Kupując obligację Serii I lub elektroniczną Serię EE, płacisz wartość nominalną obligacji. Narasta odsetki do czasu wykupu obligacji. Przykład: płacisz 1000 $ za 1000 $ obligacji. Następnie, gdy obligacja zapadnie, otrzymasz kwotę obligacji plus narosłe odsetki.
Różnica między ceną zakupu a wartością wykupu to dochód z odsetek podlegający opodatkowaniu. Możesz zgłosić dochód z odsetek z obligacji serii E, EE i I na jeden z następujących sposobów:
- Podaj odsetki w roku, w którym je uzyskasz.
- Podaj całość kwotę odsetek zarobionych, gdy obligacja zapadnie lub kiedy ją wykupisz, w zależności od tego, co nastąpi wcześniej.
Kiedy ją wykupisz, otrzymasz formularz 1099-INT, który pokazuje pełną kwotę odsetek obligacja zarobiona. Co roku możesz zgłaszać zarobione odsetki. Jeśli to zrobisz, możesz odliczyć odsetki, od których zapłaciłeś podatek w poprzednich latach, od dochodu podlegającego opodatkowaniu.
Zgłaszając odsetki corocznie, możesz wyrównać swoje dochody na przestrzeni lat. Jest to przydatne, jeśli oprocentowanie amerykańskiej obligacji oszczędnościowej jest znaczne. Np. Gdybyś miał 1 milion dolarów w obligacjach, odsetki w terminie zapadalności mogłyby wynosić nawet 200 000 USD.
Jeśli zaczniesz zgłaszać odsetki od obligacji każdego roku, musisz to robić co roku. Dotyczy to:
- Odsetki za obligacje, które posiadasz i wszelkie zyski później
- Wszystkie obligacje serii EE, E i serii I
W przypadku większości inwestorów prawdopodobnie lepiej jest zgłosić odsetki podczas wykupu obligacji.
Wyłączenie dochodu z odsetek na edukację
Możesz pomóc w pokryciu kosztów studiów, inwestując w obligacje lub spieniężając obligacje, w które już zainwestowałeś. Możesz wyłączyć odsetki z obligacji z dochodu podlegającego opodatkowaniu, jeśli mają zastosowanie oba te warunki:
- Wykupujesz obligacje serii I lub obligacje serii EE zakupione po 1989 r. .
- Wykorzystujesz te pieniądze na opłacenie kwalifikowanych wydatków na edukację.
Aby kwalifikować się do tej ulgi podatkowej:
- Student może ' nie posiadać obligacji. Obligacje muszą być jednym z następujących:
- Twoje imię
- Imię Twojego małżonka
- Zarówno Ty, jak i Twój małżonek jako współwłaściciele
- Musisz mieć co najmniej 24 lata w miesiącu poprzedzającym wyemitowanie obligacji.
Kwota obligacji może przekraczać łączne wydatki na edukację. Jeśli tak, możesz wykluczyć tylko część odsetek. Skorzystaj z formularza 8815, aby obliczyć dochód z odsetek, który możesz wykluczyć z dochodu.
Wyłączenie dochodu z odsetek jest stopniowo wycofywane przy wyższych poziomach dochodów. Poziomy są oparte na zmodyfikowanym skorygowanym dochodzie brutto (AGI). Skorzystaj z formularza 8815, aby obliczyć zmodyfikowany AGI.
W 2020 r. Wykluczenie zaczyna się wycofywać od:
- 77 200 USD, jeśli złożysz pojedynczy wniosek
- 115 750 USD jeśli jesteś żonaty, składasz wniosek wspólnie lub kwalifikującą się wdowę (wdowę)
Całkowicie wycofano:
- 92 000 USD, jeśli złożysz wniosek w pojedynkę
- 145 750 USD, jeśli jesteś żonaty / żonatym składającym wniosek razem lub kwalifikującą się wdową (wdową)
Jeśli składasz wniosek jako małżonek osobno, nie kwalifikujesz się do wykluczenia.
Aby dowiedzieć się więcej, zobacz:
- Instrukcje formularza 8815
- Instrukcje formularza 8818
- Publikacja 550: Dochody i wydatki inwestycyjne (w tym zyski kapitałowe i strat)
- Publikacja 970: Korzyści podatkowe dla edukacji