Akár üzleti tevékenységét az állam területén belül, akár államról államra költözteti, tudnia kell, hogy mi az önrész és mi nem.
A 2017. évi adótörvény (adócsökkentésekről és munkahelyekről szóló törvény) felfüggesztette a költözési költségek levonását, amely a 2018-as adóévvel lép hatályba, és a továbbiakban is érvényes. Az egyetlen kivétel az aktív katonai személyzet.
E cikk alkalmazásában az üzleti költözés költségei két részre oszthatók:
- Maga a vállalkozás költözik, beleértve az összes számítógép és periféria, berendezés, kellék, bútor, irodai berendezés, készlet és alkatrész költöztetését, valamint
- a tulajdonosok új otthonba költözését , közvetlenül kapcsolódik a vállalkozás költözéséhez.
Üzleti költözési költségek és alkalmazottak
Az ebben a cikkben ismertetett költözési költségek üzleti célokra szolgálnak tulajdonosok, nem alkalmazottak. A 2018 és 2025 közötti adóévekre a nem katonai adózók (beleértve az Ön alkalmazottait is) nem vonhatnak le bizonyos költözési költségeket. Ezen túlmenően, ha megtéríti az alkalmazottak költözési költségeit, akkor meg kell adnia e visszatérítések összegét az alkalmazottak adóköteles juttatásaként .
Az üzleti költöztetés költségei levonhatók
Az üzleti berendezések, kellékek és készletek egyik vállalkozás helyéről a másikra költöztetésének költsége levonható üzleti költségek, valamint az új hely vásárlásához vagy bérléséhez kapcsolódó költségek. Ügyeljen arra, hogy jó nyilvántartást vezessen az üzleti tevékenységhez kapcsolódó összes költség alátámasztására.
Személyes Költségek költöztetése új vállalkozás indításához
A költözése része az új vállalkozás önálló vállalkozóként való megkezdésének? Ha igen, akkor levonhatja a személyes költözési költségeit, ha megfelel az IRS irányelveinek Az önálló vállalkozóként való besoroláshoz nem lehet “félig nyugdíjas (pl bármikor), részmunkaidős hallgató, vagy hetente csak néhány órát dolgozzon.
Először is, a személyes költözési költségeinek “közvetlenül kapcsolódnia kell” egy üzleti költözéshez .
Másodszor le kell teljesítenie mind a két IRS-tesztet: a “távolsági tesztet” és az “idő-tesztet”.
- A távolság teszt. A távolsági teszt sikeres teljesítéséhez az IRS azt mondja: “az új fő munkahelye legalább 50 mérföldnyire távolabb volt az egykori otthontól, mint a régi fő munkahelye a korábbi otthonától.” Tehát tegyük fel, hogy korábbi otthona az Ohio állambeli Canton volt, és 5 mérföldet tett meg, hogy eljuthasson vállalkozásához. Új költöztetési helyének legalább 55 mérföldnyire kell lennie az ohiói Cantontól, hogy levonhassa a költözési költségeket.
- Az időmérés. Az önálló vállalkozó személyes költözési költségeinek levonásához teljes munkaidőben kell dolgoznia az első 12 hónapban legalább 39 hetet, az első 24 hónapban összesen legalább 78 hetet . Ne feledje, hogy a munkának “teljes munkaidõnek” kell lennie, attól függõen, hogy mi a szokásos az Ön vállalkozása számára az Ön területén. Például a legtöbb fogorvos heti négy napon dolgozik, így ezt a költözési költség levonásának teljes idejének tekintik. célokra.
A költözés üzleti részéhez kapcsolódó futásteljesítményt az adott évben az üzleti utazásokra vonatkozó futásteljesítmény mértékével fizetik.
Amit nem szabad levonni üzleti költözési költségként
Nem vonhatja le azokat a költözési költségeket, amelyek nem közvetlenül kapcsolódnak üzleti vállalkozásának költözéséhez s nem vonhat le olyan személyi költözési költségeket, amelyek nem felelnek meg az IRS távolsági vagy időbeli tesztjének.
Az IRS szabályai nem teszik lehetővé a költöztetési költségek levonását és a üzleti kiadások levonása ugyanazokra a kiadásokra. Az IRS szerint:
“Önnek el kell döntenie, hogy költségei levonhatók-e költöztetési vagy üzleti költségként. Például, utazáshoz, étkezéshez és szálláshoz, ha ideiglenesen a szokásos munkahelyétől eltérő helyen dolgozik, üzleti költségként levonható, ha üzleti szempontból távol tartják otthonától. ”
Jelölje ki ezeket a költségeket az adótanácsadóval folytatott megbeszéléshez.
Az étkezés nem vonható le költözési költségként, hacsak nem a személyes költözési költségei helyett tud dokumentációt szolgáltatni arról, hogy közvetlenül a vállalkozás költözéséhez kapcsolódtak. Például, ha követte az üzleti felszerelését az új helyre szállító kisteherautót, és Ön irányította a kirakodást, akkor levonhatja az utazáshoz kapcsolódó költségeket rendszeres üzleti útiköltségként, beleértve a szállást és az étkezést is.
Nem vonhatja le a személyes költözési költségeket, ha nem költözik el egy éven belül attól a naptól kezdve, amikor az új helyen dolgozni kezdett, hacsak nem tudja bizonyítani, hogy ez idő alatt akadályozták a költözésben.
Ez a cikk és az ezen az oldalon található összes információ általános információkat tartalmaz, és nem adózási vagy jogi tanácsadás. További részletekért tekintse meg az IRS kiadványait. Minden helyzet sajátos; kérdezzen az adótanácsadójától. div>