Die progressive Verbrauchsteuer (PCT) verändert die Art und Weise, wie wir unser Steuersystem und die Einnahmen betrachten, die für den Bau von Straßen und Brücken und die Erhaltung unserer Steuern erforderlich sind Nation sicher. Anstatt die meisten Einkünfte zu besteuern, würden angemessene Einnahmen durch die Besteuerung des Kaufs von Waren und Dienstleistungen erzielt. Das PCT orientiert sich an den modernen Steuern auf Waren und Dienstleistungen der Länder der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) – Länder mit fortgeschrittenen Volkswirtschaften ähnlich denen der Vereinigten Staaten. Wir überlagern dieses internationale Modell mit einem progressiven Rabatt für Personen und Familien mit niedrigerem Einkommen.
Wie eine Umsatzsteuer würde der PCT den Verkauf der meisten Einkäufe mit einem einzigen Steuersatz besteuern. Wie bei vielen bestehenden Verbrauchssteuern würde ein „Kreditrechnungs“ -System verwendet. Dies bedeutet, dass der PCT an jeder Verkaufsstelle eines steuerpflichtigen Gutes oder einer steuerpflichtigen Dienstleistung berechnet wird. Unternehmen erhalten eine Gutschrift für jeden PCT, der zuvor für gekaufte Einkäufe gezahlt wurde Produzieren oder vertreiben Sie das steuerpflichtige Gut oder die steuerpflichtige Dienstleistung. Die Progressivität wird durch eine große Einkommensteuerbefreiung für viele US-Steuerzahler und einen Rabatt für Haushalte mit niedrigem und mittlerem Einkommen aufrechterhalten.
Das PCT wäre zielorientiert. Waren oder Dienstleistungen, die exportiert werden, würden nicht der Steuer unterliegen, und Exporteure würden eine Gutschrift für Steuern erhalten, die zuvor auf Vorleistungen gezahlt wurden. Importe von Waren und Dienstleistungen würden der Steuer unterliegen.
Wie in der 116. Kongress, das Progressive Consumption Tax Act (PCTA) legt den PCT auf einen einheitlichen Steuersatz von 10 Prozent fest. Der Gemeinsame Steuerausschuss hat noch nicht alle Auswirkungen des Gesetzes auf Haushalt und Verteilung geschätzt. Da die USA jedoch niedrig sind Steuerland im Vergleich zu anderen In Ländern mit fortgeschrittener Wirtschaft wird die endgültige PCT-Rate – falls Änderungen vorgenommen werden – wahrscheinlich weit unter dem aktuellen OECD-Durchschnitt (etwa 19 Prozent) liegen. Eine Bewertung eines ähnlichen Plans durch Professor Michael Graetz durch das Tax Policy Center führte zu einer einnahmenneutralen Quote von 12,9 Prozent.
Einkommensteuerreformen – für die meisten Haushalte beseitigt; vereinfacht für alle
Angemessene Einnahmen aus dem PCT würden verwendet, um die meisten Haushalte von der Einkommensteuerpflicht zu befreien und den Körperschaftsteuersatz zu senken. Die individuelle Einkommenssteuer würde für alle Antragsteller vereinfacht.
Wie bereits eingeführt, sieht die PCTA eine erhebliche Steuerbefreiung vor, die als „Familienzulage“ bezeichnet wird und 100.000 US-Dollar für gemeinsame Antragsteller, 50.000 US-Dollar für einzelne Antragsteller und 75.000 US-Dollar beträgt Für Haushaltsvorstände.
Für diejenigen, die noch eine Steuerschuld haben, gibt es drei Randklammern, die auf 15, 25 und 28 Prozent für Personen festgelegt werden, deren Einkommen den Betrag der Familienzulage übersteigt Haushalte haben keine Einkommensteuerschuld mehr, viele der individuellen Einkommensteuerpräferenzen in unserem derzeitigen System werden gestrafft oder entfernt, was die Einkommensteuerordnung vereinfacht. Es bleiben vier wichtige Steuervorteile: (1) der Abzug von Spenden für wohltätige Zwecke; (2) die staatlicher und lokaler Steuerabzug, (3) Kranken- und Altersvorsorge, (4) Hypothekenzinsabzug.
In der aktuellen Version des PCTA beträgt der Körperschaftsteuersatz 17 Prozent Steuergesetzbuchbestimmungen, die derzeit für Kapitalgesellschaften und pa gelten Das SSS-Through-Geschäftseinkommen bleibt gleich. Wir würden uns über Beiträge aller Beteiligten zu diesem Thema und zu allen Aspekten der Einkommensteuerreformen des Gesetzes freuen.
