Las deudas condonables del impuesto sobre la renta en el Capítulo 7 de la bancarrota deben cumplir con varias reglas específicas para calificar. «Descargar» una deuda en bancarrota significa efectivamente que desaparece, y ese puede ser un proceso complicado cuando el IRS está involucrado.
El contribuyente ya no tiene ninguna obligación legal pagar estos impuestos después de que se hayan liquidado, pero las leyes de quiebras han impuesto numerosas restricciones sobre la liquidación de las deudas de impuestos sobre la renta más recientes en comparación con las anteriores, y también hay otros criterios que debe cumplir.
¿Qué es la deuda deducible del impuesto sobre la renta?
La deuda del impuesto sobre la renta deducible es aquella que se deriva de una obligación tributaria sobre la renta y califica para su anulación. Los ingresos fiscales sirven al bien común al pagar por diversas necesidades y servicios , por lo que las deudas tributarias tienen una alta prioridad cuando se trata de cobranza. No calificarán para la condonación a menos que cumplan con una serie de requisitos.
Cómo funciona la condonación de la deuda tributaria
El Capítulo 7 a menudo se denomina «quiebra directa» porque el deudor, el individuo que se declara en quiebra protección — debe entregar sus activos al administrador de la quiebra, quien luego los liquida o vende para recaudar efectivo para pagar a los acreedores del deudor. Ciertos bienes están exentos de liquidación. Cualquier deuda que no se pague se cancelará a menos que no califique de acuerdo con las reglas de bancarrota.
Dos reglas firmes para descargar los impuestos sobre la renta en un caso de bancarrota del Capítulo 7 incluyen:
- Los impuestos deben ser impuestos sobre la renta. Por lo general, solo los impuestos basados en salarios, comisiones u otros ingresos o recibos brutos son elegibles para ser descargados en una bancarrota del Capítulo 7.
- Los impuestos no se pueden descargar si se determina que su declaración fue fraudulenta o frívola de cualquier manera.
Reglas para la condonación de la deuda tributaria sobre la renta
Su deuda tributaria podría ser condonable si la declaración vencía al menos tres años atrás. La mayoría de las declaraciones vencen el 15 de abril para el año fiscal anterior. Por lo tanto, los impuestos serían elegibles para la cancelación después del 15 de abril de 2023, si surgieran de una declaración que vence el 15 de abril de 2020, siempre que se cumplan todos los demás criterios.
Las extensiones de tiempo para presentar su declaración de impuestos deben tenerse en cuenta en este cronograma. La deuda tributaria de una declaración de 2020 no sería elegible para la condonación hasta el 15 de octubre de 2023, si solicitara una extensión de seis meses para presentar su declaración.
También debe haber presentado la declaración al menos dos años antes de presentar su solicitud de quiebra.
Los impuestos deben haber sido evaluados al menos 240 días antes de que se declarara en quiebra. . El IRS «evalúa» una deuda tributaria cuando ingresa el pasivo en sus registros, pero eso no sucede necesariamente tan pronto como presenta su declaración. La autoridad tributaria puede auditar su declaración y evaluar impuestos adicionales años después de que se presenta la declaración , y esto podría retrasar la fecha.
Este período de 240 días podría ser «cobrado» o extendido si presenta una oferta en compromiso con el IRS, o si presentó un caso de quiebra durante ese tiempo que fue dado de alta o desestimado.
Puede comunicarse con el IRS y solicite una transcripción de impuestos en línea, o puede llamar al 800-908 -9946 si no está seguro de cuándo se presentó su declaración de impuestos porque solicitó prórrogas para un año fiscal determinado. Una transcripción también puede decirle si se evaluaron los intereses y las multas, y cuándo se evaluaron.
¿Tengo que pagar la deuda de impuestos sobre la renta descargada?
La deuda del impuesto sobre la renta se borra efectivamente y deja de existir cuando se cancela. Ya no tiene la obligación de pagarla. De hecho, el IRS debe detener al menos temporalmente los esfuerzos de cobranza tan pronto como usted solicite la bancarrota del Capítulo 7 porque una suspensión automática entra en vigencia bajo el código de bancarrota, que prohíbe a los acreedores intentar cobrarle mientras su caso avanza.
La suspensión sería sin embargo, si su deuda tributaria no calificaba para la condonación, se levantará. Tendría que pagar la deuda tributaria si no cumple con estas reglas.
Conclusiones clave
- Las deudas de impuestos sobre la renta descargables en bancarrota del Capítulo 7 deben surgir de una declaración de impuestos que se presentó hace al menos tres años.
- El impuesto debe haberse evaluado al menos 240 días antes de la presentación de su petición de bancarrota.
- Los impuestos que resulten de una declaración fraudulenta o frívola no calificarán.
- La condonación exime al contribuyente de cualquier obligación legal de pagar la deuda tributaria.
NOTA: Este es un resumen básico de las reglas para la condonación de la deuda tributaria.Consulte con un abogado calificado en bancarrotas o un profesional de impuestos que pueda evaluar sus problemas fiscales personales y asesorarlo en consecuencia si debe impuestos sobre la renta o cualquier otra deuda complicada.