Beim Kauf einer Anleihe der Serie I oder der elektronischen Serie EE zahlen Sie den Nennwert der Anleihe. Es fallen Zinsen bis zur Fälligkeit der Anleihe an. Beispiel: Sie zahlen 1.000 US-Dollar für eine 1.000-Dollar-Anleihe. Wenn die Anleihe fällig wird, erhalten Sie den Betrag der Anleihe zuzüglich der aufgelaufenen Zinsen.
Die Differenz zwischen dem Kaufpreis und dem Rückzahlungswert ist das steuerpflichtige Zinsergebnis. Sie können Zinserträge aus Anleihen der Serien E, EE und I auf eine der folgenden Arten melden:
- Geben Sie die Zinsen in dem Jahr an, in dem Sie sie verdienen.
- Melden Sie die gesamten Zinsen Zinsbetrag, der bei Fälligkeit der Anleihe oder bei Rückzahlung verdient wird, je nachdem, was zuerst eintritt.
Bei Rückzahlung erhalten Sie ein Formular 1099-INT, in dem der gesamte Zinsbetrag angegeben ist die Anleihe verdient. Sie können die jährlich verdienten Zinsen melden. In diesem Fall können Sie die Zinsen, auf die Sie in früheren Jahren Steuern gezahlt haben, von Ihrem steuerpflichtigen Einkommen abziehen.
Durch die jährliche Meldung von Zinsen können Sie Ihr Einkommen über die Jahre ausgleichen. Dies ist nützlich, wenn Ihr Interesse an US-Sparbriefen erheblich ist. Beispiel: Wenn Sie Anleihen im Wert von 1 Million US-Dollar hatten, können die Zinsen bei Fälligkeit bis zu 200.000 US-Dollar betragen.
Wenn Sie jedes Jahr anfangen, Anleihenzinsen zu melden, müssen Sie dies jedes Jahr danach tun. Dies gilt für:
- Zinsen für Anleihen, die Sie besitzen und die Sie später erhalten
- Alle Anleihen der Serien EE, E und I
Für die meisten Anleger ist es wahrscheinlich besser, die Zinsen zu melden, wenn Sie die Anleihe zurückzahlen.
Ausschluss von Zinserträgen für Bildung
Sie können zur Deckung der College-Ausgaben beitragen, indem Sie in investieren Anleihen oder durch Einlösung von Anleihen, in die Sie bereits investiert haben. Sie können die Anleihezinsen vom steuerpflichtigen Einkommen ausschließen, wenn beide zutreffen:
- Sie tilgen nach 1989 gekaufte Anleihen der Serie I oder EE der Serie EE
- Sie verwenden das Geld, um qualifizierte Bildungskosten zu bezahlen.
Um sich für diese Steuervergünstigung zu qualifizieren:
- Der Student kann ‚ Ich besitze die Anleihen nicht. Die Anleihen müssen in einer der folgenden Kategorien enthalten sein:
- Ihr Name
- Name Ihres Ehepartners
- Sowohl Sie als auch die Namen Ihres Ehepartners als Miteigentümer
- Sie müssen im Monat vor der Ausgabe der Anleihe mindestens 24 Jahre alt sein.
Der Betrag der Anleihe kann höher sein als die gesamten Bildungskosten. In diesem Fall können Sie nur einen Teil der Zinsen ausschließen. Verwenden Sie das Formular 8815, um die Zinserträge zu ermitteln, die Sie vom Einkommen ausschließen können.
Der Ausschluss von Zinserträgen wird bei höheren Einkommensniveaus auslaufen. Die Niveaus basieren auf dem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen (AGI). Verwenden Sie das Formular 8815, um Ihre geänderte AGI zu ermitteln.
Für 2020 beginnt der Ausschluss bei:
- 77.200 USD, wenn Sie einzelne
- 115.750 USD einreichen Wenn Sie verheiratet sind und gemeinsam einreichen oder eine qualifizierte Witwe (n) sind
Es ist vollständig auslaufen bei:
- $ 92.000, wenn Sie Single einreichen
- 145.750 USD, wenn Sie verheiratet sind und gemeinsam oder eine qualifizierte Witwe (n) einreichen.
Wenn Sie separat als verheiratete Anmeldung einreichen, haben Sie keinen Anspruch auf den Ausschluss.
Weitere Informationen finden Sie unter:
- Anweisungen für Formular 8815
- Anweisungen für Formular 8818
- Publikation 550: Kapitalerträge und -ausgaben (einschließlich Kapitalgewinne) und Verluste)
- Veröffentlichung 970: Steuervorteile für Bildung