Progresywny podatek konsumpcyjny (PCT) zmienia sposób, w jaki patrzymy na nasz system podatkowy i dochody potrzebne do budowy dróg i mostów oraz utrzymania naszego bezpieczny naród. Zamiast opodatkowywać większość dochodów, generowałby rozsądne dochody poprzez opodatkowanie zakupu towarów i usług. PCT jest wzorowany na nowoczesnych podatkach od towarów i usług w krajach Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) – krajów o rozwiniętych gospodarkach podobnych do Stanów Zjednoczonych. Na ten model międzynarodowy nakładamy stopniowe rabaty dla osób i rodzin o niższych dochodach.
Podobnie jak w przypadku podatku od sprzedaży, PCT opodatkowałaby sprzedaż większości zakupów według jednej stawki. Podobnie jak w przypadku wielu istniejących podatków konsumpcyjnych, zastosowałby system „faktur kredytowych”. Oznacza to, że PCT jest naliczany w każdym punkcie sprzedaży podlegającego opodatkowaniu towaru lub usługi. Przedsiębiorstwom zezwala się na kredyt na każdy PCT zapłacony wcześniej z tytułu zakupów wykorzystanych do produkować lub dystrybuować podlegające opodatkowaniu dobra lub usługi. Progresywność jest utrzymywana dzięki dużym zwolnieniom z podatku dochodowego dla wielu podatników w USA oraz rabatom zapewnianym gospodarstwom domowym o niskich i średnich dochodach.
PCT byłby oparty na miejscu przeznaczenia. Wszelkie eksportowane towary lub usługi nie podlegałyby podatkowi, a eksporterzy otrzymaliby ulgę z tytułu podatków wcześniej zapłaconych od nakładów. Import towarów i usług podlegałby podatkowi.
Jak wprowadzono w Na 116 Kongresie ustawa o progresywnym podatku konsumpcyjnym (PCTA) ustala PCT na jednolitą stawkę 10 procent. Komisja Mieszana ds. Podatków nie oszacowała jeszcze wszystkich skutków budżetowych i dystrybucyjnych ustawy. -kraj podatkowy w porównaniu z innymi r krajów rozwiniętych, ostateczny wskaźnik PCT – w przypadku jakiejkolwiek zmiany – zostanie prawdopodobnie ustalony na poziomie znacznie poniżej obecnej średniej OECD (około 19 procent). Wynik wydany przez Centrum Polityki Podatkowej podobnego planu profesora Michaela Graetza zaowocował stopą neutralną pod względem dochodów w wysokości 12,9 procent.
Reformy podatku dochodowego – wyeliminowane dla większości gospodarstw domowych; uproszczony dla wszystkich
Rozsądne dochody generowane przez PCT zostałyby wykorzystane do zwolnienia większości gospodarstw domowych z obowiązku płacenia podatku dochodowego i obniżenia stawki podatku dochodowego od osób prawnych. Indywidualny podatek dochodowy zostałby uproszczony dla wszystkich składających.
Zgodnie z wprowadzeniem, PCTA zapewnia znaczne zwolnienie z podatku dochodowego, zwane „zasiłkiem rodzinnym”, w wysokości 100 000 USD dla osób składających wspólne składanie, 50 000 USD dla osób składających jedno zgłoszenie i 75 000 USD dla szefów gospodarstw domowych.
Dla tych, którzy nadal mają zobowiązania podatkowe, będą trzy marginesowe przedziały, ustawione na 15, 25 i 28 procent dla osób, których dochód przekracza kwotę zasiłku rodzinnego. Ponieważ większość gospodarstwa domowe nie będą już obciążane podatkiem dochodowym, wiele indywidualnych preferencji w zakresie podatku dochodowego w naszym obecnym systemie jest usprawnionych lub usuniętych, co upraszcza kod podatku dochodowego. Pozostają cztery ważne korzyści podatkowe: (1) odliczenie składek na cele charytatywne; (2) stanowe i lokalne ulgi podatkowe; (3) świadczenia zdrowotne i emerytalne; (4) odliczenie odsetek od kredytu hipotecznego.
W aktualnej wersji umowy PCTA stawka podatku od osób prawnych wynosi 17 procent. przepisy kodeksu podatkowego, które obecnie mają zastosowanie do korporacji i pa Dochody z działalności gospodarczej pozostają takie same. Będziemy wdzięczni za wkład wszystkich zainteresowanych stron w tej kwestii i we wszystkich aspektach reform podatku dochodowego w ustawie.
