Nogle kapitalaktiver kan afskrives af skattemæssige årsager, så du kan opdele og sprede omkostningerne ved et aktiv over flere år og tage en skattefradrag for omkostningerne i hvert af disse år. Som et resultat reducerer afskrivning aktivets justerede omkostningsgrundlag. Hvis aktivet efterfølgende blev solgt, vil enhver gevinst, du realiserer ved salget, være mere, fordi aktivets basis bliver lavere gennem afskrivninger. Hvordan gevinsten behandles afhænger af typen af aktiv det drejer sig om.
Genindvinding af afskrivninger og boligudlejningsejendomme
Genindvinding af afskrivninger kan medføre en betydelig skattepåvirkning, hvis du sælger en boligudlejningsejendom. En del af gevinsten beskattes som en kapitalgevinst og kan kvalificere sig til den maksimale 20-procentsats på langsigtede gevinster, men den del, der er relateret til afskrivninger, beskattes med den højere skattesats på 25%.
Det tekniske udtryk for en gevinst relateret til afskrivninger på boligejendomme er “ikke-fanget afsnit 1250-gevinst.” Som du måske forestiller dig, kan IRS ikke lade noget forblive “uindfanget . “
Skatplanlægningstips til afskrivning
Nu her er nogle gode nyheder. Eventuelle passive aktivitetstab, der ikke var fradragsberettiget i tidligere år, bliver nu fuldt fradragsberettiget, når en udlejningsejendom sælges. Dette kan hjælpe med at udligne skattebid af afskrivning genfangst skat.
En udlejningsejendom kan også sælges som en del af en lignende slags udveksling for at udskyde både kapitalgevinster og afskrivninger genindfanget skatter. Dette indebærer bortskaffelse af et aktiv og øjeblikkelig erhvervelse af et andet lignende aktiv, effektivt udsættelse af skat indtil et senere tidspunkt på et tidspunkt, hvor et salg ikke efterfølges af en erhvervelse.
Undgå at kræve afskrivning Won “t Help
Det kan synes rimeligt, at du kan undgå kræve afskrivninger som en strategi for at undgå genindfanget skat, fordi det skal genindvindes, når aktivet sælges. Denne strategi fungerer ikke, fordi skattelovgivningen kræver, at genindfangning beregnes på afskrivninger, der var “tilladt eller tilladt”, i henhold til Internal Revenue Code afsnit 1250 (b) (3).
Med andre ord var du berettiget til at kræve afskrivning, selvom du ikke gjorde det, så IRS behandler situationen som om du havde gjort det. Fra et skatteplanlægningsperspektiv skal skatteydere generelt kræve afskrivning på ejendommen for at få det aktuelt tilknyttede skattefradrag, fordi de alligevel bliver nødt til at betale skat af gevinsten på grund af afskrivningen, når de til sidst sælger.
Yderligere ressourcer om genafskrivning af afskrivninger
Her er nogle yderligere ressourcer fra IRS’s websted vedrørende afskrivninger, som du måske finder nyttige og informative:
- Boligudlejningsejendom (IRS-publikation 527)
- Salg og andre dispositioner af aktiver (IRS-publikation 544, især afsnittet i kapitel tre, der specifikt vedrører genindvinding af afskrivninger)
- Instruktioner til skema D (der findes et regneark, der findes på side D-14 til beregning af afskrivning genindfangningsskat)
- Ofte stillede spørgsmål: Salg eller handel med virksomheder, afskrivninger, huslejer (Fra ofte stillede spørgsmål til IRS)
BEMÆRK: Skattelovgivningen ændres med jævne mellemrum, og du bør konsultere en skatteekspert for den mest opdaterede rådgivning. Oplysningerne i denne artikel er ikke beregnet som skatterådgivning og er ikke en erstatning for skatterådgivning.