Den progressive forbrugsafgift (PCT) ændrer den måde, vi ser på vores skattesystem og indtægter, der er nødvendige for at bygge veje og broer og bevare vores nation sikker. I stedet for at beskatte de fleste indkomster ville det generere rimelige indtægter ved at beskatte køb af varer og tjenester. PCT er modelleret efter de moderne varer og tjenester afgifter i Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling (OECD) – lande med avancerede økonomier svarende til USA’s. Vi lægger denne internationale model på med en progressiv rabat for personer med lavere indkomst og familier.
Ligesom en salgsafgift beskattede PCT salget af de fleste indkøb til en enkelt sats. Ligesom mange eksisterende forbrugsafgifter vil det anvende et “kreditfaktura” -system. Det betyder, at PCT opkræves ved hvert salgssted for en afgiftspligtig vare eller tjeneste. Virksomheder har tilladelse til kredit for enhver PCT, der tidligere er betalt ved køb, der blev brugt til producere eller distribuere den skattepligtige vare eller tjeneste. Progressivitet opretholdes gennem en stor indkomstskattefritagelse for mange amerikanske skatteydere og en rabat til husholdninger med lav og mellemindkomst.
PCT ville være destinationsbaseret. Alle varer eller tjenester, der eksporteres, er ikke underlagt afgiften, og eksportører modtager en kredit for skatter, der tidligere er betalt på input. Import af varer og tjenester er underlagt afgiften.
Som introduceret i 116. Kongres, PCTA (Progressive Consumption Tax Act) sætter PCT til en enkelt sats på 10 procent. Det Blandede Udvalg for Beskatning har endnu ikke anslået alle de budgetmæssige og fordelingsmæssige virkninger af loven. Men da USA er lav -afgiftsland sammenlignet med andre I lande med avanceret økonomi vil den endelige PCT-sats – hvis der foretages nogen ændringer – sandsynligvis blive sat til en hastighed, der ligger langt under det nuværende OECD-gennemsnit (ca. 19 procent). En score fra skattepolitisk center af en lignende plan af professor Michael Graetz resulterede i en indtægtsneutral sats på 12,9 procent.
Indkomstskattereformer – Elimineret for de fleste husstande; forenklet for alle
Rimelige indtægter genereret af PCT vil blive brugt til at fritage de fleste husstande for indkomstskat og til at sænke selskabsskattesatsen. Den individuelle indkomstskat ville være forenklet for alle arkiver.
Som indført giver PCTA en betydelig indkomstskattefritagelse, kaldet en “familietillæg”, på $ 100.000 for fælles arkiver, $ 50.000 for enlige arkiver og $ 75.000 for leder af husholdningsdokumenter.
For dem der stadig har en skattepligt, vil der være tre marginale parenteser, der er sat til 15, 25 og 28 procent for enkeltpersoner, hvis indkomst overstiger familietillægsbeløbet. husholdninger har ikke længere en skattepligt, mange af de individuelle indkomstskattepræferencer i vores nuværende system strømlines eller fjernes, hvilket forenkler indkomstskattekoden. Fire vigtige skattefordele er fortsat: (1) fradraget til velgørende bidrag statligt og lokalt skattefradrag; (3) sundheds- og pensionsfordele; (4) rentefradrag på pant.
I den nuværende version af PCTA er selskabsskattesatsen sat til 17 procent. Det meste af skattekodebestemmelser, der i øjeblikket gælder for virksomheder og pa ss-gennem forretningsindtægter forbliver de samme. Vi vil sætte pris på input fra alle interessenter om dette spørgsmål og om alle aspekter af lovens indkomstskattereformer.
Progressivitet – Beskyttelse af familier mod en uretfærdig skattebyrde
En hjørnesten i PCTA er dens progressivitet. En ofte hørt kritik af afgiftssystemerne for varer og tjenester er, at de i sagens natur er regressive – husholdninger med lav til mellemindkomst bruger en større procentdel af deres indkomst end højindkomsthusholdninger, og derfor rammer en forbrugsafgift hårdere på dem. p>
Progressive Consumption Tax Act modvirker direkte denne regressivitet på to måder: (1) en betydelig indkomstskattefritagelse for de fleste amerikanske husstande og (2) rabatter for at kompensere for tabet af skattefordele, der findes i vores nuværende system der yder væsentlig støtte til familier med lav og moderat indkomst.
PCTA’s nye skattefritagelser, kaldet “familietillæg”, er fastsat til $ 100.000 for fælles arkiver, $ 50.000 for enlige arkiver og $ 75.000 for hoved af husholdningsfilers. Familietillæggene indekseres for inflation.
PCT-rabatter vil modvirke den nye forbrugsskattebyrde og ville opveje tabet af skattefordele som f.eks. EITC), Child Tax Credit (CTC) og den yderligere børneskat Kredit (ACTC). Denne lovgivning er designet til at være mere progressiv end det nuværende skattesystem, så det er vigtigt at opretholde disse ressourcer for familier med lav og moderat indkomst. PCT-rabatterne er baseret på lønindkomst eller justeret bruttoindkomst, familiestørrelse og arkiveringsstatus.Som med fordele som EITC, CTC og ACTC vil enkeltpersoner og familier, der ikke har en skattepligt, stadig kunne modtage rabatter. Rabatten er beregnet til at blive udstedt, før køb foretages for at forhindre rabatmodtagere i at betale PCT-lommen.
