Noen kapitalmidler kan avskrives for skatteformål, slik at du kan dele opp og spre kostnaden for en eiendel over flere år og ta en skattefradrag for kostnadene i hvert av disse årene. Som et resultat reduserer avskrivning eiendelens justerte kostnadsgrunnlag. Hvis eiendelen senere ble solgt, vil gevinst du realiserer ved salget være mer fordi eiendelens grunnlag blir lavere gjennom avskrivninger. Hvordan gevinsten behandles avhenger av hvilken type eiendel det er snakk om.
Avskrivningsgjenfangst og boligutleieeiendommer
Gjenfangst av avskrivning kan forårsake betydelig skatteeffekt hvis du selger et boligutleieeiendom. En del av gevinsten beskattes som en gevinst og kan kvalifisere for den maksimale 20-prosentrenten på langsiktig gevinst, men den delen som er relatert til avskrivninger skattlegges med den høyere skattesatsen på 25%.
Den tekniske betegnelsen på en gevinst relatert til avskrivninger på boligeiendom er «ikke gjenfanget seksjon 1250 gevinst.» Som du kanskje forestiller deg, vil ikke skattemyndighetene la noe forbli «ikke gjenfanget . «
Tips om skatteplanlegging for gjenfangst av avskrivning
Nå er her noen gode nyheter. Eventuelle passive aktivitetstap som ikke var fradragsberettiget tidligere år blir nå fullt fradragsberettiget når en utleiebolig selges. Dette kan bidra til å oppveie avgiften på avskrivningsgjenvinningsskatten.
En utleiebolig kan også selges som en del av en lignende art utveksling for å utsette både gevinst og avskrivninger for gjenfangst av skatter. Dette innebærer å disponere en eiendel og umiddelbart anskaffe en annen lignende eiendel, og effektivt utsette skatten til et senere tidspunkt i tide når et salg ikke blir fulgt av et anskaffelse.
Unngå å hevde avskrivninger Vinner ikke hjelp
Det kan virke rimelig at du kan unngå krevde avskrivninger som en strategi for å unngå gjenfangst av skatten, fordi den må gjenfanges når eiendelen selges. Denne strategien fungerer ikke fordi skatteloven krever at gjenfangst beregnes på avskrivninger som var «tillatt eller tillatt,» i henhold til Internal Revenue Code avsnitt 1250 (b) (3).
Med andre ord hadde du rett til å kreve avskrivning selv om du ikke gjorde det, så skattemyndighetene behandler situasjonen som om du hadde gjort det. Fra et skatteplanleggingsperspektiv bør skattebetalere generelt kreve avskrivning på eiendommen for å få det nåværende tilknyttede skattefradraget fordi de uansett må betale skatt på gevinsten på grunn av avskrivningen når de til slutt selger.
Ytterligere ressurser om gjenavskrivning av avskrivninger
Her er noen ekstra ressurser fra IRS-nettstedet angående avskrivninger som du kan finne nyttige og informative:
- Boligutleieeiendom (IRS-publikasjon 527)
- Salg og andre disponeringer av eiendeler (IRS-publikasjon 544, spesielt delen i kapittel tre som spesifikt handler om avskrivning gjenfangst)
- Instruksjoner for skjema D (det er et regneark funnet på side D-14 for å beregne avskrivningsgjenvinningsskatt)
- Vanlige spørsmål: Salg eller handel med virksomhet, avskrivninger, husleier (Fra vanlige spørsmål om IRS)
MERK: Skattelovgivningen endres med jevne mellomrom, og du bør rådføre deg med en skattepersonell for de mest oppdaterte rådene. Informasjonen i denne artikkelen er ikke ment som skatterådgivning og er ikke en erstatning for skatterådgivning.