Många käranden vinner eller avgör en rättegång och är förvånade över att de måste betala skatt. Vissa inser inte det förrän skattetiden året efter när IRS-formulär 1099 kommer i posten. En liten skatteplanering, särskilt innan du löser, går långt. Det är ännu viktigare nu med högre skatter på rättegångsförlikningar enligt den nyligen antagna skattereformlagen. Många käranden beskattas också av sina advokatavgifter, även om deras advokat tar 40% rabatt. I ett fall på 100 000 dollar betyder det att du betalar skatt på 100 000 dollar, även om 40 000 dollar går till advokaten. Den nya lagen påverkar vanligtvis inte fysiska skador utan straffskador. Det bör inte heller påverka klagande som stämmer sina arbetsgivare, även om det finns nya rynkor i sexuella trakasserier. Här är fem regler att känna till.
1. Skatter beror på ”anspråkets ursprung”. Skatter baseras på ursprunget till ditt anspråk. Om du blir uppsagd på jobbet och stämmer med löner, kommer du att beskattas som lön, och förmodligen betalar vissa på en blankett 1099 för känslomässig nöd. Men om du stämmer för skada på din lägenhet av en vårdslös byggentreprenör, kanske dina skador inte är inkomst. Du kanske kan behandla återhämtningen som en minskning av ditt inköpspris för lägenheten. Reglerna är fulla av undantag och nyanser, så var försiktig, hur avvecklingsutmärkelser är beskattas, särskilt reformen efter skatt.
2. Återkrav för fysiska skador och fysisk sjukdom är skattefria, men symtom på känslomässig nöd är inte fysiska. Om du stämmer för fysiska skador är skador skattefria. Före 1996 var alla ”personliga” skador skattefria, så känslomässig nöd och förtal gav upphov till skattefria återvinningar. Men sedan 1996 måste din skada vara ”fysisk.” Om du stämmer för avsiktlig tillförsel av känslomässig nöd, beskattas din återhämtning. Fysiska symtom på känslomässig nöd (som huvudvärk och magont) beskattas, men fysiska skador eller sjukdom är inte. Reglerna kan göra vissa skattefall kyckling eller ägg, med många dom kräver. Om du i en anställningstvist får 50 000 dollar extra för att din arbetsgivare gav dig ett sår, är ett sår fysiskt eller bara ett symptom på känslomässig nöd? Många klagande tar aggressiva ståndpunkter på sina skattedeklarationer, men det kan vara en förlorande kamp om svaranden utfärdar ett IRS-formulär 1099 för hela förlikningen. Det är bäst att prata om skatteuppgifter innan du undertecknar och lösa.
3. Tilldelning av skador kan spara skatt. De flesta juridiska tvister involverar flera frågor. Du kan hävda att svaranden behöll din bärbara dator, fritterade bort din förvaltningsfond, underbetalt dig, misslyckades med att ersätta dig för en affärsresa eller andra saker. Även om din tvist rör en uppförande, finns det en god chans den totala förlikningen innebär flera typer av övervägande. Det är bäst för käranden och svaranden att komma överens om skattemässig behandling. Sådana avtal är inte bindande för IRS eller domstolarna i senare skattetvister, men de ignoreras vanligtvis inte av IRS.
4. Advokatavgifter är en skattefälla. Om du är kärande och använder en advokat för villkorad avgift behandlas du vanligtvis (för skattemässiga ändamål) som att ta emot 100% av de pengar som du och din advokat har återvunnit, även om svaranden betalar din advokat direkt sin eventualavgift. Om ditt ärende inte är helt obeskattbart (säg en bilolycka där du skadas), borde det inte orsaka några skatteproblem. Men om din återhämtning är skattepliktig, se upp. Säg att du löser en kostnad för avsiktlig tillförsel av känslomässig nöd mot din granne för 100 000 dollar och din advokat håller 40 000 dollar. Du kanske tror att du skulle ha 60 000 dollar i inkomst. Istället har du 100 000 dollar i inkomst. 2005 ansåg USA: s högsta domstol i Commissioner v. Banks att käranden i allmänhet har inkomst motsvarande 100% av deras återkrav. även om deras advokater tar en andel.
Vad sägs om att dra av advokatavgifterna? 2004 antog kongressen ett avdrag som överstiger linjen för juridisk avgift avgifter i anställningsanspråk och vissa whistleblower-anspråk. Avdraget kvarstår, men utanför dessa två områden finns det stora problem. i den stora skatteräkningen som antogs i slutet av 2017, finns det en ny skatt på tvistlösning, inget avdrag för juridiska avgifter. Inget skatteavdrag för juridiska avgifter kommer som en bisarr och obehaglig överraskning. Skatterådgivning tidigt, innan ärendet avgörs och förlikningsavtalet undertecknas, är viktigt.
5. Straffskador och ränta är alltid skattepliktiga. Om du skadas i en bilkrasch och får 50 000 dollar i kompensationsskador och 5 miljoner dollar i straffskador, är den förra skattefritt. De 5 miljoner dollar är fullt beskattningsbara och du kan ha problem med att dra av dina advokatavgifter! Detsamma inträffar med ränta. Du kan få en skattefri lösning eller dom, men ränta före dom eller efter dom är alltid skattepliktiga (och kan skapa problem med advokatavgifter).Det kan göra det attraktivt att avgöra ditt ärende snarare än att få det att döma. För ett galet exempel på hur dessa skatteregler kan göra ingenting efter skatt upp till ingenting, kolla hur IRS-skatter dödar kärandens $ 289 miljoner Monsanto ogräsmedel.