¿Qué es FATCA?

Los impuestos no son lo único que rastrea el gobierno de EE. UU. Cuando se trata de expatriados. Las cuentas financieras extranjeras también se rastrean e informan debido a FATCA, la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras. Muchos rumores y mitos vuelan sobre lo que es FATCA, así que aquí hay un desglose de las leyes.

¿Qué es la Ley de Cumplimiento de Impuestos Extranjeros en términos simples?

La Ley de Cumplimiento de Impuestos Extranjeros, o FATCA (comúnmente pronunciado Fat-Ka), se promulgó en marzo de 2010. Creó nueva información de reporte y retención para pagos hechos a ciertas instituciones financieras extranjeras y entidades extranjeras. FATCA está diseñada para facilitar que el gobierno de los EE. UU., Específicamente el IRS, realice un seguimiento de las personas y empresas estadounidenses que obtienen ingresos de inversiones / depósitos en cuentas bancarias extranjeras.

FATCA no es administrado por el IRS; está dirigido por una agencia diferente dentro del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos: la Red de Ejecución de Delitos Financieros, o FinCen. Si bien FinCen no es parte del IRS, puede compartir información en ocasiones.

¿A quién afecta la Ley FATCA?

Es importante saber si se ve afectado por la Ley FATCA, para que pueda estar seguro de tener todo lo que necesita para presentar su declaración de manera oportuna. Si uno o más de los siguientes se aplican a usted, se verá afectado por FATCA:

• Las personas estadounidenses, definidas como ciudadanos estadounidenses o extranjeros residentes (titulares de tarjetas verdes), deben estar en cumplimiento de las regulaciones de FATCA independientemente del lugar del mundo en el que vivan

• Empresas propiedad de personas estadounidenses o que tengan un accionista mayoritario que sea una persona estadounidense

• Instituciones financieras extranjeras, incluidos bancos, casas de inversión y cualquier otra institución que acepte o mantenga dinero

• Bancos y casas de inversión de EE. UU. que traten con bancos y entidades financieras extranjeras. instituciones

• Gobiernos de todo el mundo

En este artículo, nos centraremos en los requisitos de presentación individual para FATCA.

Requisitos de declaración de cumplimiento de impuestos de cuentas extranjeras para dummies

Las personas con cuentas bancarias o de inversión extranjeras deben presentar un formulario FinCen 114 si las cuentas cumplen con el monto límite de declaración para estar en el impuesto de cuentas extranjeras cumplimiento. El Formulario 114 de FinCen se llamaba anteriormente FBAR y todavía se conoce con este nombre, aunque los formularios FBAR anteriores ya no se utilizan.

No hay una edad mínima o máxima para presentar los formularios FBAR. Si la persona estadounidense no puede presentar los formularios por sí mismo, su tutor debe presentarlos por ellos.

Para las personas, el límite de notificación es de $ 10,000 dólares estadounidenses. Si el total de todas las cuentas bancarias / de inversión supera los $ 10,000 en cualquier momento durante el año, todas las cuentas financieras deben informarse a FinCen en el FBAR.

Si hay algún ingreso (como intereses y dividendos) de las cuentas bancarias / de inversión, debe informarse en una declaración de impuestos presentada a tiempo para evitar multas e intereses del IRS.

El formulario FBAR debe presentarse electrónicamente con FinCen – papel no se aceptan formularios presentados. Generalmente, los preparadores de impuestos profesionales pueden presentar formularios FBAR electrónicamente. Las personas también pueden registrarse con FinCen en el sitio web de BSA.

¿Qué se considera una cuenta bancaria extranjera?

Aquí hay una lista de los tipos de cuentas que se consideran cuentas financieras extranjeras y deben informarse en un FBAR:

• Cuentas financieras (depósito y custodio) mantenidas en instituciones financieras extranjeras
• Cuentas financieras mantenidas en una sucursal extranjera de una institución financiera estadounidense
• Fondos mutuos extranjeros
• Acciones o valores mantenidos en una institución financiera extranjera
• Seguro de vida o anualidad emitido en el extranjero con un valor de retiro de efectivo

Cuentas que no se consideran cuentas bancarias extranjeras y no necesitan ser reportadas en un FBAR:

• Cuentas financieras mantenidas en una sucursal estadounidense de una institución financiera extranjera
• Fondos mutuos de EE. UU. que invierten en acciones y valores extranjeros
• Acciones y valores extranjeros que no se mantienen en una institución financiera
• Bienes raíces extranjeros que se mantienen directamente oa través de un forei entidad gn
• Moneda extranjera, metales preciosos y gemas que se mantienen directamente

¿Qué información se necesita para presentar un formulario FBAR?

