Niektóre aktywa kapitałowe mogą być amortyzowane do celów podatkowych, co pozwala na podzielenie i rozłożenie kosztu składnika aktywów na kilka lat i podjęcie odliczenie podatku za koszt w każdym z tych lat. W rezultacie amortyzacja zmniejsza skorygowaną podstawę kosztu środka trwałego. Jeśli składnik aktywów został następnie sprzedany, zysk uzyskany ze sprzedaży będzie większy, ponieważ podstawa aktywów obniży się w wyniku amortyzacji. Sposób traktowania zysku zależy od rodzaju danego aktywa.
Odzyskanie amortyzacji i nieruchomości mieszkalne na wynajem
Odzyskanie amortyzacji może spowodować znaczny wpływ podatkowy, jeśli sprzedajesz nieruchomość mieszkalną na wynajem. Część zysku jest opodatkowana jako zysk kapitałowy i może kwalifikować się do maksymalnej stawki 20% od zysków długoterminowych, ale część związana z amortyzacją jest opodatkowana wyższą stawką podatkową wynoszącą 25%.
Techniczny termin określający zysk związany z amortyzacją nieruchomości mieszkalnej to „nieodzyskany zysk z sekcji 1250”. Jak możesz sobie wyobrazić, IRS nie lubi, aby cokolwiek pozostało ”nieodzyskane . ”
Wskazówki dotyczące planowania podatkowego w celu odzyskania amortyzacji
Oto kilka dobrych wiadomości. Wszelkie straty z tytułu pasywnej działalności, które nie podlegały odliczeniu w poprzednich latach, stają się w pełni podlegające odliczeniu w przypadku sprzedaży wynajmowanej nieruchomości. Może to pomóc zrównoważyć podatek związany z odzyskaniem podatku amortyzacyjnego.
Nieruchomość do wynajęcia można również sprzedać jako część podobnego rodzaju wymiana, aby odroczyć zarówno zyski kapitałowe, jak i podatki amortyzacyjne. Obejmuje to zbycie składnika aktywów i natychmiastowe nabycie innego podobnego składnika aktywów, skutecznie odraczając podatki na później w momencie, gdy po sprzedaży nie następuje przejęcie.
Unikanie ubiegania się o amortyzację Wygrana ”t Pomoc
Może się wydawać rozsądne, że można uniknąć twierdząc, że amortyzacja jest strategią mającą na celu uniknięcie uderzenia w podatek od odzyskania, ponieważ należy go odzyskać, gdy składnik aktywów zostanie sprzedany. Ta strategia nie działa, ponieważ prawo podatkowe wymaga, aby odzyskiwanie było obliczane na podstawie amortyzacji, która była „dozwolona lub dozwolona”, zgodnie z sekcją Kodeksu Podatkowego 1250 (b) (3).
Innymi słowy, miałeś prawo domagać się amortyzacji, nawet jeśli tego nie zrobiłeś, więc IRS traktuje sytuację tak, jakbyś miała. Z punktu widzenia planowania podatkowego podatnicy powinni generalnie żądać amortyzacji nieruchomości, aby uzyskać aktualnie powiązane odliczenie podatkowe, ponieważ i tak będą musieli zapłacić podatek od zysku z tytułu amortyzacji, gdy ostatecznie sprzedadzą.
Dodatkowe zasoby dotyczące odzyskania amortyzacji
Oto kilka dodatkowych zasobów z witryny IRS dotyczących amortyzacji, które mogą okazać się pomocne i pouczające:
- Mieszkania na wynajem (publikacja IRS 527)
- Sprzedaż i inne rozdysponowanie majątku (publikacja IRS 544, zwłaszcza sekcja w rozdziale trzecim poświęcona konkretnie odzyskiwaniu amortyzacji)
- Instrukcje dotyczące harmonogramu D (na stronie D-14 znajduje się arkusz roboczy do obliczania odzyskanego podatku amortyzacji)
- Często zadawane pytania: sprzedaż lub handel biznesem, amortyzacja, wynajem (z często zadawanych pytań IRS)
UWAGA: Przepisy podatkowe zmieniają się okresowo i należy skonsultować się z doradcą podatkowym w sprawie najbardziej aktualne porady. Informacje zawarte w tym artykule nie stanowią porady podatkowej i nie zastępują porady podatkowej.