Co to jest zapasowy podatek u źródła?

IRS ma do dyspozycji kilka narzędzi, które zapewniają dokładne zgłaszanie i płacenie podatków. Jednym z nich jest rezerwowy podatek u źródła. Przyjrzyjmy się bliżej definicji rezerwowego potrącenia podatku i kiedy jest on zwykle stosowany.

Zrozumienie rezerwowego potrącenia podatku

IRS stosuje rezerwowe potrącenie podatku u źródła do zatrzymywania pewnych rodzajów dochodów. Ten podatek federalny ma zastosowanie do niektórych rodzajów dochodów, od których zwykle nie potrąca się podatku. Ta metoda ma zastosowanie do osób zarabiających na grach hazardowych, odsetkach lub określonych rodzajach dochodów z pracy na własny rachunek, które w przeszłości nie zgłosiły ich dokładnie.

W przypadku zastosowania ta reguła wymaga, aby odpowiednie instytucje finansowe lub firmy wstrzymały zryczałtowany procent w wysokości 24% dochodu.

Kiedy stosuje się rezerwę u źródła?

Większość podatników w USA będzie zwolniona z zaliczki na poczet rezerwy. Oto kilka okoliczności, w których może on zostać zastosowany.

• Przy rozliczaniu podatku użyto nieprawidłowego numeru identyfikacyjnego podatnika (TIN). Zwykle jest to numer ubezpieczenia społecznego, ale może to być również inny oficjalny identyfikator, który został użyty omyłkowo.

• Podatnik zaniżał wysokość swoich dywidend lub odsetek. Aby wyrównać różnicę, przyszły podatek zostałby potrącony.

• Podatnik nie udowodnił swojego zwolnienia z zaliczki na podatek.

Zwykle zapasowy podatek u źródła będzie stosowany tylko do rodzajów dochodu zgłoszonych w formularzu 1099. Przykłady obejmują:

• Przychody z najmu

• Wygrane z hazardu

• Zainteresowanie

• Indywidualne prowizje

• Opłaty

• Płatności niezależnych kontrahentów

• Płatności operatorów łodzi rybackich

• Makler giełdowy płatności transakcyjne

Istnieje również wiele typów płatności, których nie dotyczy zapasowe potrącenie u źródła. Na przykład zasiłki dla bezrobotnych, płatności na konto emerytalne i transakcje dotyczące nieruchomości nie podlegają obowiązkowemu potrącaniu podatku.

Jak działa zapasowy podatek u źródła?

Proces tworzenia rezerwowego potrącenia podatku będzie zależał od sytuacja:

Nieprawidłowe informacje w formularzach podatkowych

Podanie przez podatnika nieprawidłowego imienia i nazwiska lub numeru NIP w formularzu W-9 może spowodować utworzenie kopii zapasowej potrącenia podatku. W tym przypadku łatwo jest zatrzymać ten proces, podając jedynie poprawione informacje.

IRS musi wysłać ostrzeżenie przed zastosowaniem potrącenia podatku. Najpierw wyśle powiadomienie „B” do płatnika dochodu, ostrzegając go, że dane identyfikacyjne nie zgadzają się z danymi IRS. Płatnik powinien następnie przesłać tę kopię zapasową zawiadomienia o potrąceniu podatku do osoby fizycznej. Możesz łatwo zapobiec temu rodzajowi rezerwowego potrącenia podatku poprzez weryfikację wszystkich dokumentów podatkowych pod kątem dokładności przed ich przesłaniem.

Niezgłoszone dywidendy lub odsetki

Inną sytuacją, w której stosowane jest zabezpieczenie potrącenia u źródła, jest sytuacja, gdy odsetki i dywidendy nie są zgłaszane. Podobnie jak w poprzednim przykładzie, IRS prześle ostrzeżenie z wyprzedzeniem przed zastosowaniem rezerwowego potrącenia podatku. W takim przypadku wysyła cztery rezerwowe zawiadomienia o potrąceniu podatku rozłożone na 210 dni, dając podatnikowi czas na naprawienie.

W pewnych okolicznościach podatnik jest zwolniony. Jeśli zachodzi którakolwiek z poniższych sytuacji, możesz zażądać zatrzymania potrącenia:

• Nie zaniżałeś swoich odsetek ani dywidend.

• Kontaktowałeś się już z IRS, ale problem nie t jeszcze nie został rozwiązany.

• Potrącenie z kopii zapasowej spowoduje nadmierne utrudnienia.

• Popełniłeś uczciwy błąd i nie poinformujesz go o przyszłość.

• Złożyłeś poprawiony zwrot z poprawnymi informacjami oraz zapłaciłeś wszystkie kary i odsetki.

Co się dzieje, gdy zapasowy podatek u źródła jest nadpłacony?

Podobnie jak w przypadku każdej nadpłaty, Twój zapasowy podatek u źródła może zostać zwrócony. Gdy federalny podatek dochodowy zostanie potrącony z dochodu, zostanie to zgłoszone w formularzu 1099. Następnie zostanie to zgłoszone jako podatek potrącony na koniec roku podatkowego, w którym składasz zeznanie federalne. Jeśli nadpłacisz, otrzymasz zwrot.

Jak potrącany jest dochód?

IRS nie odlicza dochodu z tytułu płatności podatku. Właściciele firm lub płatnicy są odpowiedzialni za potrącanie tych podatków od płatności. Gdy urząd skarbowy poinformuje firmę, że wymagany jest zapasowy podatek u źródła, płatnik musi odliczyć stałą opłatę w wysokości 24% od dochodu odbiorcy. Płatnicy są odpowiedzialni za złożenie formularza 945 w IRS, zgłaszając co roku wszystkie rezerwowe potrącenia podatku. Muszą również przekazać poszczególnym odbiorcom kwotę, która została potrącona.

Podobnie jak w przypadku zastawu podatkowego, zabezpieczenie potrącenia u źródła niekoniecznie powinno być postrzegane jako kara. Te narzędzia windykacyjne są stosowane przez IRS jako środek zapobiegawczy, aby zapewnić, że osoby fizyczne zapłacą wszystkie należne podatki.

Możemy pomóc

GoCardless pomaga zautomatyzować pobieranie płatności, zmniejszając liczbę administratorów, z którymi Twój zespół musi się zmagać podczas poszukiwania faktur. Dowiedz się, jak GoCardless może pomóc w płatnościach ad hoc lub płatności cyklicznych.