Bizonyos tőkeinstrumentumok értékcsökkenési leírást élvezhetnek, ami lehetővé teszi, hogy felossza és elosztja egy eszköz költségét több évre, és egy a költségek adó levonása az adott években. Ennek eredményeként az értékcsökkenés csökkenti az eszköz kiigazított bekerülési értékét. Ha az eszközt később értékesítették, az eladáson realizált nyereség több lesz, mert az eszköz alapja alacsonyabbá válik az értékcsökkenés révén. A nyereség kezelésének módja a kérdéses eszköz típusától függ.
Értékcsökkenési visszaigénylés és lakóingatlan-bérleti tulajdonságok
Az értékcsökkenés visszafizetése jelentős adóhatást okozhat, ha lakóingatlan-ingatlant ad el. A nyereség egy részét tőkenyereségként adózzák, és a hosszú távú nyereségek esetében a maximális 20 százalékos kulcsra jogosult lehet, de az értékcsökkenéshez kapcsolódó részt a magasabb, 25% -os adókulccsal adják meg.
A lakóingatlanok értékcsökkenésével kapcsolatos nyereség technikai kifejezése: „el nem fogott 1250-es szakasz nyeresége”. Mint azt elképzelhetitek, az IRS nem „hagyja, hogy bármi maradjon” . “
Adótervezési tippek az értékcsökkenés visszaszerzéséhez
Most itt van néhány jó hír. Azok a passzív tevékenységek veszteségei, amelyek az előző években nem voltak levonhatók, most bérleti ingatlan eladásakor teljes mértékben levonható. Ez ellensúlyozhatja az értékcsökkenési visszaigénylési adó adócsípését.
A bérleményt hasonló típusúaként is el lehet adni. csere mind a tőkenyereség, mind az értékcsökkenés visszavételének elhalasztására. Ez magában foglalja az eszköz elidegenítését és egy másik hasonló eszköz azonnali megszerzését, az adók tényleges elhalasztását egy későbbi időpontig időben, amikor az eladást nem követi megszerzés.
Az értékcsökkenés igénylésének elkerülése nem segít
Ésszerűnek tűnhet, ha elkerülné amortizáció követelése az adóvisszafoglalás elkerülésének stratégiájaként, mert azt vissza kell szerezni az eszköz eladásakor. Ez a stratégia nem működik, mert az adótörvény előírja, hogy a visszafizetést az amortizáció alapján kell kiszámítani, amely a belső bevételi kód 1250 (b) (3) szakasza szerint “megengedett vagy megengedett” volt.
Más szavakkal, akkor is jogosult volt értékcsökkenés követelésére, ha nem, ezért az IRS úgy kezeli a helyzetet, mintha ön volna. Adótervezési szempontból az adófizetőknek általában az ingatlan értékcsökkenését kell követelniük, hogy megszerezzék a jelenleg társult adólevonást, mert az értékesítéskor mindenképpen adót kell fizetniük az amortizáció miatti nyereségről.
További források az értékcsökkenés visszafizetéséről
Íme néhány további forrás az IRS webhelyéről az amortizációval kapcsolatban, amelyek hasznosak és informatívak lehetnek:
- lakóingatlanok bérbeadása (IRS 527. kiadvány)
- eszközök értékesítése és egyéb elidegenítése (IRS 544. kiadvány, különösen a harmadik fejezet kifejezetten az értékcsökkenés visszafizetésével foglalkozó része)
- Utasítások a D ütemtervhez (A D-14. Oldalon található munkalap az értékcsökkenési visszafizetési adó kiszámításához)
- GYIK: Üzleti adás-vétel, értékcsökkenés, bérleti díjak (az IRS GYIK-ből)
MEGJEGYZÉS: Az adótörvények időszakonként változnak, és konzultálnia kell egy adószakértővel a legfrissebb tanácsokat. Az ebben a cikkben szereplő információk nem adótanácsadásra szolgálnak, és nem helyettesítik az adótanácsadást.