El impuesto progresivo al consumo (PCT) cambia la forma en que vemos nuestro sistema tributario y los ingresos necesarios para construir carreteras y puentes y mantener nuestra nación segura. En lugar de gravar la mayoría de los ingresos, generaría ingresos razonables gravando la compra de bienes y servicios. El PCT sigue el modelo de los impuestos sobre bienes y servicios modernos de los países de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), países con economías avanzadas similares a la de Estados Unidos. Superponemos este modelo internacional con un reembolso progresivo para las personas y familias de bajos ingresos.
Al igual que un impuesto sobre las ventas, el PCT gravaría la venta de la mayoría de las compras a una tasa única. Como muchos impuestos sobre el consumo existentes, emplearía un sistema de «crédito-factura». Esto significa que el PCT se cobra en cada punto de venta de un bien o servicio sujeto a impuestos. Las empresas pueden obtener un crédito por cualquier PCT pagado previamente en compras utilizadas para producir o distribuir el bien o servicio sujeto a impuestos. La progresividad se mantiene a través de una gran exención del impuesto sobre la renta para muchos contribuyentes estadounidenses y un reembolso proporcionado a los hogares de ingresos bajos y medios.
El PCT se basaría en el destino. Los bienes o servicios que se exporten no estarán sujetos al impuesto y los exportadores recibirían un crédito por los impuestos pagados previamente sobre los insumos. Las importaciones de bienes y servicios estarían sujetas al impuesto.
Tal como se introdujo en el 116º Congreso, la Ley del Impuesto sobre el Consumo Progresivo (PCTA) establece el PCT en una tasa única del 10 por ciento. El Comité Conjunto de Tributación aún no ha estimado todos los efectos presupuestarios y distributivos de la Ley. Pero, dado que Estados Unidos es un -país fiscal en comparación con otros En los países de economía avanzada, la tasa final del PCT, si se realiza algún cambio, probablemente se fijará a una tasa muy por debajo del promedio actual de la OCDE (alrededor del 19 por ciento). Una puntuación del Centro de Política Tributaria de un plan similar del profesor Michael Graetz resultó en una tasa de ingresos neutrales del 12,9 por ciento.
Reformas del impuesto sobre la renta: eliminadas para la mayoría de los hogares; simplificado para todos
Los ingresos razonables generados por el PCT se utilizarían para eximir a la mayoría de los hogares del impuesto sobre la renta y reducir la tasa del impuesto sobre la renta de las sociedades. El impuesto sobre la renta individual se simplificaría para todos los contribuyentes.
Tal como se introdujo, la PCTA proporciona una exención significativa del impuesto sobre la renta, denominada «asignación familiar», de $ 100.000 para contribuyentes conjuntos, $ 50.000 para contribuyentes solteros y $ 75.000 para los contribuyentes jefes de hogar.
Para aquellos que todavía tienen una obligación tributaria, habrá tres tramos marginales, establecidos en 15, 25 y 28 por ciento para las personas cuyos ingresos superen el monto de la asignación familiar. Dado que la mayoría Los hogares ya no tendrán una obligación de impuestos sobre la renta, muchas de las preferencias de impuestos sobre la renta individuales en nuestro sistema actual se simplifican o eliminan, lo que simplifica el código de impuesto sobre la renta. Quedan cuatro importantes beneficios fiscales: (1) la deducción de la contribución caritativa; (2) la deducción de impuestos estatales y locales; (3) beneficios de salud y jubilación; (4) deducción de intereses hipotecarios.
En la versión actual de la PCTA, la tasa de impuestos corporativos se establece en 17 por ciento. La mayoría de los disposiciones del código tributario que se aplican actualmente a las corporaciones y Los ingresos comerciales directos siguen siendo los mismos. Agradeceríamos las aportaciones de todas las partes interesadas sobre este tema y sobre todos los aspectos de las reformas del impuesto sobre la renta de la Ley.
Progresividad: proteger a las familias de una carga fiscal injusta
Una piedra angular del PCTA es su progresividad. Una crítica que se escucha a menudo de los sistemas de impuestos sobre bienes y servicios es que son intrínsecamente regresivos: los hogares de ingresos bajos a medios gastan un porcentaje mayor de sus ingresos que los hogares de ingresos altos, por lo que un impuesto al consumo los afecta más.
La Ley del Impuesto al Consumo Progresivo contrarresta directamente esta regresividad de dos maneras: (1) una exención significativa del impuesto sobre la renta para la mayoría de los hogares estadounidenses y (2) reembolsos para compensar la pérdida de beneficios fiscales que se encuentran en nuestro sistema actual que brindan apoyo esencial para familias de ingresos bajos y moderados.
Las nuevas exenciones del impuesto sobre la renta de la PCTA, llamadas «asignaciones familiares», están establecidas en $ 100,000 para contribuyentes conjuntos, $ 50,000 para contribuyentes solteros y $ 75,000 para de contribuyentes familiares. Las asignaciones familiares están indexadas a la inflación.
Los reembolsos del PCT contrarrestarían la nueva carga del impuesto al consumo y compensarían la pérdida de beneficios fiscales como el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC), el Crédito Tributario por Hijos (CTC) y el impuesto adicional por hijos Crédito (ACTC). Esta legislación está diseñada para ser más progresiva que el sistema tributario actual, por lo que mantener estos recursos para las familias de ingresos bajos y moderados es fundamental. Los reembolsos de PCT se basan en los ingresos del trabajo o los ingresos brutos ajustados, el tamaño de la familia y el estado civil para efectos de la declaración.Al igual que con los beneficios como el EITC, CTC y ACTC, las personas y familias que no tienen una obligación tributaria sobre la renta aún podrían recibir reembolsos. El reembolso debe emitirse antes de que se realicen las compras, a fin de evitar que los receptores de reembolsos paguen el PCT de su bolsillo.
