Podatki nie są jedyną rzeczą, którą rząd USA śledzi, jeśli chodzi o ekspatów. Zagraniczne rachunki finansowe są również śledzone i raportowane dzięki FATCA – ustawie o podatku od rachunków zagranicznych. Na temat tego, czym jest FATCA, krąży wiele plotek i mitów, więc oto zestawienie przepisów.
Czym jest w prostych słowach ustawa o zgodności z podatkami zagranicznymi?
Ustawa o zgodności z prawem zagranicznym, lub FATCA (potocznie wymawiane jako Fat-Ka), została wprowadzona w życie w marcu 2010 roku. Stworzyła nowe raportowanie informacji i potrącanie płatności dla niektórych zagranicznych instytucji finansowych i podmiotów zagranicznych. FATCA ma na celu ułatwienie rządowi USA, w szczególności IRS, śledzenia osób i firm amerykańskich, które uzyskują dochody z inwestycji / depozytów na zagranicznych rachunkach bankowych.
FATCA nie jest administrowana przez IRS; jest prowadzony przez inną agencję w Departamencie Skarbu USA – Financial Crimes Enforcement Network, czyli FinCen. Chociaż FinCen nie jest częścią IRS, może czasami dzielić się informacjami.
Kogo dotyczy Ustawa FATCA?
Ważne jest, aby wiedzieć, czy ustawa FATCA ma na Ciebie wpływ, aby mieć pewność, że wszystko, czego potrzebujesz, aby złożyć wniosek w odpowiednim czasie. Jeśli co najmniej jedna z poniższych sytuacji dotyczy Ciebie, zostaniesz dotknięty FATCA:
- Osoby z USA, zdefiniowane jako obywatele USA lub cudzoziemcy będący rezydentami (posiadacze zielonej karty), muszą przebywać w zgodność z przepisami FATCA niezależnie od miejsca zamieszkania na świecie
- Firmy należące do osób z USA lub posiadające większościowego akcjonariusza będącego osobą ze Stanów Zjednoczonych
- Zagraniczne instytucje finansowe, w tym banki, domy inwestycyjne i wszelkie inne instytucje, które przyjmują lub przechowują pieniądze.
- Amerykańskie banki i domy inwestycyjne, które współpracują z zagranicznymi bankami i finansami instytucje
- Rządy na całym świecie
W tym artykule skoncentrujemy się na indywidualnych wymaganiach dotyczących zgłoszenia do FATCA.
Wymogi dotyczące wypełniania zobowiązań podatkowych w odniesieniu do rachunków zagranicznych dla manekinów
Osoby fizyczne posiadające zagraniczne rachunki bankowe lub inwestycyjne muszą złożyć formularz FinCen 114, jeśli rachunki osiągają próg raportowania, aby podlegać podatkowi od zagranicznych rachunków spełnienie. FinCen Form 114 nosił wcześniej nazwę FBAR i nadal jest pod tą nazwą znany, mimo że poprzednie formularze FBAR nie są już używane.
Nie ma minimalnego ani maksymalnego wieku do składania formularzy FBAR. Jeśli osoba ze Stanów Zjednoczonych nie jest w stanie samodzielnie wypełnić formularzy, musi to zrobić za nią opiekun.
W przypadku osób fizycznych próg zgłaszania wynosi 10 000 USD. Jeśli suma wszystkich rachunków bankowych / inwestycyjnych przekroczy 10 000 USD w dowolnym momencie w ciągu roku, wszystkie rachunki finansowe muszą zostać zgłoszone do FinCen na FBAR.
Jeśli jest jakikolwiek dochód (taki jak odsetki i dywidend) z rachunków bankowych / inwestycyjnych, należy je zgłosić na terminowo złożonym zeznaniu podatkowym, aby uniknąć kar i odsetek od IRS.
Formularz FBAR należy złożyć elektronicznie w FinCen – papier złożone formularze nie są akceptowane. Ogólnie rzecz biorąc, profesjonalni podatnicy mogą składać formularze FBAR drogą elektroniczną. Osoby fizyczne mogą również zarejestrować się w FinCen na stronie BSA.
Co jest uważane za zagraniczne konto bankowe?
