Was ist Backup-Quellensteuer?

Der IRS verfügt über mehrere Tools, um sicherzustellen, dass Steuern korrekt gemeldet und gezahlt werden. Eine davon ist das Zurückhalten von Backups. Im Folgenden wird die Definition der Sicherungsverweigerung und ihre typische Anwendung näher erläutert.

Grundlegendes zur Sicherungsverweigerung

Die Sicherungsverweigerung wird vom IRS verwendet, um bestimmte Arten von Einnahmen zurückzuhalten. Diese Bundessteuer gilt für einige Einkommensarten, für die normalerweise keine Steuern einbehalten werden. Die Methode gilt für Personen, die Glücksspiel, Zinsen oder bestimmte Arten von Einkommen aus selbständiger Erwerbstätigkeit verdienen und diese in der Vergangenheit nicht genau gemeldet haben.

Bei Anwendung dieser Regel müssen geltende Finanzinstitute oder Unternehmen a einbehalten pauschaler Prozentsatz von 24% des Einkommens.

Wann wird die Quellensteuer angewendet?

Die meisten US-Steuerzahler sind von der Quellensteuer befreit. Unter folgenden Umständen kann dies angewendet werden.

• Bei der Einreichung von Steuern wurde eine falsche Steueridentifikationsnummer (TIN) verwendet. Dies ist normalerweise eine Sozialversicherungsnummer, kann aber auch eine andere offizielle ID sein, die fälschlicherweise verwendet wurde.

• Ein Steuerzahler hat seine Dividenden oder Zinszahlungen untermeldet. Um den Unterschied auszugleichen, wird die künftige Steuer einbehalten.

• Der Steuerzahler hat seine Befreiung von der Quellensteuer nicht nachgewiesen.

In der Regel wird die Quellensteuer nur für die auf dem Formular 1099 angegebenen Einkommensarten angewendet. Beispiele hierfür sind:

• Mieteinnahmen

• Glücksspielgewinne

• Interesse

• Dividenden

• Lizenzgebühren

• Zahlungen an unabhängige Auftragnehmer

• Zahlungen an Fischerbootbetreiber

• Börsenmakler Transaktionszahlungen

Es gibt auch mehrere Arten von Zahlungen, für die das Zurückhalten von Backups nicht gilt. Zum Beispiel unterliegen Arbeitslosengeld, Rentenkontozahlungen und Immobilientransaktionen nicht der obligatorischen Quellensteuer.

Wie funktioniert die Quellensteuer?

Der Prozess für die Quellensteuer hängt von der Situation:

Falsche Informationen zu Steuerformularen

Wenn ein Steuerpflichtiger auf einem W-9-Formular einen falschen Namen oder eine falsche Steuer-ID-Nummer eingibt, kann dies eine Sicherungsverweigerung auslösen. In diesem Fall ist es einfach, den Prozess zu stoppen, indem lediglich die korrigierten Informationen angegeben werden.

Der IRS muss eine Warnung senden, bevor er die Sicherungsverweigerung anwendet. Es wird zuerst eine „B“ -Nachricht an den Einkommenszahler gesendet, die ihn darauf hinweist, dass die identifizierenden Details nicht mit den IRS-Datensätzen übereinstimmen. Der Zahler sollte diese Sicherungsverweigerungsbenachrichtigung dann an die Person weiterleiten. Sie können diese Art der Sicherungsverweigerung leicht verhindern durch Überprüfen aller Steuerdokumente auf Richtigkeit, bevor sie eingereicht werden.

Nicht gemeldete Dividenden oder Zinsen

Eine andere Situation, in der eine Sicherungsverweigerung angewendet wird, besteht darin, dass Zinsen und Dividenden nicht gemeldet werden. Wie im vorherigen Beispiel Der IRS sendet eine Vorwarnung, bevor er die Sicherungsverweigerung anwendet. In diesem Fall sendet er vier Sicherungsverweigerungsmitteilungen, die über 210 Tage verteilt sind, und gibt dem Steuerzahler Zeit, Änderungen vorzunehmen.

Es gibt einige Umstände, unter denen die Der Steuerzahler ist befreit. Wenn eine der folgenden Bedingungen zutrifft, können Sie die Einstellung der Quellensteuer beantragen:

• Sie haben Ihre Zinsen oder Dividenden nicht untermeldet.

• Sie haben bereits Kontakt mit dem IRS aufgenommen, aber das Problem hat keine Es wurde noch nicht behoben.

• Das Zurückhalten von Backups führt zu unangemessenen Schwierigkeiten.

• Sie haben einen ehrlichen Fehler gemacht und werden nicht zu wenig Bericht erstatten die Zukunft.

• Sie haben eine geänderte Erklärung mit den richtigen Informationen eingereicht und alle Strafen und Zinsen bezahlt.

Was passiert, wenn die Quellensteuer für Überzahlungen überbezahlt wird?

Wie bei jeder Überzahlung kann Ihre Quellensteuer für Rückerstattungen erstattet werden. Wenn die Bundeseinkommensteuer von Ihrem Einkommen einbehalten wird, wird sie auf dem Formular 1099 als solche ausgewiesen. Diese wird dann als einbehaltene Steuer am Ende des Steuerjahres gemeldet, wenn Sie Ihre Bundeserklärung einreichen. Wenn Sie zu viel bezahlt haben, erhalten Sie eine Rückerstattung.

Wie werden Einkünfte einbehalten?

Der IRS zieht keine Einkünfte für Steuerzahlungen selbst ab. Unternehmer oder Zahler sind dafür verantwortlich, diese Steuern auf Zahlungen einzubehalten. Sobald der IRS ein Unternehmen darüber informiert hat, dass eine Sicherungsverweigerung erforderlich ist, muss der Zahler die Pauschalgebühr von 24% vom Einkommen des Zahlungsempfängers abziehen. Die Zahler sind dafür verantwortlich, das Formular 945 beim IRS einzureichen und jedes Jahr alle Sicherungsverweigerungen zu melden. Sie müssen den einzelnen Zahlungsempfängern auch den einbehaltenen Betrag zur Verfügung stellen.

Ähnlich wie bei einem Steuerpfandrecht sollte das Zurückhalten von Sicherungskopien nicht unbedingt als Strafe angesehen werden. Diese Inkassowerkzeuge werden vom IRS als Vorsichtsmaßnahme verwendet, um sicherzustellen, dass Einzelpersonen alle fälligen Steuern zahlen.

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