Ya sea que esté mudando su negocio dentro de su estado o de un estado a otro, necesita saber qué es deducible y qué no.
La ley tributaria de 2017 (Ley de Empleos y Reducción de Impuestos), suspendió la deducción por gastos de mudanza, vigente a partir del año tributario 2018 y en adelante. La única excepción es para el personal militar activo.
A los efectos de este artículo, los gastos de mudanza comercial se pueden dividir en dos partes:
- El negocio se muda en sí mismo, incluido el traslado de todas las computadoras y periféricos, equipos, suministros, muebles, equipo de oficina, inventario y piezas, y
- El traslado de los propietarios a una nueva casa , directamente relacionado con la mudanza de la empresa.
Empleados y gastos de mudanza comercial
Los gastos de mudanza descritos en este artículo son para empresas propietarios, no empleados. Para los años fiscales 2018 a 2025, los contribuyentes no militares (incluido cualquiera de sus empleados) no pueden deducir ciertos gastos de mudanza. Además, si reembolsa a los empleados por los gastos de mudanza, debe incluir el monto de esos reembolsos como un beneficio imponible para los empleados. .
Gastos de mudanza de empresas que puede deducir
El costo de trasladar el equipo, los suministros y el inventario de una empresa a otra es un deducible gastos comerciales, al igual que los costos asociados con la compra o el alquiler de una nueva ubicación. Asegúrese de mantener buenos registros para justificar todos los costos asociados con este movimiento comercial.
Personal Gastos de mudanza para iniciar un nuevo negocio
¿Su mudanza es parte del proceso de iniciar un nuevo negocio como propietario de un negocio por cuenta propia? Si es así, puede deducir sus gastos de mudanza personales si cumple con las pautas del IRS . Para ser clasificado como autónomo, no puede ser propietario de una corporación, semi-jubilado (wh sea lo que sea), un estudiante a tiempo parcial o trabaje solo unas pocas horas a la semana.
Primero, sus gastos personales de mudanza deben estar «directamente relacionados» con una mudanza comercial .
En segundo lugar, debe aprobar estas dos pruebas del IRS: la «prueba de distancia» y la «prueba de tiempo».
- La prueba de distancia. Para aprobar la prueba de distancia, el IRS dice, “su nueva ubicación de trabajo principal al menos 50 millas más lejos de su antigua casa que su antigua ubicación de trabajo principal estaba de su antigua casa”. Por lo tanto, supongamos que su antigua casa era Canton, Ohio y viajó 5 millas para llegar a su negocio. La nueva ubicación de su negocio debe estar al menos a 55 millas de Canton, Ohio, para que pueda deducir los gastos de mudanza.
- La prueba del tiempo. Para deducir los gastos de mudanza personal de un trabajador autónomo, debe trabajar a tiempo completo al menos 39 semanas durante los primeros 12 meses, para un total de al menos 78 semanas en los primeros 24 meses . Tenga en cuenta que el trabajo debe ser «a tiempo completo», según lo que sea habitual para su tipo de negocio en su área. Por ejemplo, la mayoría de los dentistas trabajan cuatro días a la semana, por lo que se consideraría como el tiempo completo para la deducción de gastos de mudanza
El millaje asociado con la parte comercial de su mudanza se paga a la tarifa de millaje aplicable para ese año para viajes de negocios.
Lo que no puede deducir como gastos de mudanza comercial
No puede deducir gastos de mudanza que no estén directamente relacionados con la mudanza de su negocio s, y no puede deducir gastos de mudanza personales que no cumplan con la prueba de distancia o tiempo del IRS.
Las regulaciones del IRS no le permiten tomar una deducción de gastos de mudanza y una Deducción de gastos comerciales por los mismos gastos. El IRS dice:
«Debe decidir si sus gastos son deducibles como gastos de mudanza o como gastos comerciales. Por ejemplo, los gastos que tiene para viajes, comidas y alojamiento mientras trabaja temporalmente en un lugar fuera de su lugar de trabajo habitual pueden ser deducibles como gastos comerciales si se considera que está fuera de casa por negocios «.
Resalte estos gastos para discutirlos con su asesor fiscal.
Las comidas no son deducibles como un gasto de mudanza, a menos que pueda proporcionar documentación de que se asociaron directamente con la mudanza comercial en lugar de sus gastos de mudanza personales. Por ejemplo, si siguió a la camioneta que transportaba su equipo comercial a su nueva ubicación y ordenó la descarga, es posible que pueda deducir los costos asociados con ese viaje como un gasto regular de viaje de negocios, incluidos el alojamiento y las comidas.
No puede deducir los gastos de mudanza personal si no se muda dentro de un año a partir de la fecha en que comenzó a trabajar en la nueva ubicación, a menos que pueda demostrar que se le impidió mudarse durante ese tiempo.
Este artículo y toda la información de este sitio presenta información general y no pretende ser un consejo fiscal o legal. Consulte las publicaciones del IRS para obtener más detalles. Cada situación es específica; refiera sus preguntas a su asesor fiscal.