Oto lista typów kont, które są uznawane za zagraniczne rachunki finansowe i które muszą być raportowane w FBAR:
- Rachunki finansowe (depozytowe i depozytowe) w zagranicznych instytucjach finansowych
- Rachunki finansowe w zagranicznym oddziale amerykańskiej instytucji finansowej
- Zagraniczne fundusze inwestycyjne
- Akcje lub papiery wartościowe przechowywane w zagranicznej instytucji finansowej
- Zagraniczne ubezpieczenie na życie lub renta dożywotnia o wartości do wypłaty
Rachunki, które nie są uznawane za zagraniczne rachunki bankowe i nie muszą być zgłaszane w FBAR:
- Rachunki finansowe w amerykańskim oddziale zagranicznej instytucji finansowej
- Amerykańskie fundusze inwestycyjne inwestujące w zagraniczne akcje i papiery wartościowe
- Zagraniczne akcje i papiery wartościowe nieposiadane w instytucji finansowej
- Zagraniczne nieruchomości posiadane bezpośrednio lub za pośrednictwem Podmiot gn
- Waluta obca, metale szlachetne i klejnoty przechowywane bezpośrednio
Jakie informacje są potrzebne do wypełnienia formularza FBAR?
Aby złożyć formularz FBAR, będziesz potrzebować następujących informacji:
- Twoje imię i nazwisko, numer ubezpieczenia społecznego i adres
- Imię i nazwisko, numer ubezpieczenia społecznego (jeśli dotyczy) i adres współwłaściciele rachunku
- Rodzaj rachunku bankowego – depozyt (czekowy, oszczędnościowy itp.), papiery wartościowe (akcje i fundusze inwestycyjne), inny (każdy inny rodzaj konta, który nie pasuje do depozytu lub papierów wartościowych )
- Informacje o rachunku bankowym
- Nazwa i adres banku
- Numer rachunku
- Maksymalna wartość rachunku w roku kalendarzowym, przeliczone na dolary amerykańskie.Będziesz musiał przeliczyć przy użyciu kursu wymiany na koniec roku Departamentu Skarbu USA (nawet jeśli maksymalna wartość była w ciągu roku). Stawki na koniec roku można znaleźć tutaj.
- Liczba współwłaścicieli rachunku
Rachunki współwłasności
Wszystkie zagraniczne rachunki bankowe wymagają należy zgłosić na formularzu FBAR, ale należy zwrócić szczególną uwagę na rachunki prowadzone wspólnie z inną osobą. Jeśli obaj posiadacze kont są osobami ze Stanów Zjednoczonych, obie osoby będą musiały złożyć oddzielne formularze FBAR, z których każdy będzie zgłaszał pełną wartość konta na swoich formularzach.
Szczególne uwagi dotyczą małżonków posiadających rachunki wspólne. Jeśli spełnione są następujące warunki, małżonkowie mogą złożyć jeden formularz FBAR za rok:
- Wszystkie rachunki są albo współwłasnością, albo są prowadzone oddzielnie przez jednego małżonka. Tylko jeden z małżonków w parze może mieć oddzielne rachunki bankowe.
- FBAR jest terminowo składany z odpowiednimi podpisami.
- Osoby składające wnioski mają wypełniony i podpisany formularz 114a (Zapis upoważnienia do elektronicznego Zapisz FBAR) w swoich rejestrach. Ten formularz nie musi być wysyłany do FinCen. Formularz ten jest tylko zapisem, że oboje małżonkowie zezwolili na złożenie wspólnego formularza FBAR. Formularz ten należy przechowywać w swoich aktach i przekazywać FinCen na żądanie.
Koszty dla banków
Jedna z poważniejszych kwestii dla zagranicznych instytucji finansowych (FFI ) to koszt i czas faktycznego skonfigurowania systemów niezbędnych do dokładnego raportowania do IRS. Oszacowano, że niektóre FFI wydałyby 100 milionów dolarów lub więcej na same koszty konfiguracji.