Progressivität – Schutz der Familien vor einer unfairen Steuerbelastung
Ein Eckpfeiler der PCTA ist ihre Progressivität. Eine häufig gehörte Kritik an Steuersystemen für Waren und Dienstleistungen ist, dass sie von Natur aus regressiv sind – Haushalte mit niedrigem bis mittlerem Einkommen geben einen größeren Prozentsatz ihres Einkommens aus als Haushalte mit hohem Einkommen, weshalb eine Verbrauchssteuer sie stärker trifft.
Das Progressive Consumption Tax Act wirkt dieser Regression auf zwei Arten direkt entgegen: (1) eine erhebliche Einkommensteuerbefreiung für die meisten amerikanischen Haushalte und (2) Rabatte, um den Verlust von Steuervorteilen auszugleichen, die in unserem derzeitigen System zu finden sind Dies ist eine wesentliche Unterstützung für Familien mit niedrigem und mittlerem Einkommen.
Die neuen Einkommensteuerbefreiungen der PCTA, die als „Familienzulagen“ bezeichnet werden, werden auf 100.000 USD für gemeinsame Antragsteller, 50.000 USD für einzelne Antragsteller und 75.000 USD für den Kopf festgelegt
PCT-Rabatte würden der neuen Verbrauchsteuerbelastung entgegenwirken und den Verlust von Steuervorteilen wie der Earned Income Tax Credit (EITC), der Child Tax Credit, ausgleichen (CTC) und die zusätzliche Kindersteuer Kredit (ACTC). Diese Gesetzgebung soll fortschrittlicher sein als das derzeitige Steuersystem, daher ist die Aufrechterhaltung dieser Ressourcen für Familien mit niedrigem und mittlerem Einkommen von wesentlicher Bedeutung. Die PCT-Rabatte basieren auf dem verdienten Einkommen oder dem bereinigten Bruttoeinkommen, der Familiengröße und dem Anmeldestatus.Wie bei Leistungen wie EITC, CTC und ACTC können Einzelpersonen und Familien, die keine Einkommensteuerpflicht haben, weiterhin Rabatte erhalten. Der Rabatt soll vor dem Kauf ausgegeben werden, um zu verhindern, dass Rabattempfänger den PCT aus eigener Tasche bezahlen.
Einnahmen „Leistungsschalter“ – Angemessene Einnahmen
Eine weitere Kritik an Verbrauchssteuern ist die Sorge, dass eine Steuer wie die PCT verwendet werden könnte, um die von der Bundesregierung ohne Kontrollen erzielten Einnahmen zu erhöhen. Diese Sorge wird auch direkt in der PCTA mit einem Leistungsschalter für Einnahmen angesprochen. ”
Wenn nach dem PCTA die PCT-Einnahmen als Prozentsatz des Bruttoinlandsprodukts (BIP) im Kalenderjahr 10 Prozent überschreiten, werden alle überschüssigen Einnahmen an alle einzelnen Einkommensteuerpflichtigen, einschließlich derjenigen, zurückgegeben Steuerzahler, die einen PCT-Rabatt beantragt haben. Wie eingeführt, gibt die PCTA einen Pauschalrabatt an Einzel- und Haushaltsvorsteher zurück, verdoppelt diesen Rabatt für gemeinsame Filer und schließt zusätzliches Rabattgeld für Filer mit abhängigen Personen ein.
Eine Priorität für PCT-basierte Reformen besteht darin, Erhöhen Sie zuverlässiger die angemessenen Einnahmen, die für echte Investitionen erforderlich sind, von denen alle Steuerzahler profitieren – beispielsweise für Investitionen in Verteidigungs-, Gesundheits-, Bildungs- und Infrastrukturprogramme. Das PCT soll kein Mittel sein, um die Einnahmen schnell zu steigern und gleichzeitig die Auswirkungen höherer Verbrauchssteuern auf US-Familien und Arbeitgeber nicht zu berücksichtigen.
Vorteile – Warum so groß? Änderung?
