Progressive Consumption Tax (PCT) förändrar hur vi ser på vårt skattesystem och våra intäkter som behövs för att bygga vägar och broar och behålla vår nation säker. I stället för att beskatta de flesta inkomsterna skulle det generera rimliga intäkter genom att beskatta inköp av varor och tjänster. PCT är modellerad efter de moderna varu- och tjänsteskatterna i Organisationen för ekonomiskt samarbete och utveckling (OECD) – länder med avancerade ekonomier som liknar Förenta staternas. Vi täcker denna internationella modell med en progressiv rabatt för individer och familjer med lägre inkomster.
Precis som en omsättningsskatt skulle PCT beskatta försäljningen av de flesta inköp till en enda skattesats. Liksom många befintliga konsumtionsskatter skulle det använda ett ”kreditfakturasystem”. Detta innebär att PCT debiteras vid varje försäljningsställe för en skattepliktig vara eller tjänst. Företagen får kredit för alla PCT-betalningar som tidigare betalats vid köp som används för att producera eller distribuera skattepliktiga varor eller tjänster. Progressivitet upprätthålls genom ett stort skattebefrielse för många amerikanska skattebetalare och en rabatt som ges till låg- och medelinkomsthushåll.
PCT skulle vara destinationsbaserat. Varor eller tjänster som exporteras skulle inte vara föremål för skatten och exportörer skulle få en kredit för skatter som tidigare betalats på insatsvaror. Import av varor och tjänster skulle vara föremål för skatten.
Som infördes i 116: e kongressen, sätter PCTA (Progressive Consumption Tax Act) PCT till en enda procentsats på 10 procent. Gemensamma kommittén för beskattning har ännu inte uppskattat alla budgetens och fördelningseffekterna av lagen. Men eftersom USA är lågt -skatteland jämfört med andra I länder med avancerad ekonomi kommer den slutliga PCT-räntan – om någon förändring görs – sannolikt att sättas till en takt som ligger långt under det nuvarande OECD-genomsnittet (cirka 19 procent). Ett resultat av skattepolitiska centrumet av en liknande plan av professor Michael Graetz resulterade i en inkomstneutral nivå på 12,9 procent.
Inkomstskattereformer – Elimineras för de flesta hushåll; förenklat för alla
Rimliga intäkter som genereras av PCT skulle användas för att befria de flesta hushåll från inkomstskatteplikt och för att sänka bolagsskattesatsen. Den individuella inkomstskatten skulle förenklas för alla arkiverare.
Som infört ger PCTA en betydande skattebefrielse, kallad ”familjetillägg”, på 100 000 $ för gemensamma arkiv, 50 000 $ för enstaka arkiv och 75 000 $ för chef för hushållsansvariga.
För dem som fortfarande har en skattskyldighet kommer det att finnas tre marginella parenteser, som är 15, 25 och 28 procent för personer vars inkomst överstiger familjetilläggsbeloppet. hushållen kommer inte längre att ha en inkomstskatt, många av de enskilda inkomstskattepreferenserna i vårt nuvarande system rationaliseras eller tas bort, vilket förenklar inkomstskattkoden. Fyra viktiga skattefördelar kvarstår: (1) avgiften för välgörenhetsavgifter, (2) statligt och lokalt skatteavdrag; (3) hälso- och pensionsförmåner; (4) hypoteksräntaavdrag.
I den nuvarande versionen av PCTA är bolagsskattesatsen satt till 17 procent. skattekodbestämmelser som för närvarande gäller för företag och pa ss-genom affärsintäkter förblir desamma. Vi skulle uppskatta insatser från alla intressenter om denna fråga och om alla aspekter av lagenens reformer av inkomstskatten.
Progressivitet – Att skydda familjer från en orättvis skattebörda
En hörnsten i PCTA är dess progressivitet. En ofta hörd kritik av skattesystemen för varor och tjänster är att de i sig är regressiva – låg- till medelinkomsthushåll spenderar en större andel av sina inkomster än höginkomsthushåll gör, och därför slår en konsumtionsskatt hårdare.
Progressive Consumption Tax Act motverkar direkt denna regressivitet på två sätt: (1) ett betydande skattebefrielse för de flesta amerikanska hushåll och (2) rabatter för att kompensera för förlusten av skatteförmåner som finns i vårt nuvarande system som ger väsentligt stöd till familjer med låg och måttlig inkomst.
PCTA: s nya undantag för inkomstskatt, som kallas ”familjetillägg”, fastställs till 100 000 dollar för gemensamma arkiverare, 50 000 dollar för enstaka filers och 75 000 dollar för chef av hushållsgäldar. Familjetilläggen indexeras för inflation.
PCT-rabatter skulle motverka den nya konsumtionsskattbördan och skulle kompensera förlusten av skatteförmåner som EITC, Child Tax Credit (CTC) och tilläggsskatten för barn Kredit (ACTC). Denna lagstiftning är utformad för att vara mer progressiv än det nuvarande skattesystemet, så det är viktigt att upprätthålla dessa resurser för familjer med låg och måttlig inkomst. PCT-rabatterna baseras på förvärvsinkomst eller justerad bruttoinkomst, familjestorlek och arkiveringsstatus.Som med förmåner som EITC, CTC och ACTC skulle individer och familjer som inte har inkomstskatt fortfarande kunna få rabatter. Rabatten är tänkt att utfärdas innan inköp görs, för att förhindra att rabattmottagare betalar PCT-fickan.
