Was ist FATCA?

Steuern sind nicht das einzige, was die US-Regierung verfolgt, wenn es um Expats geht. Ausländische Finanzkonten werden aufgrund von FATCA – dem Foreign Account Tax Compliance Act – ebenfalls nachverfolgt und gemeldet. Viele Gerüchte und Mythen über FATCA fliegen, daher hier eine Aufschlüsselung der Gesetze.

Was ist das Gesetz zur Einhaltung ausländischer Steuern in einfachen Worten?

Das Gesetz zur Einhaltung ausländischer Steuern, oder FATCA (allgemein ausgesprochen Fat-Ka) wurde im März 2010 in das Gesetz aufgenommen. Es wurde eine neue Informationsberichterstattung und -einbehaltung für Zahlungen an bestimmte ausländische Finanzinstitute und ausländische Unternehmen geschaffen. FATCA soll es der US-Regierung, insbesondere dem IRS, erleichtern, den Überblick über US-Personen und Unternehmen zu behalten, die Einnahmen aus Investitionen / Einlagen auf ausländischen Bankkonten erzielen.

FATCA wird nicht von der US-Regierung verwaltet IRS; Es wird von einer anderen Behörde des US-Finanzministeriums betrieben – dem Financial Crimes Enforcement Network (FinCen). FinCen ist zwar kein Teil des IRS, kann jedoch gelegentlich Informationen austauschen.

Wer ist vom FATCA-Gesetz betroffen?

Es ist wichtig zu wissen, ob Sie vom FATCA-Gesetz betroffen sind, damit Sie sicher sein können, dass Sie rechtzeitig über alles verfügen, was Sie zum Einreichen benötigen. Wenn eine oder mehrere der folgenden Bedingungen auf Sie zutreffen, sind Sie von FATCA betroffen:

• US-Personen, die entweder als US-Bürger oder als gebietsansässige Ausländer (Inhaber einer Green Card) definiert sind, müssen anwesend sein Einhaltung der FATCA-Vorschriften, unabhängig davon, wo auf der Welt sie leben.

• Unternehmen, die US-Personen gehören oder deren Mehrheitsaktionär eine US-Person ist

• Ausländische Finanzinstitute, einschließlich Banken, Investmenthäuser und jedes andere Institut, das Gelder akzeptiert oder hält

• US-Banken und Investmenthäuser, die sich mit ausländischen Banken und Finanzinstituten befassen Institutionen

• Weltweite Regierungen

In diesem Artikel konzentrieren wir uns auf die individuellen Anmeldeanforderungen für FATCA.

Anforderungen für die Einhaltung der Steuerbestimmungen für ausländische Konten für Dummies

Personen mit ausländischen Bank- oder Anlagekonten müssen ein FinCen-Formular 114 einreichen, wenn die Konten den Meldeschwellenbetrag für die Steuer auf ausländische Konten erfüllen Beachtung. FinCen Form 114 wurde zuvor FBAR genannt und ist immer noch unter diesem Namen bekannt, obwohl die früheren FBAR-Formulare nicht mehr verwendet werden.

Es gibt kein Mindest- oder Höchstalter für das Einreichen von FBAR-Formularen. Wenn die US-Person nicht in der Lage ist, die Formulare selbst einzureichen, muss ihr Vormund sie einreichen.

Für Einzelpersonen beträgt der Meldeschwellenwert 10.000 US-Dollar. Wenn die Gesamtsumme aller Bank- / Anlagekonten zu irgendeinem Zeitpunkt des Jahres über 10.000 USD liegt, müssen alle Finanzkonten an FinCen im FBAR gemeldet werden.

Wenn Einnahmen (z. B. Zinsen) vorliegen und Dividenden) von den Bank- / Anlagekonten muss es in einer rechtzeitig eingereichten Steuererklärung gemeldet werden, um Strafen und Zinsen des IRS zu vermeiden.

Das FBAR-Formular muss elektronisch bei FinCen – paper eingereicht werden eingereichte Formulare werden nicht akzeptiert. Im Allgemeinen können professionelle Steuerberater FBAR-Formulare elektronisch einreichen. Einzelpersonen können sich auch auf der BSA-Website bei FinCen registrieren.

Was wird als ausländisches Bankkonto angesehen?