Indtægter “Circuit Breaker” – Rimelig indtægt
En anden kritik af forbrugsafgifter er bekymringen for, at en skat som PCT kan bruges til at øge indtægterne fra den føderale regering uden nogen kontrol. Denne bekymring behandles også direkte i PCTA med en afbryder. ”
Hvis PCT-indtægterne i procent af bruttonationalproduktet (BNP) overstiger 10 procent i løbet af kalenderåret, vil eventuelle overskydende indtægter blive returneret til alle individuelle indkomstskatter, inklusive dem skatteydere, der har indgivet en PCT-rabat. Som introduceret returnerer PCTA en flad rabat til enkeltpersoner og leder af husholdningsarkiv, fordobler rabatten for fælles arkiver og inkluderer yderligere rabatpenge til arkiver med afhængige.
En prioritet for PCT-baseret reform er at hæver mere pålideligt de rimelige indtægter, der er nødvendige for reelle investeringer, der kommer alle skatteydere til gode – såsom investeringer i forsvar, sundhed, uddannelse og infrastrukturprogrammer. PCT er ikke ment som et middel til hurtigt at øge indtægterne uden at se bort fra virkningerne af højere forbrugsafgifter på amerikanske familier og arbejdsgivere.
Fordele – Hvorfor en så stor ændre?
Vores nuværende skattekode er blevet patchet utallige gange siden den blev revideret i 1986. Den fungerer ikke retfærdigt for alle amerikanere eller amerikanske virksomheder; det tilskynder faktisk virksomheder til at flytte uden for USA. PCTA vil øge de rimelige indtægter, som vi har brug for til at finansiere de programmer, der vil øge økonomien, gøre USA til et bedre sted at drive forretning og investere og give fordele og muligheder for dem, der har mest brug for dem.
PCTA opfordrer til at gemme. I henhold til gældende lov beskattes familier og enkeltpersoner af indtjeningen. Under PCTA ville de fleste husstande være fritaget for enhver indkomstskat og dermed være i stand til at spare skattefrit.
PCTA forbedrer amerikansk økonomisk konkurrenceevne. Den amerikanske selskabsskattesats ville blive sænket til 17 procent, hvilket tilskyndede multinationale virksomheder til at lokalisere sig her, ikke i udlandet. OECD-lande, der i øjeblikket tiltrækker amerikanske multinationale selskaber, indfører ofte højere forbrugs- og / eller selskabsskattesatser end dem, der er planlagt under PCTA.
PCTA forbedrer den amerikanske handels konkurrenceevne. Cirka 150 lande, inklusive alle OECD-lande, har skatter på forbrug eller varer og tjenester, der ligesom PCT kan justeres ved grænsen. I modsætning til USA kan disse lande beskatte import og subsidiere eksport ved at nedsætte deres forbrugsafgift for eksport uden at krænke de nuværende regler fra Verdenshandelsorganisationen (WTO). Disse lande kan acceptere reducerede toldsatser i henhold til handelsaftaler; kan stadig beskatte import med deres forbrugsafgifter og eksportere deres egne varer uden fuld skattebelastning. Fordi PCT’en er grænsejusteret og straks betragtes som WTO-kompatibel, ville USA være i stand til at opretholde eksport- og importafgiftsparitet på samme måde som disse andre lande.
PCTA reducerer omkostningerne til overholdelse af indkomstskatten . De fleste husstande ville ikke have en indkomstskattepligt i henhold til PCTA – skønt de skulle give vigtige oplysninger til Internal Revenue Service (IRS) for at opnå deres rabatter. Virksomheder vil nødvendigvis være underlagt nye PCT-rapporteringskrav. Disse rapporteringskrav vil dog sandsynligvis svare til det, som mange virksomheder muligvis allerede overholder på det statlige og lokale plan.
PCT beskytter familier med lav og mellemindkomst fra en uretfærdig skattebyrde. Gennem familietillægget og rabatfunktionen er loven om progressiv forbrugsafgift designet til, at dette nye skattesystem skal være mere progressivt end det nuværende indkomstskattesystem.
Hvad skal der stadig gøres? –Større åbne spørgsmål
Den progressive forbrugsafgiftslov blev tidligere indført i den 113. Kongres og den 114. Kongres for at give en åbning for diskussion og en mulighed for at gennemgå lovgivningsmæssigt sprog for denne type omfattende skattereform. Samlet set viser PCTA, hvordan en progressiv forbrugsafgift kan gøre vores skattekode mere retfærdig og mere effektiv.
Siden introduktionen af loven om progressiv forbrugsafgift er mange politikere, herunder i Kongressen, blevet mere og mere interesseret i at flytte til et grænsejusterbart forbrugsafgiftsgrundlag. Med enhver form for større skattereform vil input fra interessenter være kritisk, især da Kongressen overvejer fremtidige skattereformforanstaltninger. Åbne spørgsmål og specifikke spørgsmål, hvor der er behov for input til loven, er detaljeret i vores yderligere input-dokument.Bemærk også, at loven stadig skal vurderes fuldt ud af Det Blandede Udvalg for Beskatning for budgetmæssige og fordelingsmæssige virkninger. Denne analyse – sammen med enhver anden revision – kan ændre de priser, der er beskrevet ovenfor.