Vissa kapitaltillgångar kan avskrivas för skatteändamål, så att du kan dela upp och fördela kostnaden för en tillgång över flera år och ta en skatteavdrag för kostnaden under vart och ett av dessa år. Som ett resultat minskar avskrivningen tillgångens justerade kostnadsbas. Om tillgången sedan såldes kommer den vinst du uppnår vid försäljningen att bli mer eftersom tillgångens bas blir lägre genom avskrivningar. Hur vinsten behandlas beror på vilken typ av tillgång det är fråga om.
Avskrivningar och återhämtning av bostäder
Återskapning av avskrivningar kan orsaka en betydande skatteeffekt om du säljer en bostadshyresfastighet. En del av vinsten beskattas som en kapitalvinst och kan kvalificera sig för den maximala 20-procentsgraden på långsiktiga vinster, men den del som är relaterad till avskrivningar beskattas med den högre skattesatsen på 25%.
Den tekniska termen för en vinst relaterad till avskrivningar på bostadsfastigheter är ”icke-återvunnen sektion 1250-vinst.” Som ni kan tänka er, vill IRS inte låta någonting förbli ”oåtervinns ” fullt avdragsgill när en hyresfastighet säljs. Detta kan bidra till att kompensera skatten på avskrivningsskatten.
En hyresfastighet kan också säljas som en del av en liknande typ utbyte för att skjuta upp både realisationsvinster och avskrivningar om återtagande av skatt. i tid när en försäljning inte följs av ett förvärv.
Undvik att göra anspråk på avskrivningar vann inte hjälp
Det kan verka rimligt att du kan undvika anspråk på avskrivningar som en strategi för att undvika att återta skatten på grund av att den måste återfås när tillgången säljs. Denna strategi fungerar inte eftersom skattelagstiftningen kräver att återtagning beräknas på avskrivningar som var ”tillåtna eller tillåtna”, enligt Internal Revenue Code avsnitt 1250 (b) (3).
Med andra ord hade du rätt att kräva avskrivningar även om du inte gjorde det, så IRS behandlar situationen som om du hade gjort det. Ur ett skatteplaneringsperspektiv bör skattebetalarna i allmänhet kräva avskrivningar på fastigheten för att få det för närvarande associerade skatteavdraget, eftersom de ändå måste betala skatt på vinsten på grund av avskrivningen när de så småningom säljer.
Ytterligare resurser om återupptagning av avskrivningar
Här är några ytterligare resurser från IRS webbplats om avskrivningar som du kan hitta till hjälp och informativ:
- Bostadshyresfastigheter (IRS-publikation 527)
- Försäljning och andra avyttringar av tillgångar (IRS-publikation 544, särskilt avsnittet i kapitel tre som specifikt handlar om återskrivning av avskrivningar)
- Instruktioner för Schema D (Det finns ett kalkylblad på sidan D-14 för att beräkna avskrivningsskatt)
- FAQ: Försäljning eller handel med affärer, avskrivningar, uthyrning (från IRS FAQs)
OBS: Skattelagen ändras regelbundet och du bör rådgöra med en skattepersonal för den mest uppdaterade rådgivningen. Informationen i denna artikel är inte avsedd som skatterådgivning och ersätter inte skatterådgivning.