Progresywność – Ochrona rodzin przed niesprawiedliwym obciążeniem podatkowym
Kamieniem węgielnym PCTA jest jej progresywność. Często słyszana krytyka systemów podatkowych od towarów i usług dotyczy tego, że są one z natury regresywne – gospodarstwa domowe o niskich i średnich dochodach wydają większy procent swoich dochodów niż gospodarstwa domowe o wysokich dochodach, więc podatek konsumpcyjny uderza w nie mocniej.
Ustawa o progresywnym podatku konsumpcyjnym bezpośrednio przeciwdziała tej regresji na dwa sposoby: (1) znaczące zwolnienie z podatku dochodowego dla większości amerykańskich gospodarstw domowych oraz (2) rabaty w celu zrekompensowania utraty ulg podatkowych w naszym obecnym systemie które zapewniają niezbędne wsparcie rodzinom o niskich i średnich dochodach.
Nowe zwolnienia z podatku dochodowego PCTA, zwane „zasiłkami rodzinnymi”, ustalono na 100 000 USD dla osób składających wspólne dokumenty, 50 000 USD dla osób samotnych i 75 000 USD dla głowy składek gospodarstw domowych. Dodatki rodzinne są indeksowane ze względu na inflację.
Rabaty PCT przeciwdziałałyby nowemu obciążeniu podatkiem konsumpcyjnym i zrównoważyłyby utratę ulg podatkowych, takich jak ulga podatkowa na podatek dochodowy (EITC), ulga podatkowa na dzieci (CTC) oraz Dodatkowy podatek na dziecko Kredyt (ACTC). Ustawodawstwo to ma być bardziej progresywne niż obecny system podatkowy, dlatego utrzymanie tych środków dla rodzin o niskich i średnich dochodach jest niezbędne. Rabaty PCT są oparte na dochodzie uzyskanym lub skorygowanym dochodzie brutto, wielkości rodziny i statusie zgłoszenia.Podobnie jak w przypadku świadczeń takich jak EITC, CTC i ACTC, osoby i rodziny, które nie mają zobowiązania z tytułu podatku dochodowego, nadal będą mogły otrzymywać rabaty. Rabat ma być wydany przed dokonaniem zakupów, aby odbiorcy rabatu nie płacili z własnej kieszeni PCT.
Przychód „Wyłącznik” – Rozsądny przychód
Kolejną krytyką dotyczącą podatków konsumpcyjnych jest obawa, że podatek taki jak PCT może zostać wykorzystany do zwiększenia dochodów pobieranych przez rząd federalny bez żadnych kontroli.Ten problem jest również poruszany bezpośrednio w PCTA z wyłącznikiem dochodowym. ”
W ramach PCTA, jeśli przychody PCT jako procent Produktu Krajowego Brutto (PKB) przekroczą 10 procent w ciągu roku kalendarzowego, wówczas wszelkie nadwyżki dochodów zostaną zwrócone wszystkim indywidualnym podmiotom składającym podatek dochodowy, w tym podatnicy, którzy złożyli wniosek o rabat PCT. Zgodnie z wprowadzeniem, PCTA zwraca zryczałtowany rabat osobom samotnym i kierownikom gospodarstwa domowego, podwaja ten rabat dla osób składających wspólne dokumenty i obejmuje dodatkowe rabaty dla osób składających na utrzymaniu.
Priorytetem dla reformy opartej na PCT jest bardziej niezawodnie podnosić rozsądne dochody potrzebne do rzeczywistych inwestycji przynoszących korzyści wszystkim podatnikom – takich jak inwestycje w programy obronne, zdrowotne, edukacyjne i infrastrukturalne. PCT nie ma być środkiem do szybkiego zwiększenia dochodów, pomijając wpływ wyższych podatków konsumpcyjnych na rodziny i pracodawców w USA.
Zalety – Dlaczego tak duży zmienić?
Nasz obecny kodeks podatkowy został poprawiony niezliczoną ilość razy od czasu jego rewizji w 1986 roku. Nie działa on sprawiedliwie dla wszystkich Amerykanów lub firm amerykańskich; faktycznie zachęca firmy do przenoszenia się poza Stany Zjednoczone. PCTA zwiększy rozsądne dochody, których potrzebujemy, aby sfinansować programy, które przyczynią się do wzrostu gospodarczego, uczynią Stany Zjednoczone lepszym miejscem do prowadzenia interesów i inwestowania oraz zapewni korzyści i możliwości tym, którzy najbardziej ich potrzebują.
