När du köper en serie I- eller elektronisk serie EE-obligation betalar du obligationens nominella värde. Det tillkommer ränta tills obligationen förfaller. Ex: Du betalar $ 1000 för en $ 1000-obligation. Sedan, när obligationen förfaller, får du obligationsbeloppet plus upplupen ränta.
Skillnaden mellan köpeskillingen och inlösenvärdet är skattepliktig ränteintäkt. Du kan rapportera ränteintäkter från serie E-, EE- och I-obligationer på något av följande sätt:
- Rapportera räntan det år du tjänar det.
- Rapportera hela räntan intjänad ränta när obligationen förfaller eller när du löser in den, beroende på vilket som kommer först.
När du löser in den får du ett formulär 1099-INT som visar hela räntesatsen det intjänade obligationen. Du kan rapportera den intjänade räntan varje år. Om du gör det kan du dra av den ränta du betalade skatt på tidigare år från din skattepliktiga inkomst.
Genom att rapportera ränta årligen kan du jämna ut din inkomst genom åren. Detta är användbart om ditt amerikanska sparobligationsintresse är stort. Ex: Om du hade 1 miljon dollar i obligationer kan räntan vid förfallot vara så mycket som 200 000 dollar.
Om du börjar rapportera obligationsränta varje år måste du fortsätta göra det varje år efter. Detta gäller för:
- Ränta på obligationer du äger och eventuella vinster senare
- Alla obligationer i serie EE, serie E och serie I
För de flesta investerare fungerar det förmodligen bättre att rapportera räntan när du löser in obligationen.
Uteslutning av ränteintäkter för utbildning
Du kan hjälpa till att betala collegeutgifter genom att investera i obligationer eller genom att tjäna in obligationer som du redan har investerat i. Du kan exkludera obligationsräntan från beskattningsbar inkomst om båda dessa gäller:
- Du löser in serie I-obligationer eller serie EE-obligationer köpta efter 1989 .
- Du använder pengarna för att betala kvalificerade utbildningskostnader.
För att kvalificera dig för denna skattelättnad:
- Studenten kan ’ inte äga obligationerna. Obligationerna måste vara i något av dessa:
- Ditt namn
- Din makas namn
- Både du och din makas namn som delägare
- Du måste vara minst 24 år den månaden innan obligationen utfärdades.
Obligationsbeloppet kan överstiga de totala utbildningskostnaderna. Om så är fallet kan du bara utesluta en del av intresset. Använd formulär 8815 för att räkna ut ränteintäkterna som du kan exkludera från inkomst.
Ränteintäktsfasen utfasas på högre inkomstnivåer. Nivåerna baseras på modifierad justerad bruttoinkomst (AGI). Använd formulär 8815 för att räkna ut din modifierade AGI.
För 2020 börjar uteslutningen fasas ut:
- 77 200 $ om du lämnar in en enda om du är gift ansöker gemensamt eller en kvalificerad änka (er)
Det fasas helt ut till:
- $ 92.000 om du lämnar in singel
- $ 145,750 om du är gift och ansöker gemensamt eller en kvalificerad änka (er)
Om du registrerar dig som gift anmäler du separat, är du inte berättigad till uteslutning.
För mer information, se:
- Instruktioner för formulär 8815
- Instruktioner för formulär 8818
- Publikation 550: Investeringsintäkter och utgifter (inklusive kapitalvinster och förluster)
- Publikation 970: Skattefördelar för utbildning