Hier finden Sie eine Liste der Kontotypen, die als ausländische Finanzkonten gelten und gelten würden müssen in einem FBAR gemeldet werden:

• Finanzkonten (Einlagen- und Depotbankkonten) bei ausländischen Finanzinstituten
• Finanzkonten bei einer ausländischen Zweigstelle eines US-Finanzinstituts
• Ausländische Investmentfonds
• Aktien oder Wertpapiere, die bei einem ausländischen Finanzinstitut gehalten werden
• Ausländische Lebensversicherungen oder Renten mit einem Auszahlungswert

Konten, die nicht als ausländische Bankkonten gelten und nicht in einem FBAR gemeldet werden müssen:

• Finanzkonten, die in einer US-Niederlassung eines ausländischen Finanzinstituts geführt werden
• US-Investmentfonds, die in ausländische Aktien und Wertpapiere investieren
• Ausländische Aktien und Wertpapiere, die nicht in einem Finanzinstitut gehalten werden
• Ausländische Immobilien, die direkt oder über eine Forei gehalten werden gn entity
• Fremdwährung, Edelmetalle und Edelsteine, die direkt gehalten werden

Welche Informationen werden zum Einreichen eines FBAR-Formulars benötigt?

Zum Einreichen Für ein FBAR-Formular benötigen Sie die folgenden Informationen:

• Ihr Name, Ihre Sozialversicherungsnummer und Ihre Adresse
• Der Name, die Sozialversicherungsnummer (falls zutreffend) und die Adresse einer beliebigen Adresse Miteigentümer des Kontos
• Art des Bankkontos – Einlagen (Schecks, Ersparnisse usw.), Wertpapiere (Aktien und Investmentfonds), Sonstige (jede andere Art von Konto, die nicht zu Einlagen oder Wertpapieren passt )
• Bankkontoinformationen
• Name und Adresse der Bank
• Kontonummer
• Maximaler Wert des Kontos während des Kalenderjahres, in US-Dollar umgerechnet.Sie müssen mit dem Wechselkurs des US-Finanzministeriums zum Jahresende umrechnen (auch wenn der Maximalwert während des Jahres lag). Die Jahresendkurse finden Sie hier.
• Anzahl der Miteigentümer des Kontos

Miteigentumskonten

Alle ausländischen Bankkonten benötigen Um auf dem FBAR-Formular gemeldet zu werden, müssen jedoch Konten, die gemeinsam mit einer anderen Person geführt werden, besonders berücksichtigt werden. Wenn beide Kontoinhaber US-Personen sind, müssen beide Personen separate FBAR-Formulare einreichen, die jeweils den vollen Wert des Kontos auf ihren Formularen angeben.

Besondere Überlegungen werden für Ehepartner mit gemeinsamen Konten angestellt. Wenn die folgenden Bedingungen erfüllt sind, können Ehepartner ein einziges FBAR-Formular für das Jahr einreichen:

• Alle Konten sind entweder im gemeinsamen Besitz oder werden separat von einem einzelnen Ehepartner geführt. Nur ein Ehepartner des Paares kann separat Bankkonten führen.
• Der FBAR wird rechtzeitig mit den richtigen Unterschriften eingereicht.
• Die Antragsteller haben ein ausgefülltes und unterschriebenes Formular 114a (Record of Authorization to Electronically) Datei FBARs) in ihren Aufzeichnungen. Dieses Formular muss nicht an FinCen gesendet werden. Dieses Formular ist nur eine Aufzeichnung, dass beide Ehepartner die Einreichung eines gemeinsamen FBAR-Formulars gestattet haben. Dieses Formular sollte in Ihren Unterlagen aufbewahrt und auf Anfrage an FinCen weitergegeben werden.

Kosten für Banken

Eines der großen Probleme für ausländische Finanzinstitute (FFIs) ) waren die Kosten und die Zeit, um die erforderlichen Systeme einzurichten, um dem IRS genau Bericht zu erstatten. Es wurde geschätzt, dass einige FFIs allein 100 Millionen US-Dollar oder mehr für Einrichtungskosten ausgeben würden.

