Al comprar un bono de la Serie I o un bono electrónico de la Serie EE, usted paga el valor nominal del bono. Devenga intereses hasta el vencimiento del bono. Ej: Paga $ 1,000 por una fianza de $ 1,000. Luego, cuando el bono vence, usted obtiene el monto del bono más los intereses devengados.
La diferencia entre el precio de compra y el valor de redención son ingresos por intereses gravables. Puede informar los ingresos por intereses de los bonos Serie E, EE e I de una de estas formas:
- Informe el interés en el año en que lo gana.
- Informe el cantidad de interés ganado cuando el bono vence o cuando lo canjea, lo que ocurra primero.
Cuando lo canjee, recibirá un formulario 1099-INT que muestra la cantidad total de interés el bono ganado. Puede informar los intereses devengados cada año. Si lo hace, puede restar los intereses sobre los que pagó impuestos en años anteriores de su ingreso imponible.
Al declarar los intereses anualmente, puede igualar sus ingresos a lo largo de los años. Esto es útil si el interés de su Bono de Ahorro de EE. UU. Es sustancial. Ejemplo: si tuviera $ 1 millón en bonos, el interés al vencimiento podría ser de hasta $ 200,000.
Si comienza a declarar los intereses de los bonos todos los años, debe continuar haciéndolo todos los años posteriores. Esto se aplica a:
- Intereses por los bonos de su propiedad y los que obtenga posteriormente
- Todos los bonos de la Serie EE, la Serie E y la Serie I
Para la mayoría de los inversores, probablemente sea mejor informar el interés cuando canjea el bono.
Exclusión de ingresos por intereses para educación
Puede ayudar a pagar los gastos universitarios invirtiendo en bonos o canjeando bonos en los que ya ha invertido. Puede excluir el interés del bono de la renta imponible si se aplican ambos:
- Canjea bonos de la Serie I o bonos de la Serie EE comprados después de 1989 .
- Usas el dinero para pagar gastos de educación calificados.
Para calificar para esta exención de impuestos:
- El estudiante puede ‘ Soy dueño de los bonos. Los bonos deben estar en uno de estos:
- Su nombre
- El nombre de su cónyuge
- Tanto usted como los nombres de su cónyuge como copropietarios
- Debe tener al menos 24 años el mes anterior a la emisión de la fianza.
La cantidad de la fianza puede ser mayor que los gastos totales de educación. Si es así, solo puede excluir una parte del interés. Use el Formulario 8815 para calcular los ingresos por intereses que puede excluir de los ingresos.
La exclusión de ingresos por intereses se elimina gradualmente en los niveles de ingresos más altos. Los niveles se basan en el ingreso bruto ajustado modificado (AGI). Use el Formulario 8815 para calcular su ingreso bruto ajustado modificado.
Para 2020, la exclusión comienza a eliminarse en:
- $ 77,200 si presenta una declaración individual
- $ 115,750 si está casado y presenta una declaración conjunta o es un viudo calificado
Se eliminará por completo en:
- $ 92,000 si presenta la declaración como soltero
- $ 145,750 si está casado y presenta una declaración conjunta o es viudo (a) calificado
Si presenta una declaración como casado y presenta una declaración por separado, no es elegible para la exclusión.
Para obtener más información, consulte:
- Instrucciones del formulario 8815
- Instrucciones del formulario 8818
- Publicación 550: Ingresos y gastos de inversión (incluidas ganancias de capital y pérdidas)
- Publicación 970: Beneficios fiscales para la educación