Unsere aktuelle Steuerkennziffer wurde seit ihrer Überarbeitung im Jahr 1986 unzählige Male gepatcht. Sie funktioniert nicht für alle Amerikaner oder Unternehmen mit Sitz in den USA fair. Es ermutigt Unternehmen tatsächlich, außerhalb der USA umzuziehen. Die PCTA wird die angemessenen Einnahmen erhöhen, die wir benötigen, um die Programme zu finanzieren, die das Wirtschaftswachstum fördern, die USA zu einem besseren Ort für Geschäfte und Investitionen machen und denjenigen, die sie am dringendsten benötigen, Vorteile und Chancen bieten.
Die PCTA fördert das Speichern. Nach geltendem Recht werden Familien und Einzelpersonen auf das Einkommen besteuert. Nach dem PCTA wären die meisten Haushalte von jeglicher Einkommensteuer befreit und könnten somit steuerfrei sparen.
Das PCTA verbessert die wirtschaftliche Wettbewerbsfähigkeit der USA. Der US-Körperschaftsteuersatz würde auf 17 Prozent gesenkt, was multinationale Unternehmen dazu ermutigen würde, sich hier und nicht im Ausland niederzulassen. OECD-Länder, die derzeit multinationale US-Unternehmen anziehen, erheben häufig höhere Verbrauchs- und / oder Körperschaftsteuersätze als die im PCTA vorgesehenen.
Das PCTA verbessert die Wettbewerbsfähigkeit des US-Handels. Ungefähr 150 Länder, einschließlich aller OECD-Länder, haben Verbrauchs- oder Waren- und Dienstleistungssteuern, die wie das PCT an der Grenze angepasst werden können. Im Gegensatz zu den USA können diese Länder Importe besteuern und Exporte subventionieren, indem sie ihre Verbrauchssteuern für Exporte erstatten – ohne gegen die geltenden Regeln der Welthandelsorganisation (WTO) zu verstoßen. Diese Länder können im Rahmen von Handelsabkommen Zollsenkungen vereinbaren. können noch Importe mit ihren Verbrauchssteuern besteuern; und exportieren ihre eigenen Waren ohne volle Steuerbelastung. Da das PCT grenzbereinigt ist und sofort als WTO-konform angesehen wird, könnten die USA die Export- und Importsteuerparität auf die gleiche Weise wie diese anderen Länder aufrechterhalten.
Das PCTA reduziert die Kosten für die Einhaltung der Einkommensteuer . Die meisten Haushalte hätten im Rahmen des PCTA keine Einkommensteuerschuld – obwohl sie dem Internal Revenue Service (IRS) wichtige Informationen zur Verfügung stellen müssten, um ihre Rabatte zu erhalten. Unternehmen würden notwendigerweise neuen PCT-Berichtspflichten unterliegen. Diese Meldepflichten werden jedoch wahrscheinlich denen entsprechen, die viele Unternehmen möglicherweise bereits auf staatlicher und lokaler Ebene einhalten.
Das PCT schützt Familien mit niedrigem und mittlerem Einkommen vor einer unfairen Steuerbelastung. Durch die Familienzulage und die Rabattfunktion soll das Progressive Consumption Tax Act dafür sorgen, dass dieses neue Steuersystem progressiver ist als das derzeitige Einkommensteuersystem.
Was muss noch getan werden? – Wichtige offene Fragen
Das Gesetz über die progressive Verbrauchsteuer wurde bereits auf dem 113. und 114. Kongress eingeführt, um eine Diskussionseröffnung und Gelegenheit zur Überprüfung der Gesetzgebungssprache für diese Art der umfassenden Steuerreform zu bieten. Insgesamt zeigt die PCTA, wie eine progressive Verbrauchsteuer unsere Steuergesetzgebung fairer und effektiver machen kann.
Seit der Einführung des Gesetzes über die progressive Verbrauchsteuer haben sich viele politische Entscheidungsträger, auch im Kongress, zunehmend für einen Umzug interessiert zu einer grenzwertig einstellbaren Verbrauchsteuerbemessungsgrundlage. Bei jeder größeren Steuerreform werden die Beiträge der Interessengruppen von entscheidender Bedeutung sein, insbesondere da der Kongress künftige Steuerreformmaßnahmen in Betracht zieht. Offene Fragen und spezifische Fragen, bei denen Eingaben zum Gesetz erforderlich sind, werden in unserem Dokument für zusätzliche Eingaben detailliert beschrieben.Beachten Sie auch, dass das Gesetz vom Gemischten Steuerausschuss für Haushalts- und Verteilungseffekte noch vollständig geschätzt werden muss. Diese Analyse kann – zusammen mit anderen Überarbeitungen – die oben beschriebenen Raten ändern.