Progressive Consumption Tax (PCT) endrer måten vi ser på skattesystemet og inntektene vi trenger for å bygge veier og broer og beholde våre nasjonssikker. I stedet for å beskatte mest inntekt, ville det generere rimelige inntekter ved å beskatte kjøp av varer og tjenester. PCT er modellert etter de moderne varene og tjenesteavgiftene i Organisasjonen for økonomisk samarbeid og utvikling (OECD) – land med avanserte økonomier som ligner USAs. Vi legger på denne internasjonale modellen med en progressiv rabatt for personer med lavere inntekt og familier.
I likhet med en merverdiavgift vil PCT beskatte salget av de fleste kjøp til en enkelt pris. I likhet med mange eksisterende forbruksavgifter, vil det benytte et «kredittfaktura» -system. Dette betyr at PCT blir belastet ved hvert salgssted for en skattepliktig vare eller tjeneste. Virksomheter har tillatelse til kreditt for alle PCT-er som tidligere er betalt ved kjøp brukt til produsere eller distribuere skattepliktig vare eller tjeneste. Progressivitet opprettholdes gjennom et stort skattefritak for mange amerikanske skattebetalere og en rabatt gitt til husholdninger med lav og mellominntekt.
PCT vil være destinasjonsbasert. Eventuelle varer eller tjenester som eksporteres, vil ikke være underlagt avgiften, og eksportører vil motta en kreditt for avgifter som tidligere er betalt på innsatsvarer. Import av varer og tjenester vil være underlagt avgiften.
Som introdusert i 116. Kongressen, setter Progressive Consumption Tax Act (PCTA) PCT til en enkelt sats på 10 prosent. Den blandede komiteen for beskatning har ennå ikke anslått alle budsjett- og fordelingseffektene av loven. Men siden USA er lav -skatteland sammenlignet med andre I land med avansert økonomi vil den endelige PCT-hastigheten – hvis noen endring gjøres – trolig bli satt til en hastighet som er godt under dagens OECD-gjennomsnitt (ca. 19 prosent). En poengsum fra skattepolitisk senter for en lignende plan av professor Michael Graetz resulterte i en inntektsnøytral rente på 12,9 prosent.
Inntektsskattereformer – eliminert for de fleste husholdninger; forenklet for alle
Rimelige inntekter generert av PCT vil brukes til å frita de fleste husholdninger for inntektsskatt og til å senke selskapsskattesatsen. Den individuelle inntektsskatten ville forenkles for alle arkiver.
Som introdusert gir PCTA et betydelig fritak for inntektsskatt, kalt en «familietillegg», på $ 100.000 for felles arkiver, $ 50.000 for enkeltarkiv og $ 75.000 for sjefen for husholdningsarkiv.
For de som fortsatt har skatteplikt, vil det være tre marginale parenteser, satt til 15, 25 og 28 prosent for personer med inntekt som overstiger beløpet for familiegodtgjørelse. husholdninger vil ikke lenger ha skatteplikt, mange av de individuelle inntektsskattepreferansene i vårt nåværende system er strømlinjeformet eller fjernet, noe som forenkler inntektsskattekoden. Fire viktige skattefordeler gjenstår: (1) veldedighetsbidragets fradrag; (2) statlig og lokalt skattefradrag; (3) helse- og pensjonsytelser; (4) rentefradrag for boliglån.
I den nåværende versjonen av PCTA er selskapsskattesatsen satt til 17 prosent. Det meste av skattekodebestemmelser som for tiden gjelder for selskaper og pa ss-gjennom forretningsinntekt forblir den samme. Vi vil sette pris på innspill fra alle interessenter om denne saken og om alle aspekter av lovens inntektsskattereformer.
Progressivitet – Å beskytte familier mot en urettferdig skattebyrde
En hjørnestein i PCTA er dens progressivitet. En ofte hørt kritikk av avgiftssystemene for varer og tjenester er at de iboende er regressive – husholdninger med lav til mellominntekt bruker en større prosentandel av inntekten enn høyinntektshusholdninger, og slik rammer en forbruksavgift dem hardere. p>
Progressive Consumption Tax Act motvirker direkte denne regressiviteten på to måter: (1) et betydelig skattefritak for de fleste amerikanske husholdninger, og (2) rabatter for å kompensere for tapet av skattefordeler som finnes i vårt nåværende system som gir viktig støtte for familier med lav og moderat inntekt.
PCTAs nye fritak for inntektsskatt, kalt «familietillegg», er satt til $ 100.000 for felles arkiver, $ 50.000 for enkeltpersoner og $ 75.000 for leder av husholdningsmaskiner. Familietillatelsene er indeksert for inflasjon.
PCT-rabatter vil motvirke den nye forbruksskattetrykket og ville oppveie tapet av skattefordeler som EITC, Child Tax Credit (CTC) og tilleggsskatt for barn Kreditt (ACTC). Denne lovgivningen er utformet for å være mer progressiv enn dagens skattesystem, så det er viktig å opprettholde disse ressursene for familier med lav og moderat inntekt. PCT-rabatten er basert på arbeidsinntekt eller justert bruttoinntekt, familiestørrelse og arkivstatus.Som med fordeler som EITC, CTC og ACTC, vil enkeltpersoner og familier som ikke har skatteplikt, fortsatt kunne få rabatter. Rabatten er ment å utstedes før kjøp er gjort, for å forhindre at rabattmottakere betaler PCT utenom lommen.