Para presentar un formulario FBAR, necesitará la siguiente información:

• Su nombre, número de seguro social y dirección
• El nombre, número de seguro social (si corresponde) y dirección de cualquier titulares conjuntos de la cuenta
• Tipo de cuenta bancaria: depósito (corriente, ahorro, etc.), valores (acciones y fondos mutuos), otros (cualquier otro tipo de cuenta que no se ajuste a depósitos o valores )
• Información de la cuenta bancaria
• Nombre y dirección del banco
• Número de cuenta
• Valor máximo de la cuenta durante el año calendario, convertido a dólares estadounidenses.Deberá realizar la conversión utilizando el tipo de cambio de fin de año del Departamento del Tesoro de EE. UU. (Incluso si el valor máximo fue durante el año). Puede encontrar las tasas de fin de año aquí.
• Número de titulares conjuntos de la cuenta

Cuentas de propiedad conjunta

Todas las cuentas bancarias extranjeras necesitan debe informarse en el formulario FBAR, pero se debe hacer una consideración adicional para las cuentas mantenidas conjuntamente con otra persona. Si ambos titulares de cuentas son personas estadounidenses, ambas personas deberán presentar formularios FBAR separados, cada uno informando el valor total de la cuenta en sus formularios.

Se hacen consideraciones especiales para los cónyuges con cuentas de propiedad conjunta. Si se cumplen las siguientes condiciones, los cónyuges pueden presentar un solo formulario FBAR para el año:

• Todas las cuentas son de propiedad conjunta o separadas por un solo cónyuge. Solo un cónyuge de la pareja puede tener cuentas bancarias separadas.
• El FBAR se presenta oportunamente con las firmas adecuadas.
• Los contribuyentes deben completar y firmar el formulario 114a (Registro de autorización para Archivar FBAR) en sus registros. No es necesario enviar este formulario a FinCen. Este formulario es solo un registro de que ambos cónyuges permitieron la presentación de un formulario FBAR conjunto. Este formulario debe mantenerse en sus registros y entregarse a FinCen si lo solicita.

Costo para los bancos

Uno de los grandes problemas para las instituciones financieras extranjeras (FFI ) fue el costo y el tiempo para configurar los sistemas necesarios para informar con precisión al IRS. Se estimó que algunas FFI gastarían $ 100 millones o más solo en costos de instalación.

Para los bancos que no pueden (o no desean) establecer los sistemas de informes adecuados, EE. UU. Impone una retención del 30%. sanción en ciertos pagos de EE. UU. Esto podría ser paralizante para los bancos más pequeños que dependen de estos pagos para mantenerse operativos. Desafortunadamente, algunos bancos han decidido explotar una laguna jurídica y han optado por no trabajar con clientes estadounidenses, eliminando así sus requisitos de información Y la posibilidad de la retención de impuestos. En teoría, están dispuestos a cumplir con FATCA, pero como no tienen clientes estadounidenses, no tienen nada que informar. Esto tiene un impacto significativo en los expatriados estadounidenses que necesitan que su banco extranjero simplemente procese las transacciones financieras diarias. Cada vez más bancos (especialmente los más pequeños) siguen su ejemplo y niegan servicios financieros a los clientes estadounidenses.

Además, otro costo para las FFI es el de la pérdida de negocios de estos clientes estadounidenses que eligen rechazar. Algunos países, como México, tienen una gran cantidad de estadounidenses que viven allí y perder su negocio puede tener un impacto mayor.

Costo para las personas

Individuos que presentan el Formulario FATCA 8938 cada uno año (si es necesario) incurren en un costo mínimo más allá del costo obvio de presentar si utilizan un preparador de impuestos de terceros. El Formulario 8938 se presenta junto con la Declaración de impuestos federales de los EE. UU., Por lo que no hay nada «adicional» que deba enviarse al IRS antes de las fechas límites normales de impuestos (15 de abril para residentes y 15 de junio para ciudadanos en el extranjero). Pero, ¿qué pasa con aquellos que no estaban al tanto de sus obligaciones de presentación y no han estado presentando?

Si el IRS se comunica con una persona por no informar los activos en el Formulario 8938, se enfrentan a una multa de $ 10,000 por infracción (es decir por cuenta por año) y $ 10,000 adicionales por cada 30 días de no presentación después de recibir un aviso del IRS, hasta un máximo de $ 60,000.