Intäkter ”Circuit Breaker” – Rimliga intäkter
En annan kritik av konsumtionsskatter är oro för att en skatt som PCT kan användas för att öka intäkterna från den federala regeringen utan några kontroller. Denna oro behandlas också direkt i PCTA med en intäktsbrytare. ”
Om PCT-intäkterna i procent av bruttonationalprodukten (BNP) överstiger 10 procent under kalenderåret under PCTA, kommer eventuella överskottsintäkter att återlämnas till alla enskilda inkomstskatter, inklusive de skattebetalare som har ansökt om PCT-rabatt. Som introducerat returnerar PCTA en platt rabatt till ensamstående och chef för hushållsapparater, dubbelt så stor rabatt för gemensamma arkiverare och inkluderar ytterligare rabattpengar för filers med beroende.
En prioritet för PCT-baserad reform är att öka tillförlitligare de rimliga intäkterna som behövs för verkliga investeringar som gynnar alla skattebetalare – såsom investeringar i försvar, hälsa, utbildning och infrastrukturprogram. PCT är inte tänkt att vara ett sätt att snabbt öka intäkterna samtidigt som man bortser från effekterna av högre konsumtionsskatter på amerikanska familjer och arbetsgivare.
Fördelar – Varför en så stor ändra?
Vår nuvarande skattekod har lagrats otaliga gånger sedan den reviderades 1986. Den fungerar inte rättvist för alla amerikaner eller amerikansk-baserade företag; det uppmuntrar faktiskt företag att flytta utanför USA. PCTA kommer att höja de rimliga intäkterna som vi behöver för att finansiera de program som kommer att växa ekonomin, göra USA till ett bättre ställe att göra affärer och investera och ge fördelar och möjligheter för dem som behöver dem mest.
PCTA uppmuntrar till sparande. Enligt gällande lag beskattas familjer och individer av inkomst. Under PCTA skulle de flesta hushåll vara undantagna från inkomstskatt och därmed kunna spara skattefritt.
PCTA förbättrar USA: s ekonomiska konkurrenskraft. Den amerikanska inkomstskattesatsen skulle sänkas till 17 procent, vilket skulle uppmuntra multinationella företag att lokalisera här, inte utomlands. OECD-länder som för närvarande lockar amerikanska multinationella företag inför ofta högre konsumtions- och / eller företagsskattesatser än vad som föreskrivs i PCTA.
PCTA ökar USA: s konkurrenskraft i handeln. Cirka 150 länder, inklusive alla OECD-länder, har konsumtions- eller varor och tjänster, som, precis som PCT, kan justeras vid gränsen. Till skillnad från USA kan dessa länder beskatta import och subventionera export genom att minska sina konsumtionsskatter för export – utan att bryta mot nuvarande WTO-regler. Dessa länder kan komma överens om minskade tullar enligt handelsavtal. kan fortfarande beskatta import med sin konsumtionsskatt; och exportera sina egna varor utan full skatt. Eftersom PCT är gränsjusterat och omedelbart skulle anses vara WTO-kompatibelt skulle USA kunna upprätthålla export- och importskattparitet på samma sätt som dessa andra länder.
PCTA minskar kostnaderna för efterlevnad av inkomstskatt . De flesta hushåll skulle inte ha någon inkomstskatt enligt PCTA – även om de skulle behöva tillhandahålla nyckelinformation till Internal Revenue Service (IRS) för att få rabatter. Företagen skulle nödvändigtvis omfattas av nya PCT-rapporteringskrav. Dessa rapporteringskrav kommer dock sannolikt att likna det som många företag redan kan uppfylla på statlig och lokal nivå.
PCT skyddar familjer med låg och medelinkomst från en orättvis skattebörda. Genom familjetillägget och rabattfunktionen är lagen om progressiv konsumtionsskatt utformad för att detta nya skattesystem ska vara mer progressivt än det nuvarande inkomstskattesystemet.
Vad behöver fortfarande göras? –Stora öppna frågor
Lagen om progressiv konsumtionsskatt infördes tidigare under den 113: e kongressen och den 114: e kongressen för att ge en öppning för diskussion och en möjlighet att granska lagstiftningsspråket för denna typ av omfattande skattereform. Sammantaget visar PCTA hur en progressiv konsumtionsskatt kan göra vår skattekod rättvisare och mer effektiv.
Sedan introduktionen av lagen om progressiv konsumtionsskatt har många beslutsfattare, inklusive i kongressen, blivit alltmer intresserade av att flytta till en gränsjusterbar konsumtionsskattebas. Med alla typer av större skattereformer kommer input från intressenter att vara kritiska, särskilt eftersom kongressen överväger framtida skattereformåtgärder. Öppna frågor och specifika frågor där input behövs till lagen finns detaljerade i vårt kompletterande inmatningsdokument.Observera också att lagen fortfarande behöver uppskattas fullständigt av den gemensamma kommittén för beskattning för budget- och fördelningseffekter. Den analysen – tillsammans med alla andra ändringar – kan ändra de priser som beskrivs ovan.