Zadłużenie z tytułu podatku dochodowego podlegające umorzeniu w przypadku upadłości na podstawie rozdziału 7 musi spełniać kilka określonych zasad, aby się kwalifikować. „Spłacenie” długu będącego w stanie upadłości w rzeczywistości oznacza, że znika, a to może być trudnym procesem, gdy w grę wchodzi IRS.
Podatnik nie ma już żadnych zobowiązań prawnych zapłacić te podatki po ich umorzeniu, ale prawo upadłościowe nałożyło wiele ograniczeń na spłatę niedawnych długów z tytułu podatku dochodowego w porównaniu ze starszymi, a są też inne kryteria, które musisz spełnić.
Co to jest dług z tytułu podatku dochodowego podlegający umorzeniu?
Zadłużenie z tytułu podatku dochodowego podlegające umorzeniu to zadłużenie wynikające z obowiązku podatkowego i kwalifikujące się do umorzenia. Przychody podatkowe służą większemu dobru, płacąc za różne potrzeby i usługi , więc długi podatkowe mają wysoki priorytet, jeśli chodzi o ściąganie należności. Nie kwalifikują się do umorzenia, chyba że spełniają szereg wymagań.
Jak działa umorzenie długu podatkowego
Rozdział 7 jest często określany jako „zwykła upadłość”, ponieważ dłużnik – indywidualny wniosek o ogłoszenie upadłości pro tection – musi przekazać swoje aktywa syndykowi masy upadłości, który następnie je likwiduje lub sprzedaje, aby zebrać środki pieniężne na spłatę wierzycieli dłużnika. Pewna nieruchomość jest zwolniona z likwidacji. Wszelkie długi, które nie zostały spłacone, są spłacane, chyba że nie kwalifikują się zgodnie z zasadami upadłości.
Dwie surowe zasady dotyczące odprowadzania podatku dochodowego w przypadku upadłości na podstawie rozdziału 7 obejmują:
- Podatki muszą być podatkami dochodowymi. Ogólnie rzecz biorąc, tylko podatki oparte na wynagrodzeniach, prowizjach lub innych dochodach lub wpływach brutto kwalifikują się do umorzenia w przypadku upadłości na podstawie rozdziału 7.
- Podatki nie podlegają umorzeniu, jeśli okaże się, że Twój zwrot był fałszywy lub niepoważny w jakikolwiek sposób.
Zasady umorzenia długu z tytułu podatku dochodowego
Twój dług podatkowy może podlegać umorzeniu, jeśli zwrot był wymagalny co najmniej trzy lata temu. Większość deklaracji należy złożyć 15 kwietnia za poprzedni rok podatkowy. W związku z tym podatki kwalifikowałyby się do zwolnienia po 15 kwietnia 2023 r., Gdyby wynikały ze zwrotu wymaganego 15 kwietnia 2020 r., Pod warunkiem spełnienia wszystkich innych kryteriów.
Wydłużenie czasu na złożenie zeznania podatkowego musi zostać uwzględnione w tym harmonogramie. Dług podatkowy z deklaracji 2020 nie kwalifikowałby się do umorzenia do 15 października 2023 r., Gdybyś poprosił o sześciomiesięczne przedłużenie składania zeznania.
Deklarację należy również złożyć co najmniej dwa lata przed złożeniem wniosku o ogłoszenie upadłości.
Podatki muszą zostać naliczone co najmniej 240 dni przed ogłoszeniem upadłości . IRS „ocenia” dług podatkowy, kiedy wpisuje zobowiązanie w swoich ewidencjach, ale niekoniecznie musi się to zdarzyć, gdy tylko złożysz zeznanie. Organ podatkowy może przeprowadzić audyt Twojej deklaracji i naliczyć dodatkowe podatki po latach od złożenia zeznania , a to może przesunąć datę.
Ten 240-dniowy okres może zostać „płatny” lub przedłużony, jeśli złożysz wniosek zaoferować kompromis z IRS lub jeśli w tym czasie złożyłeś sprawę upadłościową, która została umorzona lub oddalona.
Możesz skontaktować się z IRS i poproś o transkrypcję podatku online lub zadzwoń pod numer 800-908 -9946, jeśli nie jesteś pewien, kiedy złożono zeznanie podatkowe, ponieważ wystąpiłeś o przedłużenie na dany rok podatkowy. Transkrypcja może również informować o naliczonych odsetkach i karach oraz o tym, kiedy zostały naliczone.
Czy muszę spłacać umorzony dług z tytułu podatku dochodowego?
Zadłużenie z tytułu podatku dochodowego jest skutecznie usuwane i przestaje istnieć, gdy zostanie spłacone. Nie masz już obowiązku go spłacać. W rzeczywistości IRS musi przynajmniej tymczasowo wstrzymać działania windykacyjne, gdy tylko Ty złożyć wniosek o ogłoszenie upadłości na podstawie rozdziału 7, ponieważ automatyczne zawieszenie wchodzi w życie zgodnie z kodeksem upadłościowym, zabraniając wierzycielom próby ściągnięcia należności od Ciebie w trakcie trwania Twojej sprawy.
Wstrzymanie zostanie jednak zniesiony, jeśli dług podatkowy nie kwalifikował się do umorzenia. Będziesz musiał zapłacić dług podatkowy, jeśli nie spełnia on tych zasad.
Kluczowe wnioski
- Długi podlegające umorzeniu z tytułu podatku dochodowego w przypadku upadłości na podstawie rozdziału 7 muszą wynikać z zeznania podatkowego złożonego co najmniej trzy lata temu.
- Podatek musi zostać oszacowany co najmniej 240 dni przed złożeniem wniosku o ogłoszenie upadłości.
- Podatki wynikające z oszukańczego lub niepoważnego zwrotu nie będą się kwalifikować.
- Zwolnienie podatnika zwalnia podatnika z wszelkich prawnych zobowiązań do spłaty długu podatkowego.
UWAGA: To jest podstawowe podsumowanie zasad umorzenia długów podatkowych.Skonsultuj się z wykwalifikowanym prawnikiem ds. Upadłości lub doradcą podatkowym, który może ocenić Twoje osobiste kwestie podatkowe i odpowiednio doradzić, jeśli jesteś winien podatki dochodowe lub inne skomplikowane długi.