Inntekt «Circuit Breaker» – Rimelig inntekt
En annen kritikk av forbruksavgifter er bekymringen for at en skatt som PCT kan brukes til å øke inntektene som samles inn av den føderale regjeringen uten noen kontroll. Denne bekymringen blir også adressert direkte i PCTA med en inntektsbryter. ”
Hvis PCT-inntektene i prosent av bruttonasjonalproduktet (BNP) overstiger 10 prosent i løpet av kalenderåret, vil PCT-inntektene returneres til alle individuelle inntektsskatter, inkludert de skattebetalere som har søkt om PCT-rabatt. Som introdusert, returnerer PCTA en flat rabatt til enkeltpersoner og leder for husholdningsarkiv, dobler den rabatten for felles arkiver, og inkluderer ekstra rabattpenger for arkiver med avhengige.
En prioritet for PCT-basert reform er å øke mer pålitelig de rimelige inntektene som er nødvendige for reelle investeringer som kommer alle skattebetalere til gode – for eksempel investeringer i forsvars-, helse-, utdannings- og infrastrukturprogrammer. PCT er ikke ment å være et middel for raskt å øke inntektene mens man ser bort fra effekten av høyere forbruksavgifter på amerikanske familier og arbeidsgivere.
Fordeler – Hvorfor en så stor endre?
Vår nåværende skattekode har blitt lappet utallige ganger siden den ble revidert i 1986. Den fungerer ikke rettferdig for alle amerikanere eller amerikanske selskaper. det oppfordrer faktisk bedrifter til å flytte utenfor USA. PCTA vil øke de rimelige inntektene vi trenger for å finansiere programmene som vil øke økonomien, gjøre USA til et bedre sted å gjøre forretninger og investere, og gi fordeler og muligheter til de som trenger dem mest.
PCTA oppfordrer til lagring. I henhold til gjeldende lov beskattes familier og enkeltpersoner av inntektene. Under PCTA ville de fleste husholdninger være fritatt for inntektsskatt og dermed kunne spare skattefritt.
PCTA forbedrer USAs økonomiske konkurranseevne. Den amerikanske selskapsskattesatsen ville bli senket til 17 prosent, og oppfordret multinasjonale selskaper til å lokalisere seg her, ikke i utlandet. OECD-land som for tiden tiltrekker seg amerikanske multinasjonale selskaper, innfører ofte høyere forbruks- og / eller selskapsskattesatser enn de som er forutsatt under PCTA.
PCTA forbedrer USAs konkurransekraft. Cirka 150 land, inkludert alle OECD-land, har forbruks- eller vareavgifter som, i likhet med PCT, kan justeres ved grensen. I motsetning til USA, kan disse landene beskatte import og subsidiere eksport ved å redusere forbruksavgiften for eksport – uten å bryte gjeldende regler fra Verdens handelsorganisasjon (WTO). Disse landene kan godta reduserte tollsatser i henhold til handelsavtaler; kan fortsatt beskatte import med forbruksavgiften; og eksportere sine egne varer uten full avgiftsbelastning. Fordi PCT er grensejustert og umiddelbart blir ansett som WTO-samsvar, vil USA kunne opprettholde eksport- og importavgiftsparitet på samme måte som disse andre landene.
PCTA reduserer kostnadene for overholdelse av inntektsskatt . De fleste husholdninger ville ikke ha noe inntektsskatt under PCTA – selv om de ville trenge å gi nøkkelinformasjon til Internal Revenue Service (IRS) for å oppnå rabatter. Bedrifter vil nødvendigvis være underlagt nye PCT-rapporteringskrav. Imidlertid vil disse rapporteringskravene sannsynligvis være lik det som mange bedrifter allerede kan overholde på statlig og lokalt nivå.
PCT beskytter familier med lav og mellominntekt mot en urettferdig skattebyrde. Gjennom familietillatelsen og rabattfunksjonen er loven om progressiv forbruksskatt designet for at dette nye skattesystemet skal være mer progressivt enn dagens inntektsskattesystem.
Hva må fortsatt gjøres? –Store åpne saker
Progressive Consumption Tax Act ble tidligere innført i den 113. Kongressen og den 114. Kongressen for å gi en åpning for diskusjon og en mulighet til å gjennomgå lovgivningsmessige språk for denne typen omfattende skattereform. Samlet viser PCTA hvordan en progressiv forbruksavgift kan gjøre avgiftskoden mer rettferdig og mer effektiv.
Siden innføringen av Progressive Consumption Tax Act, har mange beslutningstakere, inkludert i kongressen, blitt stadig mer interessert i å flytte til et grensejusterbart konsumavgiftsgrunnlag. Med alle typer store skattereformer vil innspill fra interessenter være kritiske, spesielt da Kongressen vurderer fremtidige skattereformtiltak. Åpne spørsmål og spesifikke spørsmål der det er behov for innspill til loven er beskrevet i vårt tilleggsinnsendingsdokument.Legg også merke til at loven fremdeles må estimeres fullstendig av Fellesnemnda for beskatning for budsjett- og fordelingseffekter. Denne analysen – sammen med andre revisjoner – kan endre prisene som er beskrevet ovenfor.