Niezależnie od tego, czy przenosisz firmę w obrębie swojego stanu, czy z innego stanu, musisz wiedzieć, co podlega odliczeniu, a co nie.
Ustawa podatkowa z 2017 r. (ustawa o cięciach podatkowych i zatrudnieniu) zawiesiła odliczenie z tytułu kosztów przeprowadzki, która obowiązuje od roku podatkowego 2018 i będzie kontynuowana. Jedynym wyjątkiem jest aktywny personel wojskowy.
Na potrzeby tego artykułu wydatki związane z przeprowadzką firmy można podzielić na dwie części:
- Firma przenosi się sama, w tym przenoszenie wszystkich komputerów i urządzeń peryferyjnych, sprzętu, materiałów eksploatacyjnych, mebli, sprzętu biurowego, zapasów i części, oraz
- przeprowadzka właścicieli do nowego domu , bezpośrednio związane z przeniesieniem firmy.
Koszty przeprowadzki firmy i pracowników
Koszty przeprowadzki opisane w tym artykule dotyczą właściciele, a nie pracownicy. W latach podatkowych od 2018 do 2025 podatnicy niemilitarni (w tym Twoi pracownicy) nie mogą odliczyć pewnych kosztów przeprowadzki. Ponadto, jeśli zwracasz pracownikom koszty przeprowadzki, musisz uwzględnić kwotę tych zwrotów jako podlegającą opodatkowaniu korzyść dla pracowników .
Koszty związane z przeprowadzką firmy, które można odliczyć
Koszt przeniesienia sprzętu biznesowego, materiałów eksploatacyjnych i zapasów z jednej lokalizacji firmy do drugiej jest odliczeniem wydatki biznesowe, podobnie jak koszty związane z zakupem lub wynajmem nowej lokalizacji. Pamiętaj, aby prowadzić dobrą dokumentację, aby uzasadnić wszystkie koszty związane z tą przeprowadzką.
Osobiste Przeniesienie wydatków na rozpoczęcie nowej firmy
Czy przeprowadzka jest częścią procesu zakładania nowej firmy jako samozatrudniony właściciel firmy? Jeśli tak, możesz odliczyć osobiste wydatki związane z przeprowadzką, jeśli spełniasz wytyczne IRS . Aby zostać sklasyfikowanym jako osoba samozatrudniona, nie możesz być właścicielem korporacji, częściowo na emeryturze (wh w każdym razie), student studiów niestacjonarnych lub pracujący tylko kilka godzin tygodniowo.
Po pierwsze, Twoje osobiste wydatki na przeprowadzkę muszą być „bezpośrednio związane” z przeprowadzką biznesową .
Po drugie, musisz zdać oba te dwa testy IRS: „test odległości” i „test czasu”.
- Test odległości. Aby zdać egzamin na odległość, IRS mówi: „Twoja nowa główna lokalizacja pracy jest co najmniej 50 mil dalej od Twojego poprzedniego domu niż Twoja stara główna lokalizacja pracy była od Twojego poprzedniego domu”. Załóżmy więc, że Twój poprzedni dom to Canton w stanie Ohio i przejechałeś 5 mil, aby dostać się do firmy. Twoja nowa lokalizacja firmy musi znajdować się co najmniej 55 mil od Canton w stanie Ohio, abyś mógł odliczyć koszty przeprowadzki.
- Test czasu. Aby odliczyć osobiste koszty przeprowadzki osoby samozatrudnionej, musisz pracować w pełnym wymiarze godzin przez co najmniej 39 tygodni w ciągu pierwszych 12 miesięcy, łącznie co najmniej 78 tygodni w ciągu pierwszych 24 miesięcy . Pamiętaj, że praca musi być wykonywana „w pełnym wymiarze godzin”, w zależności od tego, co jest typowe dla Twojej firmy w Twojej okolicy. Na przykład większość dentystów pracuje cztery dni w tygodniu, więc będzie to traktowane jako odliczenie kosztów przeprowadzki w pełnym wymiarze godzin celów.
Przebieg związany z częścią biznesową przeprowadzki jest opłacany według stawki milowej obowiązującej w tym roku w przypadku podróży służbowych.
Czego nie możesz odliczyć jako kosztów przeprowadzki firmy
Nie możesz odliczać kosztów przeprowadzki, które nie są bezpośrednio związane z przeniesieniem Twojej firmy s, i nie możesz odliczyć osobistych kosztów przeprowadzki, które nie spełniają testu IRS dotyczącego odległości lub czasu.
Przepisy IRS nie zezwalają na potrącenie kosztów przeprowadzki i odliczenie kosztów biznesowych za te same wydatki. IRS mówi,
„Musisz zdecydować, czy Twoje wydatki można odliczyć jako wydatki związane z przeprowadzką, czy jako wydatki biznesowe. Na przykład wydatki, które masz koszty podróży, posiłków i zakwaterowania podczas tymczasowej pracy w miejscu oddalonym od zwykłego miejsca pracy mogą podlegać odliczeniu jako wydatki służbowe, jeśli jesteś uważany za pracownika poza domem. ”
Podkreśl te wydatki do omówienia z doradcą podatkowym.
Posiłki nie podlegają odliczeniu jako wydatek przeprowadzkowy, chyba że możesz przedstawić dokumentację, że były one bezpośrednio związane z przeprowadzką, a nie z osobistymi wydatkami na przeprowadzkę. Na przykład, jeśli podążałeś za furgonetką przewożącą sprzęt biznesowy do nowej lokalizacji i kierowałeś rozładunkiem, możesz odliczyć koszty związane z tą podróżą jako zwykły koszt podróży służbowej, w tym zakwaterowanie i posiłki.
Nie możesz odliczyć osobistych kosztów przeprowadzki, jeśli nie przeprowadzisz się w ciągu jednego roku od daty rozpoczęcia pracy w nowej lokalizacji, chyba że możesz wykazać, że w tym czasie nie można było się przenieść.
Ten artykuł i wszystkie informacje na tej stronie zawierają ogólne informacje i nie mają być poradą podatkową ani prawną. Więcej informacji można znaleźć w publikacjach IRS. Każda sytuacja jest specyficzna; kieruj pytania do swojego doradcy podatkowego.