PCTA zachęca do oszczędzania. Zgodnie z obowiązującym prawem rodziny i osoby fizyczne są opodatkowane od zarobków. Zgodnie z umową PCTA większość gospodarstw domowych byłaby zwolniona z jakiegokolwiek podatku dochodowego, a tym samym mogłaby oszczędzać bez podatku.
Umowa PCTA zwiększa konkurencyjność gospodarczą Stanów Zjednoczonych. Stawka podatku dochodowego od osób prawnych w USA została obniżona do 17 procent, zachęcając międzynarodowe korporacje do lokalizowania się tutaj, a nie za granicą. Kraje OECD, które obecnie przyciągają amerykańskie koncerny międzynarodowe, często nakładają wyższe stawki podatku konsumpcyjnego i / lub podatku od osób prawnych niż te przewidziane w umowie o partnerstwie i współpracy.
Umowa o partnerstwie gospodarczym zwiększa konkurencyjność handlową Stanów Zjednoczonych. Około 150 krajów, w tym wszystkie kraje OECD, ma podatki konsumpcyjne lub podatki od towarów i usług, które, podobnie jak PCT, można regulować na granicy. W przeciwieństwie do Stanów Zjednoczonych, kraje te mogą opodatkować import i dotować eksport, obniżając swoje podatki konsumpcyjne od eksportu – bez naruszania obecnych zasad Światowej Organizacji Handlu (WTO). Kraje te mogą zgodzić się na obniżone stawki celne w ramach umów handlowych; mogą nadal opodatkować import swoimi podatkami konsumpcyjnymi; i eksportują własne towary bez pełnego obciążenia podatkowego. Ponieważ PCT jest dostosowywany do granic i zostałby natychmiast uznany za zgodny z WTO, Stany Zjednoczone byłyby w stanie utrzymać parytet podatku eksportowego i importowego w taki sam sposób, jak te inne kraje.
Umowa PCTA zmniejsza koszty przestrzegania przepisów dotyczących podatku dochodowego . Większość gospodarstw domowych nie byłaby zobowiązana do podatku dochodowego na mocy umowy PCTA – chociaż musiałyby dostarczyć kluczowe informacje do Internal Revenue Service (IRS) w celu uzyskania ich rabatów. Przedsiębiorstwa z konieczności podlegałyby nowym wymogom raportowania PCT. Jednak te wymogi sprawozdawcze będą prawdopodobnie podobne do tych, które wiele firm może już spełniać na poziomie stanowym i lokalnym.
PCT chroni rodziny o niskich i średnich dochodach przed niesprawiedliwym obciążeniem podatkowym. Dzięki ulgom rodzinnym i rabatom ustawa o progresywnym podatku konsumpcyjnym została zaprojektowana tak, aby ten nowy system podatkowy był bardziej progresywny niż obecny system podatku dochodowego.
Co jeszcze pozostaje do zrobienia? – Główne otwarte kwestie
Ustawa o progresywnym podatku konsumpcyjnym została wcześniej wprowadzona na 113. Kongresie i 114. Kongresie, aby zapewnić otwarcie do dyskusji i okazję do przeglądu języka legislacyjnego dla tego typu kompleksowej reformy podatkowej. Ogólnie rzecz biorąc, PCTA pokazuje, w jaki sposób progresywny podatek konsumpcyjny może uczynić nasz kodeks podatkowy bardziej sprawiedliwym i skuteczniejszym.
Od czasu wprowadzenia ustawy o progresywnym podatku konsumpcyjnym wielu decydentów, w tym w Kongresie, jest coraz bardziej zainteresowanych do podstawy podatku konsumpcyjnego podlegającej regulacji. W przypadku każdej poważnej reformy podatkowej wkład interesariuszy będzie krytyczny, zwłaszcza że Kongres rozważa przyszłe środki reformy podatkowej. Otwarte kwestie i konkretne pytania, w przypadku których konieczne jest wprowadzenie wkładu w ustawę, są szczegółowo opisane w naszym dokumencie Dodatkowe informacje.Należy również zauważyć, że ustawa nadal wymaga pełnego oszacowania przez Wspólny Komitet ds. Podatków pod kątem skutków budżetowych i dystrybucyjnych. Ta analiza – wraz z wszelkimi innymi korektami – może zmienić stawki przedstawione powyżej.