Für Banken, die nicht in der Lage (oder bereit) sind, geeignete Berichtssysteme einzurichten, erheben die USA eine Quellensteuer von 30% Strafe für bestimmte US-Zahlungen. Dies könnte für kleinere Banken lähmend sein, die auf diese Zahlungen angewiesen sind, um betriebsbereit zu bleiben. Leider haben einige Banken beschlossen, eine Lücke auszunutzen, und beschlossen, nicht mit amerikanischen Kunden zusammenzuarbeiten, wodurch ihre Berichtspflichten UND die Möglichkeit der Quellensteuer entfallen. Sie sind theoretisch bereit, FATCA einzuhalten, aber da sie keine amerikanischen Kunden haben, haben sie nichts zu berichten. Dies hat erhebliche Auswirkungen auf US-Expats, die ihre ausländische Bank benötigen, um einfach alltägliche Finanztransaktionen abzuwickeln. Immer mehr Banken (insbesondere kleinere) folgen diesem Beispiel und verweigern amerikanischen Kunden Finanzdienstleistungen.

Ein weiterer Kostenfaktor für FFIs ist das verlorene Geschäft dieser amerikanischen Kunden, die sie abweisen möchten. In einigen Ländern, wie beispielsweise in Mexiko, leben sehr viele Amerikaner, und der Verlust ihres Geschäfts kann größere Auswirkungen haben.

Kosten für Einzelpersonen

Personen, die jeweils das FATCA-Formular 8938 einreichen Für das Jahr (falls erforderlich) fallen nur geringe Kosten an, die über die offensichtlichen Kosten für die Einreichung hinausgehen, wenn ein Steuerberater eines Drittanbieters eingesetzt wird. Das Formular 8938 wird zusammen mit der US-Steuererklärung eingereicht, sodass bis zu den normalen Steuerfristen (15. April für Einwohner und 15. Juni für Staatsbürger im Ausland) nichts „Zusätzliches“ an das IRS gesendet werden muss. Aber was ist mit denen, die sich ihrer Anmeldepflichten nicht bewusst waren und noch nicht eingereicht haben?

Wenn der IRS eine Person kontaktiert, weil sie Vermögenswerte auf Formular 8938 nicht gemeldet hat, droht ihnen eine Strafe von 10.000 USD pro Verstoß (was bedeutet) pro Konto und Jahr) und zusätzlich 10.000 US-Dollar für jeweils 30 Tage Nichteinreichung, nachdem Sie eine Mitteilung vom IRS erhalten haben, bis zu einem Höchstbetrag von 60.000 US-Dollar.

Für Personen, die nicht vorsätzlich verstoßen haben, Die Einreichung im Rahmen des Programms für optimierte Anmeldeverfahren ist der beste Weg, um ohne Strafen eingeholt zu werden. Zu diesem Zweck reichen Sie einfach die Steuererklärungen der letzten drei Jahre und die FBARs der letzten sechs Jahre (Foreign Bank Account Report) ein, wenn dieser Anmeldeschwellenwert von 10.000 USD oder mehr auf ausländischen Bankkonten erreicht und / oder überschritten wird. Beachten Sie, dass, wenn Ihr Kontostand zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr 10.000 US-Dollar erreicht, selbst für eine Minute, eine Anmeldepflicht ausgelöst wird.

Fehler in der FFI-Berichterstattung

Fehler kann auch während der Berichterstattung von FFIs auftreten.Es wurde unglaublich viel Arbeit in die Einrichtung von FATCA-Berichtssystemen bei ausländischen Banken investiert, und es wurde festgestellt, dass aufgrund einer Reihe von Problemen, einschließlich der gespeicherten Kontoinformationen, Fehler gemeldet werden können.

• in zahlreichen Systemen und Datenbanken in verschiedenen Geschäftsbereichen mit wenig oder keiner Dokumentation dessen, was für die FATCA-Konformitätsanalyse vorhanden ist
• Legacy-Quellsysteme, bis zu 30 Jahre alt, mit unterschiedlichen Datenstrukturen und -formaten
• Datenqualitätsfehler aufgrund ungenauer Übersetzung, ungültiger Adressen und Aliase sowie Datenkorruption durch Kombination ähnlicher Informationen über mehrere Systeme hinweg
• Unvollständige Ansichten der Entitätsbeziehungen zwischen vorhandenen Konten und Kontoinhabern über Geschäftsbereiche hinweg in vorhandenen Know Your Kundensysteme (KYC)

Personen können zu Unrecht bestraft werden, wenn die falschen Informationen aus Gründen, die außerhalb ihrer Kontrolle liegen, an das IRS gesendet werden. Stellen Sie sicher, dass Sie die Informationen, die an das IRS gesendet wurden, vollständig überprüfen, falls das IRS Sie bei Fragen kontaktiert.