W przypadku banków, które nie są w stanie (lub nie chcą) skonfigurować odpowiednich systemów raportowania, Stany Zjednoczone nakładają 30% potrącenia u źródła kara za niektóre płatności w USA. Może to być paraliżujące dla mniejszych banków, które polegają na tych płatnościach, aby utrzymać działalność. Niestety, niektóre banki zdecydowały się wykorzystać lukę i zdecydowały się nie współpracować z klientami amerykańskimi – eliminując tym samym ich wymogi sprawozdawcze ORAZ możliwość potrącenia podatku u źródła. Teoretycznie chcą przestrzegać FATCA, ale ponieważ nie mają amerykańskich klientów, nie mają nic do zgłoszenia. Ma to znaczący wpływ na emigrantów z USA, którzy potrzebują swojego zagranicznego banku do prostego przetwarzania codziennych transakcji finansowych. Coraz więcej banków (zwłaszcza tych mniejszych) idzie w ich ślady i odmawia usług finansowych klientom amerykańskim.
Co więcej, kolejnym kosztem dla FFI jest utrata interesów tych amerykańskich klientów, których postanowili odrzucić. W niektórych krajach, takich jak Meksyk, mieszka tam bardzo duża liczba Amerykanów i utrata działalności może mieć większy wpływ.
Koszty dla osób fizycznych
Osoby, które składają każdy formularz FATCA 8938 rok (jeśli jest to wymagane) ponoszą niewielkie koszty poza oczywistymi kosztami złożenia wniosku, jeśli korzystają z usług podmiotu zewnętrznego. Formularz 8938 jest składany wraz z federalnym zeznaniem podatkowym USA, więc nie ma żadnych „dodatkowych”, które należy przesyłać do IRS w normalnych terminach podatkowych (15 kwietnia dla rezydentów i 15 czerwca dla obywateli za granicą). Ale co z tymi, którzy nie byli świadomi swoich obowiązków w zakresie zgłoszenia i nie dokonali zgłoszenia?
Jeśli IRS skontaktuje się z osobą fizyczną w sprawie niezgłoszenia aktywów na formularzu 8938, grozi im kara w wysokości 10000 USD za każde naruszenie (co oznacza na konto rocznie) i dodatkowe 10 000 USD za każde 30 dni niezłożenia informacji po otrzymaniu zawiadomienia od IRS, maksymalnie do 60 000 USD.
W przypadku osób, które nieumyślnie dopuściły się naruszenia, zgłoszenie w ramach programu uproszczonych procedur składania wniosków to najlepszy sposób, aby nadrobić zaległości bez ponoszenia jakichkolwiek kar. Aby to zrobić, wystarczy złożyć zeznania podatkowe z ostatnich trzech lat i FBAR (raport z zagranicznych rachunków bankowych) z ostatnich sześciu lat, jeśli ten próg wpłacania co najmniej 10 000 USD na zagranicznych rachunkach bankowych zostanie osiągnięty i / lub przekroczony. Pamiętaj, że jeśli saldo na Twoim koncie bankowym osiągnie 10 000 USD w dowolnym momencie w ciągu roku, nawet na minutę, spowoduje to konieczność zgłoszenia.
Błędy w raportowaniu FFI
Błędy może również wystąpić podczas raportowania przez FFI.Stworzenie systemów raportowania FATCA w zagranicznych bankach pochłonęło niesamowitą ilość pracy i zauważono, że istnieje możliwość zgłaszania błędów z powodu wielu problemów, w tym:
- Przechowywane informacje o koncie w wielu systemach i bazach danych w różnych branżach, z niewielką lub żadną dokumentacją dotyczącą analizy zgodności z FATCA.
- Starsze systemy źródłowe, do 30 lat, z różnymi strukturami i formatami danych
- Błędy jakości danych spowodowane niedokładnym tłumaczeniem, nieprawidłowymi adresami i aliasami oraz uszkodzeniem danych spowodowanym łączeniem podobnych informacji w wielu systemach
- Niekompletne widoki relacji podmiotów między istniejącymi kontami i właścicielami kont w różnych liniach biznesowych w istniejącym programie Know Your Systemy klientów (KYC)
Osoby fizyczne mogą zostać niesłusznie ukarane, jeśli niewłaściwe informacje zostaną przesłane do IRS z przyczyn od nich niezależnych. Upewnij się, że w pełni przejrzałeś informacje, które zostały wysłane do IRS, gdyby IRS skontaktował się z Tobą z pytaniami.
