Einige Kapitalanlagen können steuerlich abgeschrieben werden, sodass Sie die Kosten eines Vermögenswerts über mehrere Jahre aufteilen und verteilen können Steuerabzug für die Kosten in jedem dieser Jahre. Infolgedessen verringert die Abschreibung die bereinigte Kostenbasis des Vermögenswerts. Wenn der Vermögenswert anschließend verkauft wurde, ist jeder Gewinn, den Sie aus dem Verkauf erzielen, höher, da die Basis des Vermögenswerts durch Abschreibungen niedriger wird. Wie der Gewinn behandelt wird, hängt von der Art des betreffenden Vermögenswerts ab.
Rücknahme von Abschreibungen und Mietwohnimmobilien
Die Rücknahme von Abschreibungen kann erhebliche steuerliche Auswirkungen haben, wenn Sie verkaufen eine Wohnimmobilie. Ein Teil des Gewinns wird als Kapitalgewinn besteuert und kann für den Höchstsatz von 20 Prozent für langfristige Gewinne in Frage kommen. Der Teil, der sich auf die Abschreibung bezieht, wird jedoch mit dem höheren Steuersatz von 25% besteuert.
Der Fachbegriff für einen Gewinn im Zusammenhang mit der Abschreibung von Wohneigentum lautet „nicht erfasster Gewinn aus Abschnitt 1250“. Wie Sie sich vorstellen können, lässt der IRS nicht zu, dass etwas nicht erfasst wird . „
Steuerplanungstipps für die Rückerfassung von Abschreibungen
Hier sind einige gute Nachrichten. Alle passiven Aktivitätsverluste, die in früheren Jahren nicht abzugsfähig waren, werden jetzt Vollständiger Selbstbehalt beim Verkauf eines Mietobjekts. Dies kann dazu beitragen, den Steuerbiss der Abschreibungsrücknahmesteuer auszugleichen.
Ein Mietobjekt kann auch als Teil einer ähnlichen Art verkauft werden Austausch, um sowohl Kapitalgewinne als auch Abschreibungen aufzuschieben. Dies beinhaltet die Veräußerung eines Vermögenswerts und den sofortigen Erwerb eines anderen ähnlichen Vermögenswerts, wodurch die Steuern effektiv bis zu einem späteren Zeitpunkt aufgeschoben werden in einer Zeit, in der auf einen Verkauf keine Akquisition folgt.
Vermeiden von Abschreibungsansprüchen hilft nicht
Es scheint vernünftig, dass Sie dies vermeiden könnten Anspruch auf Abschreibung als Strategie zur Vermeidung der Steuerrücknahme, da diese beim Verkauf des Vermögenswerts wieder erfasst werden muss. Diese Strategie funktioniert nicht, da das Steuergesetz vorschreibt, dass die Wiedererfassung anhand von Abschreibungen berechnet wird, die gemäß Abschnitt 1250 (b) (3) des Internal Revenue Code „zulässig oder zulässig“ waren.
Mit anderen Worten, Sie hatten Anspruch auf Abschreibung, auch wenn Sie dies nicht getan haben. Der IRS behandelt die Situation also so, als ob Sie dies getan hätten. Aus steuerlicher Sicht sollten Steuerzahler im Allgemeinen eine Abschreibung auf die Immobilie verlangen, um den derzeit damit verbundenen Steuerabzug zu erhalten, da sie den Gewinn aufgrund der Abschreibung ohnehin versteuern müssen, wenn sie schließlich verkaufen.
Zusätzliche Ressourcen zur Erfassung von Abschreibungen
Hier sind einige zusätzliche Ressourcen der IRS-Website zu Abschreibungen, die Sie möglicherweise hilfreich und informativ finden:
- Wohnimmobilien (IRS-Publikation 527)
- Verkäufe und sonstige Veräußerungen von Vermögenswerten (IRS-Publikation 544, insbesondere der Abschnitt in Kapitel 3, der sich speziell mit der Rücknahme von Abschreibungen befasst)
- Anweisungen für Anhang D (Dort finden Sie ein Arbeitsblatt auf Seite D-14 zur Berechnung der Abschreibungssteuer)
- FAQ: Verkauf oder Handel von Unternehmen, Abschreibungen, Mieten (aus IRS-FAQs)
HINWEIS: Die Steuergesetze ändern sich regelmäßig, und Sie sollten sich an einen Steuerberater wenden die aktuellste Beratung. Die in diesem Artikel enthaltenen Informationen sind nicht als Steuerberatung gedacht und ersetzen keine Steuerberatung.