Når du kjøper en serie I eller elektronisk serie EE-obligasjon, betaler du obligasjonens pålydende. Det påløper renter til obligasjonen forfaller. Eks: Du betaler $ 1000 for en obligasjon på $ 1000. Så når obligasjonen forfaller, får du obligasjonsbeløpet pluss påløpte renter.
Forskjellen mellom kjøpesummen og innløsningsverdien er skattepliktig renteinntekt. Du kan rapportere renteinntekter fra obligasjoner i serie E, EE og I på en av disse måtene:
- Rapporter renten i året du tjener den.
- Rapporter hele renteinntekt oppnådd når obligasjonen forfaller eller når du løser den inn, avhengig av hva som kommer først.
Når du løser inn den, mottar du et skjema 1099-INT som viser hele rente obligasjonen opptjent. Du kan rapportere opptjent interesse hvert år. Hvis du gjør det, kan du trekke renten du betalte skatt på tidligere år fra den skattepliktige inntekten.
Ved å rapportere renter årlig kan du jevne ut inntekten din gjennom årene. Dette er nyttig hvis din amerikanske sparebondsinteresse er betydelig. Eks: Hvis du hadde 1 million dollar i obligasjoner, kan renten ved forfall være så mye som 200 000 dollar.
Hvis du begynner å rapportere obligasjonsrente hvert år, må du fortsette å gjøre det hvert år etter. Dette gjelder:
- Renter for obligasjoner du eier og eventuelle du får senere
- Alle serier EE, serie E og serie I obligasjoner
For de fleste investorer fungerer det sannsynligvis bedre å rapportere renten når du innløser obligasjonen.
Renteinntektsekskludering for utdanning
Du kan bidra til å betale collegeutgifter ved å investere i obligasjoner eller ved å innløse obligasjoner du allerede har investert i. Du kan ekskludere obligasjonsrenten fra skattepliktig inntekt hvis begge disse gjelder:
- Du innløser serie I-obligasjoner eller serie EE-obligasjoner kjøpt etter 1989 .
- Du bruker pengene til å betale kvalifiserte utdanningsutgifter.
For å kvalifisere for dette skattefradraget:
- Studenten kan ‘ t eier obligasjonene. Obligasjonene må være i en av disse:
- Ditt navn
- Ektefellens navn
- Både du og ektefellens navn som sameiere
- Du må være minst 24 år i måneden før obligasjonen ble utstedt.
Obligasjonsbeløpet kan være mer enn de totale utdanningskostnadene. I så fall kan du bare ekskludere en del av interessen. Bruk skjema 8815 til å beregne renteinntektene du kan ekskludere fra inntekt.
Renteinntektsekskluderingen er faset ut ved høyere inntektsnivå. Nivåene er basert på modifisert justert bruttoinntekt (AGI). Bruk skjema 8815 for å finne ut den modifiserte AGI-en din.
For 2020 begynner ekskluderingen å fase ut ved:
- $ 77,200 hvis du arkiverer single
- $ 115,750 hvis du er gift, arkiverer sammen eller en kvalifiserende enke (er)
Det er helt avviklet til:
- $ 92.000 hvis du arkiverer singel
- $ 145,750 hvis du er gift, arkiverer sammen eller en kvalifiserende enke (er)
Hvis du arkiverer som gift arkivering separat, er du ikke kvalifisert for ekskludering.
For å lære mer, se:
- Skjema 8815 instruksjoner
- Skjema 8818 instruksjoner
- Publikasjon 550: Investeringsinntekter og utgifter (inkludert kapitalgevinster og tap)
- Publikasjon 970: Skattefordeler for utdanning