Ablagezeitpunkt

Die Kenntnis der Anmeldefristen ist wichtig, da Sie dies nicht möchten Um bis zur letzten Minute zu warten – oder schlimmer noch, verpassen Sie die Frist insgesamt!

Die FBAR-Frist ist der 15. April. Wenn Sie ein US-Bürger sind, der am Fälligkeitstag außerhalb der USA lebt, eine automatische Verlängerung um zwei Monate Zeit für die Einreichung ist angegeben. Es kann eine zusätzliche Verlängerung eingereicht werden, die das Fälligkeitsdatum bis zum 15. Oktober verlängert.

Obwohl diese Fälligkeitstermine mit einer US-individuellen Steuererklärung identisch sind, muss der FBAR dennoch getrennt von der Steuererklärung eingereicht werden.

Verspätete Einreichung

Während die FBAR-Anmeldepflicht seit den 1970er Jahren besteht, erfahren viele Menschen gerade erst davon. US-Expats stellen häufig fest, dass sie seit vielen Jahren keine FBAR-Formulare mehr eingereicht haben, für die eine Einreichung erforderlich war. FinCen ist sich bewusst, dass viele Menschen möglicherweise ihre Einreichungen „nachholen“ müssen, und hat daher Programme erstellt, mit denen kriminelle FBARs ohne Strafen eingereicht werden können.

Wenn die US-Person auch in ihren Steuererklärungen delinquent ist Im Allgemeinen können Sie für diese Programme 6 Jahre lang delinquente FBAR-Formulare zusammen mit den delinquenten Steuererklärungen einreichen.

Wenn nur die FBAR-Formulare Wenn Sie sich verspäten, können Sie Ihre FBAR-Formulare verspätet einreichen, ohne die Verfahren zur Einhaltung der Richtlinien für optimierte Einreichung einzugeben. Um Ihre delinquenten FBARs separat einzureichen, müssen Sie alle folgenden Anforderungen erfüllen:

1. Nicht ein erforderliches FBAR-Formular eingereicht
2. werden vom IRS nicht geprüft (zivil- oder strafrechtlich)
3. Wurden vom IRS noch nicht wegen der fraglichen delinquenten FBAR-Formulare kontaktiert

Wenn Sie alle Anforderungen erfüllen, müssen Sie diese Schritte ausführen, um erneut zu arbeiten Lösen Sie kriminelle FBAR-Formulare:

• Lesen Sie die Anweisungen.
• Fügen Sie eine Erklärung hinzu, in der erläutert wird, warum Sie die FBARs verspätet einreichen.
• Alle FBARs elektronisch bei FinCEN
• Wählen Sie auf dem Deckblatt des elektronischen Formulars einen Grund für die verspätete Einreichung aus.

IRS-Formular 8938

Zusätzlich zur Einreichung des FBAR-Formulars Wenn Sie Ihre ausländischen Finanzkonten angeben, müssen Sie möglicherweise auch ein zusätzliches Formular mit Ihrer Steuererklärung einreichen. Dieses Formular, IRS-Formular 8938 – Aufstellung der angegebenen ausländischen finanziellen Vermögenswerte, ähnelt dem FBAR-Formular, wird jedoch direkt an das IRS gemeldet. In diesem Formular wird nicht nur der Saldo Ihrer ausländischen Finanzkonten angezeigt, sondern auch das mit jedem Konto verbundene steuerpflichtige Einkommen. Das Formular 8938 und das FBAR können nicht gegeneinander ausgetauscht werden.

Es gibt einige Unterschiede in den Formularen und was in jedem Formular gemeldet werden muss. Die Anmeldeschwelle ist ebenfalls unterschiedlich und hängt von Ihrem Anmeldestatus ab und davon, ob Sie in den USA oder im Ausland leben.

Informationen zu den Unterschieden zwischen FBAR und Form 8938 finden Sie auf der IRS-Website. P. >

Haben Sie weitere Fragen zu FATCA?

Kontaktieren Sie uns noch heute! Unsere Expat-Experten CPAs und IRS-registrierten Agenten helfen Ihnen gerne weiter! Wenn Sie bereit sind, mit Ihren Steuern zu beginnen, und sich immer noch fragen, was FATCA ist, ist Greenback genau das Richtige für Sie!