetene (sivil eller kriminell)
- Har ikke allerede blitt kontaktet av skattemyndighetene om de gjeldende FBAR-skjemaene det er snakk om
Hvis du oppfyller alle kravene, må du følge disse trinnene for å re løse kriminelle FBAR-skjemaer:
- Gjennomgå instruksjonene
- Inkluder en uttalelse som forklarer hvorfor du arkiverer FBAR-ene sent
- Fil alle FBAR-er elektronisk på FinCEN
- På forsiden til det elektroniske skjemaet, velg en grunn til å sende inn sent
IRS-skjema 8938
I tillegg til å arkivere FBAR-skjemaet, når du erklærer dine utenlandske finanskontoer, kan det også hende du må sende inn et tilleggsskjema med selvangivelsen. Dette skjemaet, IRS-skjema 8938 – Erklæring om spesifiserte utenlandske finansielle eiendeler, er av samme art som FBAR-skjemaet, men rapporteres direkte til skattemyndighetene. Dette skjemaet rapporterer ikke bare saldoen på dine utenlandske finanskontoer, men den viser også skattepliktig inntekt knyttet til hver konto. Skjema 8938 og FBAR kan ikke erstattes av hverandre.
Det er noen forskjeller i skjemaene, og hva som må rapporteres om hver enkelt. Innleveringsterskelen er også forskjellig, og er avhengig av innleveringsstatusen din og om du bor i USA eller i utlandet.
Du kan lese om forskjellene mellom FBAR og skjema 8938 på IRS-nettstedet.
Har du flere spørsmål relatert til FATCA?
Kontakt oss i dag! Våre CPA-er og eksporterte agenter for eksportere eksperter hjelper deg gjerne! Hvis du er klar til å komme i gang med skatten og fortsatt lurer på hva som er FATCA, har Greenback dekket deg!