Kiedy złożyć
Znajomość terminów składania wniosków jest krytyczna, ponieważ nie chcesz czekać do ostatniej minuty – lub gorzej, całkowicie przegapić termin!
Termin FBAR mija 15 kwietnia. Jeżeli jesteś obywatelem USA mieszkającym poza Stanami Zjednoczonymi w wyznaczonym terminie, automatyczne przedłużenie o dwa miesiące podany jest czas do złożenia. Można złożyć dodatkowe przedłużenie, przedłużając termin płatności do 15 października.
Chociaż te terminy są takie same, jak w przypadku indywidualnego zeznania podatkowego w USA, FBAR należy złożyć oddzielnie od zeznania podatkowego.
Spóźnione składanie dokumentów
Chociaż wymóg składania wniosków przez FBAR istnieje od lat 70. XX wieku, wiele osób dopiero się o nich dowiaduje. Często obcokrajowcy z USA stwierdzają, że od wielu lat nie składali formularzy FBAR, które wymagałyby zgłoszenia. FinCen rozumie, że wiele osób może potrzebować „nadrobić zaległości” w swoich zeznaniach i jako takie stworzyło programy pomagające złożyć FBAR za zaległe płatności bez ponoszenia kar.
Jeśli osoba z USA ma również zaległości w zeznaniach podatkowych , mogą skorzystać z usprawnionych procedur zgodności z przepisami, aby złożyć wszystkie zaległe formularze. Ogólnie rzecz biorąc, programy te wymagają złożenia przez 6 lat zaległych formularzy FBAR wraz z zaległymi deklaracjami podatkowymi.
Jeśli tylko formularze FBAR spóźnisz się, możesz złożyć swoje formularze FBAR z opóźnieniem bez wchodzenia w uproszczone procedury zgodności z przepisami. Aby osobno złożyć zaległe FBAR, musisz spełnić wszystkie te wymagania:
- Nie złożyli wymagany formularz FBAR
- Nie są rozpatrywani przez IRS (cywilne lub karne)
- Nie skontaktował się z nimi jeszcze IRS w sprawie przestępczych formularzy FBAR, o których mowa
Jeśli spełniasz wszystkie wymagania, będziesz musiał wykonać poniższe kroki, aby ponownie rozwiąż zaległe formularze FBAR:
- Zapoznaj się z instrukcjami
- Dołącz oświadczenie wyjaśniające, dlaczego spóźniasz się z wypełnianiem FBAR
- Wszystkie FBAR składaj elektronicznie w FinCEN
- Na stronie tytułowej formularza elektronicznego wybierz przyczynę spóźnienia
Formularz IRS 8938
Oprócz wypełnienia formularza FBAR, deklarując swoje zagraniczne rachunki finansowe, możesz być również zobowiązany do złożenia dodatkowego formularza wraz z zeznaniem podatkowym. Formularz ten, formularz IRS 8938 – Zestawienie określonych zagranicznych aktywów finansowych, ma podobny charakter do formularza FBAR, ale jest zgłaszany bezpośrednio do IRS. Formularz ten nie tylko podaje stan Twoich zagranicznych rachunków finansowych, ale także podaje dochody podlegające opodatkowaniu związane z każdym kontem. Formularz 8938 i FBAR nie mogą być wzajemnie zastępowane.
Istnieją pewne różnice w formularzach i tym, co należy zgłosić na każdym z nich. Próg zgłoszenia jest również inny i zależy od statusu zgłoszenia oraz od tego, czy mieszkasz w USA czy za granicą.
Możesz przeczytać o różnicach między FBAR a formularzem 8938 na stronie IRS.
Masz więcej pytań związanych z FATCA?
Skontaktuj się z nami już dziś! Nasi eksperci ds. CPA i agenci zarejestrowani w IRS chętnie Ci pomogą! Jeśli jesteś gotowy, aby zacząć płacić podatki i nadal zastanawiasz się, co to jest FATCA, Greenback Cię obejmuje!