Når du køber en serie I eller elektronisk serie EE-obligation, betaler du obligationens pålydende værdi. Det påløber renter, indtil obligationen forfalder. Eks: Du betaler $ 1.000 for en obligation på $ 1.000. Derefter når obligationen modnes, får du obligationsbeløbet plus den påløbne rente.
Forskellen mellem købsprisen og indløsningsværdien er skattepligtig renteindtægt. Du kan rapportere renteindtægter fra serie E-, EE- og I-obligationer på en af disse måder:
- Rapporter renten i det år, du tjener den.
- Rapporter hele optjent rente, når obligationen forfalder, eller når du indløser den, alt efter hvad der kommer først.
Når du indløser den, modtager du en formular 1099-INT, der viser det fulde renteindhold den optjente obligation. Du kan rapportere den optjente interesse hvert år. Hvis du gør det, kan du trække den rente, du har betalt skat af i tidligere år, fra din skattepligtige indkomst.
Ved at rapportere renter årligt kan du udjævne din indkomst gennem årene. Dette er nyttigt, hvis din amerikanske besparelsesobligationsinteresse er betydelig. Eks: Hvis du havde $ 1 million i obligationer, kunne renten ved udløbet være så meget som $ 200.000.
Hvis du begynder at rapportere obligationsrenter hvert år, skal du fortsætte med at gøre det hvert år efter. Dette gælder for:
- Renter på obligationer, du ejer, og eventuelle du vinder senere
- Alle obligationer i serie EE, serie E og serie I
For de fleste investorer fungerer det sandsynligvis bedre at rapportere renterne, når du indløser obligationen.
Udelukkelse af renteindtægter til uddannelse
Du kan hjælpe med at betale collegeudgifter ved at investere i obligationer eller ved at indløse obligationer, du allerede har investeret i. Du kan ekskludere obligationsrenterne fra skattepligtig indkomst, hvis begge disse gælder:
- Du indløser serie I-obligationer eller serie EE-obligationer købt efter 1989 .
- Du bruger pengene til at betale kvalificerede uddannelsesudgifter.
For at kvalificere dig til dette skattefradrag:
- Den studerende kan ‘ t ejer obligationerne. Obligationerne skal være i en af disse:
- Dit navn
- Din ægtefælles navn
- Både dig og din ægtefælles navne som medejere
- Du skal være mindst 24 år i måneden før obligationens udstedelse.
Obligationsbeløbet kan være mere end de samlede uddannelsesudgifter. I så fald kan du kun udelukke en del af interessen. Brug formular 8815 til at beregne den renteindtægt, du kan ekskludere fra indkomst.
Renteindtægtseksklusionen udfases ved højere indkomstniveauer. Niveauerne er baseret på modificeret justeret bruttoindkomst (AGI). Brug formular 8815 til at beregne din ændrede AGI.
For 2020 begynder udelukkelsen at udfases ved:
- $ 77.200, hvis du arkiverer single
- $ 115.750 hvis du er gift, arkiverer du sammen eller en kvalificerende enke (er)
Det udfases fuldstændigt ved:
- $ 92.000, hvis du arkiverer enlig
- $ 145.750, hvis du er gift, der arkiverer i fællesskab eller en kvalificerende enke (er)
Hvis du arkiverer som gift, arkiverer du separat, er du ikke berettiget til udelukkelse.
For at lære mere, se:
- Formular 8815 instruktioner
- Formular 8818 instruktioner
- Publikation 550: Investeringsindtægter og -udgifter (inklusive kapitalgevinster og tab)
- Publikation 970: Skattefordele for uddannelse