«Disyuntor» de ingresos: ingresos razonables
Otra crítica a los impuestos al consumo es la preocupación de que un impuesto como el PCT pueda usarse para aumentar los ingresos recaudados por el gobierno federal sin ningún control. Esta preocupación también se aborda directamente en el PCTA con un disyuntor de ingresos. ”
Según el PCTA, si los ingresos del PCT como porcentaje del Producto Interno Bruto (PIB) superan el 10 por ciento durante el año calendario, cualquier exceso de ingresos se devolverá a todos los contribuyentes individuales, incluidos aquellos contribuyentes que hayan solicitado una devolución PCT. Tal como se presentó, el PCTA devuelve un reembolso fijo a los declarantes solteros y jefes de hogar, duplica ese reembolso para los declarantes conjuntos e incluye dinero de reembolso adicional para los declarantes con dependientes.
Una prioridad para la reforma basada en el PCT es recaudar de manera más confiable los ingresos razonables que se necesitan para inversiones reales que beneficien a todos los contribuyentes, como inversiones en programas de defensa, salud, educación e infraestructura. El PCT no pretende ser un medio para aumentar rápidamente los ingresos sin tener en cuenta los efectos de los impuestos al consumo más altos en las familias y los empleadores de EE. UU.
Ventajas: por qué ¿cambiar?
Nuestro código fiscal actual ha sido parcheado innumerables veces desde que fue revisado en 1986. No está funcionando de manera justa para todos los estadounidenses o empresas con sede en Estados Unidos; de hecho, alienta a las empresas a trasladarse fuera de los Estados Unidos. El PCTA recaudará los ingresos razonables que necesitamos para financiar los programas que harán crecer la economía, harán de los EE. UU. Un lugar mejor para hacer negocios e invertir y brindarán beneficios y oportunidades a quienes más los necesiten.
El PCTA fomenta el ahorro. Según la ley actual, las familias y las personas están sujetas a impuestos sobre las ganancias. Según el PCTA, la mayoría de los hogares estarían exentos de cualquier impuesto sobre la renta y, por lo tanto, podrían ahorrar libres de impuestos.
El PCTA mejora la competitividad económica de EE. UU. La tasa del impuesto sobre la renta de las empresas estadounidenses se reduciría al 17 por ciento, lo que alentaría a las empresas multinacionales a ubicarse aquí, no en el extranjero. Los países de la OCDE que actualmente atraen a multinacionales estadounidenses a menudo imponen tasas de impuestos corporativas o de consumo más altas que las previstas en el PCTA.
El PCTA mejora la competitividad comercial de los EE. UU. Aproximadamente 150 países, incluidos todos los países de la OCDE, tienen impuestos sobre el consumo o sobre bienes y servicios que, como el PCT, se pueden ajustar en la frontera. A diferencia de EE. UU., Estos países pueden gravar las importaciones y subsidiar las exportaciones al rebajar sus impuestos al consumo por las exportaciones, sin violar las reglas actuales de la Organización Mundial del Comercio (OMC). Estos países pueden acordar aranceles reducidos bajo acuerdos comerciales; todavía pueden gravar las importaciones con sus impuestos al consumo; y exportar sus propios bienes sin una carga fiscal completa. Debido a que el PCT está ajustado en las fronteras y se consideraría inmediatamente compatible con la OMC, EE. UU. Podría mantener la paridad fiscal de exportación e importación de la misma manera que estos otros países.
El PCTA reduce los costos de cumplimiento del impuesto sobre la renta . La mayoría de los hogares no tendrían una obligación de impuestos sobre la renta bajo la PCTA, aunque tendrían que proporcionar información clave al Servicio de Impuestos Internos (IRS) para obtener sus reembolsos. Las empresas estarían necesariamente sujetas a los nuevos requisitos de presentación de informes del PCT. Sin embargo, estos requisitos de presentación de informes probablemente serán similares a los que ya pueden cumplir muchas empresas a nivel estatal y local.
El PCT protege a las familias de ingresos bajos y medios de una carga fiscal injusta. A través de la asignación familiar y la función de reembolso, la Ley del impuesto progresivo al consumo está diseñada para que este nuevo sistema tributario sea más progresivo que el actual sistema de impuestos sobre la renta.
¿Qué queda por hacer?
La Ley del Impuesto Progresivo al Consumo se presentó anteriormente en el 113º Congreso y el 114º Congreso para brindar una apertura para la discusión y una oportunidad para revisar el lenguaje legislativo para este tipo de reforma tributaria integral. En general, el PCTA muestra cómo un impuesto progresivo al consumo puede hacer que nuestro código tributario sea más justo y efectivo.
Desde la introducción de la Ley del Impuesto Progresivo al Consumo, muchos legisladores, incluido el Congreso, se han interesado cada vez más en avanzar a una base impositiva sobre el consumo ajustable en frontera. Con cualquier tipo de reforma fiscal importante, las aportaciones de las partes interesadas serán fundamentales, especialmente cuando el Congreso considere futuras medidas de reforma fiscal. Los asuntos abiertos y las preguntas específicas en las que se necesita información sobre la Ley se detallan en nuestro documento de información adicional.Además, tenga en cuenta que la Ley aún debe ser estimada en su totalidad por el Comité Conjunto de Tributación para efectos presupuestarios y distributivos. Ese análisis, junto con cualquier otra revisión, puede cambiar las tarifas descritas anteriormente.