Para aquellas personas que fueron infractores no intencionales, Presentar una solicitud conforme al Programa de procedimientos simplificados de presentación de solicitudes es la mejor manera de ponerse al día sin incurrir en sanciones. Para hacer esto, simplemente presente los últimos tres años de declaraciones de impuestos y los últimos seis años de FBAR (Informe de cuenta bancaria extranjera) si se alcanza y / o supera ese umbral de presentación de $ 10,000 o más en cuentas bancarias extranjeras. Tenga en cuenta que si el (los) saldo (s) de su cuenta bancaria alcanza los $ 10,000 en cualquier momento durante el año, incluso por un minuto, se activará un requisito de presentación.

Errores en los informes de FFI

Errores también puede ocurrir durante la presentación de informes de las FFI.Se realizó una gran cantidad de trabajo para establecer sistemas de informes FATCA dentro de bancos extranjeros y se ha observado que existe la posibilidad de errores en los informes debido a una serie de problemas, que incluyen:

• Información de la cuenta almacenada en numerosos sistemas y bases de datos en diferentes líneas de negocio con poca o ninguna documentación de lo que existe para el análisis de cumplimiento de FATCA
• Sistemas de origen heredados, de hasta 30 años de antigüedad, con diferentes estructuras y formatos de datos
• Errores en la calidad de los datos causados por una traducción inexacta, direcciones y alias no válidos y corrupción de datos causada por la combinación de información similar en múltiples sistemas
• Vistas incompletas de las relaciones de las entidades entre las cuentas existentes y los propietarios de las cuentas en todas las líneas comerciales en Know Your Sistemas del cliente (KYC)

Las personas pueden ser penalizadas injustamente si se envía información incorrecta al IRS por razones fuera de su control. Asegúrese de revisar completamente la información que se envió al IRS en caso de que el IRS se comunique con usted con preguntas.

Cuándo presentar

Conocer los plazos de presentación es fundamental, ya que no desea esperar hasta el último minuto, o peor aún, ¡perder la fecha límite por completo!

La fecha límite de FBAR es el 15 de abril. Si usted es un ciudadano estadounidense que vive fuera de los EE. UU. en la fecha límite, una extensión automática de dos meses se da tiempo para presentar la solicitud. Se puede presentar una extensión adicional, extendiendo la fecha de vencimiento hasta el 15 de octubre.

Si bien estas fechas de vencimiento son las mismas que las de una declaración de impuestos individual de EE. UU., El FBAR aún debe presentarse por separado de la declaración de impuestos.

Presentación tardía

Si bien el requisito de presentación FBAR ha existido desde la década de 1970, muchas personas recién se están enterando. A menudo, los expatriados estadounidenses descubren que no han presentado formularios FBAR durante muchos años que requerían presentación. FinCen comprende que muchas personas pueden necesitar «ponerse al día» con sus presentaciones y, como tal, han creado programas para ayudar a presentar FBAR morosos sin enfrentar multas.

Si la persona estadounidense también está morosa en sus declaraciones de impuestos , pueden usar los Procedimientos simplificados de cumplimiento de presentación para presentar todos sus formularios morosos. Por lo general, estos programas requieren que presente 6 años de formularios FBAR morosos, junto con las declaraciones de impuestos morosos.

Si solo los formularios FBAR llegan tarde, entonces es posible presentar sus formularios FBAR tarde sin ingresar a los Procedimientos simplificados de cumplimiento de presentación. Para presentar sus FBAR morosos por separado, deberá cumplir con todos estos requisitos:

1. No presentó un formulario FBAR requerido
2. No están siendo examinados por el IRS (civil o criminal)
3. No han sido contactados por el IRS sobre los formularios FBAR morosos en cuestión

Si cumple con todos los requisitos, deberá seguir estos pasos para volver resuelva formularios FBAR morosos:

• Revise las instrucciones
• Incluya una declaración que explique por qué está presentando los FBAR tarde
• Presente todos los FBAR electrónicamente en FinCEN
• En la portada del formulario electrónico, seleccione una razón para presentar la presentación tardía

Formulario 8938 del IRS

Además de presentar el formulario FBAR, declarando sus cuentas financieras extranjeras, es posible que también deba presentar un formulario adicional con su declaración de impuestos. Este formulario, Formulario 8938 del IRS – Declaración de activos financieros extranjeros especificados, es de naturaleza similar al formulario FBAR, pero se informa directamente al IRS. Este formulario no solo informa el saldo de sus cuentas financieras extranjeras, sino que también enumera los ingresos gravables asociados con cada cuenta. El Formulario 8938 y el FBAR no se pueden sustituir entre sí.

Hay algunas diferencias en los formularios y lo que se debe informar en cada uno. El umbral de presentación también es diferente y depende de su estado civil y de si vive en los EE. UU. O en el extranjero.

Puede leer sobre las diferencias entre el FBAR y el Formulario 8938 en el sitio web del IRS.

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